Статья подготовлена на основе актуального законодательства РФ (НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-400) и информации с официальных ресурсов Социального фонда России (СФР) по состоянию на .

Описание: суть льготы и нормативная база

Согласно п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы в виде страховых взносов, уплачиваемых застрахованными лицами добровольно на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), не включаются в налоговую базу по НДФЛ. Это означает, что физические лица (ИП, самозанятые, неработающие граждане) не платят 13% (или 15/30%) налога с суммы, которую они перечисляют в СФР за себя.

Кто может платить добровольные взносы?

• Индивидуальные предприниматели (ИП) — на ОПС (пенсионная часть) и/или на ВНиМ (больничные/декретные).
• Самозанятые (НПД) — на ОПС (с 2023 г.) и на ВНиМ (с 2026 г. по 456-ФЗ).
• Физические лица, не являющиеся ИП/самозанятыми — только на ОПС (покупка стажа и коэффициентов).
• Работодатели — за своих сотрудников (обязательные взносы, но также не облагаются НДФЛ у работника).

Виды добровольных взносов и их налоговый режим

1. Взносы на ОПС (пенсионное страхование): Формируют страховой стаж и индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК). Не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Дают право на социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ) — возврат 13% от уплаченной суммы (в пределах лимита 120 000 руб. в год на все социальные вычеты).
2. Взносы на ВНиМ (социальное страхование): Дают право на пособия по временной нетрудоспособности (больничные) и материнству. Не облагаются НДФЛ. Налоговый вычет на них не распространяется (вычет дается только на ОПС).
3. Добровольное пенсионное страхование (НПФ/страховщики): Это другие правовые отношения (договор с НПФ). Взносы по таким договорам также не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ) и дают право на вычет (в общем лимите 120 000 руб.).

Важные изменения 2025–2026 гг.

• Федеральный закон от № 456-ФЗ: Самозанятым (НПД) предоставлена возможность добровольно вступать в правоотношения по ВНиМ (оплачивать взносы за больничные и декретные) с 2026 года.
• Постановление Правительства РФ от № 1015 (ред.): Утверждены правила подсчета страхового стажа, включая периоды уплаты добровольных взносов.
• КБК 2025–2026: Для перечисления используются актуальны коды бюджетной классификации для ОПС (182 1 02 02010 06 1000 160) и ВНиМ (182 1 02 02010 06 1100 160) с указанием КБК СФР.

Контакты для обращений

Основным оператором по приему и учету добровольных страховых взносов является Социальный фонд России (СФР). Обращения принимаются через многоканальную систему обслуживания.

Официальный сайт

• Главный портал СФР: sfr.gov.ru — раздел «Страховым взносам» → «Добровольное страхование».
• Портал Госуслуг: gosuslugi.ru — сервис «Регистрация и снятие с учета страхователей физлиц по добровольному социальному страхованию», получение реквизитов для оплаты.
• Личный кабинет плательщика (ЛК СФР): lk.sfr.gov.ru, расчет, оплата, получение уведомлений и справок.

Горячая линия: режимы работы и возможности

###-###-#### — работает круглосуточно (автоинформатор), операторы подключаются в рабочее время (обычно 8:00–20:00 по местному времени региона).

Чем могут помочь по телефону:

• Расчет суммы взноса на текущий год (фиксированная часть + 1% сверх 300 тыс. для ИП на ОПС).
• Пояснение КБК и реквизитов для оплаты через банк/Госуслуги.
• Статус заявления о вступлении в правоотношения (ВНиМ).
• Помощь с восстановлением доступом в Личный кабинет.
• Консультация по налоговому вычету (ст. 219 НК РФ) на взносы ОПС.

Номера телефонов территориальных органов

Для решения сложных вопросов (проверка зачтенных платежей, снятие с учета, исправление ошибок) рекомендуется связаться с территориальным органом СФР по месту регистрации (ИП) или жительства (физлицо/самозанятый).

Справочник телефонов всех региональных отделений доступен на сайте: sfr.gov.ru/contacts.

Электронный адрес

Прямой e-mail для писем не публикуется в открытом доступе из-за спама. Все официальные обращения направляются через:

1. Личный кабинет СФР (раздел «Обращения» / «Написать в СФР») — самый быстрый способ, ответ приходит в ЛК и на почту.
2. Форму обратной связи на сайте sfr.gov.ru (раздел «Контакты» → «Задать вопрос»).
3. Портал Госуслуг (раздел «Обращения в госорганы» → Социальный фонд России).

Личный кабинет (ЛК СФР и Госуслуг)

Это основной инструмент для управления добровольным страхованием.

Возможности Личного кабинета СФР (lk.sfr.gov.ru):

• Регистрация на добровольное страхование ВНиМ (подача заявления в электронном виде для ИП и самозанятых).
• Расчет взносов: калькулятор автоматически считает сумму за год/квартал/месяц.
• Получение реквизитов для оплаты (уникальный платежный документ с правильным КБК, ОКТМО, периодом).
• Оплата онлайн (банковской картой, СБП, через Сбербанк/Почту Банк без комиссии).
• История платежей и зачетов (проверка, пришли ли деньги, нет ли переплаты/недоплаты).
• Справки для налоговой: «Справка о суммах уплаченных страховых взносов» (нужна для получения вычета по НДФЛ по форме 3-НДФЛ).
• Снятие с учета (подача заявления на прекращение праваотношений по ВНиМ).

Вход: Только через ЕСИА (Госуслуги) — полная или упрощенная учетная запись (для ИП нужна усиленная/квалифицированная ЭЦП для подписания заявлений).

---

Личный прием граждан

Прием посетителей в клиентских сервисах (отделениях) СФР осуществляется по предварительной записи (через Госуслуги, сайт СФР, терминал в отделении или по телефону ###-###-####).

Зачем может понадобиться личный визит:

• Подача заявления о вступлении в правоотношения по ВНиМ (если нет ЭЦП/Госуслуг).
• Разбор спорных ситуаций по зачету платежей (принести квитанции/выписки).
• Получение справок с «живой» печатью (для банка, суда, миграции).
• Восстановление доступа к ЛК (если потерян доступ к Госуслугам).
• Подача документов на социальный вычет (хотя чаще это делают через Налоговую/Госуслуги).

График приема (типовый для клиентских сервисов СФР)

Внимание: График может отличаться в конкретном регионе. Уточняйте на странице контактов вашего региона.

* В некоторые дни могут действовать «дни открытых дверей» с продленным графиком — следите за новостями регионального отделения.

Отделы СФР, курирующие добровольные взносы

В структуре территориального органа СФР за вопросами добровольного страхования отвечают:

• Отдел (управление) страховых взносов и учетных процедур — расчет, зачет, возврат, перерасчет взносов, выдача справок.
• Отдел работы со страхователями, физическими лицами (ИП, самозанятые, НПД) — регистрация/снятие с учета по ВНиМ, консультации по вступлению в правоотношения.
• Отдел пенсионного обеспечения / Учет стажа — зачисление коэффициентов (ИПК) и стажа за периоды уплаты добровольных взносов на ОПС.
• Отдел выплат пособий (ВНиМ) — назначение и выплата больничных/декретных тем, кто платил добровольные взносы на ВНиМ.
• Клиентский сервис (Окно единого приема) — прием бумажных заявлений, выдача справок, первичная консультация.

Руководство Социального фонда России (на 2026 год)

Ключевые лица, определяющие политику фонда в сфере страховых взносов и добровольного страхования:

• Председатель Правления СФР: Чулин Сергей Викторович (с 2023 г.).
• Первый заместитель Председателя: Смирнов Андрей Юрьевич (курирует вопросы цифровизации, ЛК, взносов).
• Заместители Председателя: курируют блоки: пенсионные выплаты, социальные выплаты, работа с ИП/самозанятыми, территориальное управление.
• Главные государственные инспекторы по регионам, руководители территориальных органов (их ФИО указаны на сайте вашего регионального СФР).

Отзывы и практика плательщиков (обобщенный анализ)

На основе обращений в техподдержку, форумов бухгалтеров (КонсультантПлюс, Гарант, профильные чаты) и отзывов в приложении Госуслуг/СФР:

Позитивные моменты:

• Простота оформления через Госуслуги: «Подал заявление на ВНиМ за 5 минут, реквизиты пришли сразу в ЛК».
• Прозрачность расчетов: Калькулятор в ЛК СФР считает верно, учитывает 1% сверх 300 тыс. для ИП.
• Налоговый вычет на ОПС: «Получил возврат 13% от взносов на пенсию через 3-НДФЛ, справка из ЛК СФР приняли без вопросов».
• Отсутствие НДФЛ с самой суммы взноса: Деньги идут в фонд целиком, не «съедаются» налогом.

Типичные проблемы и риски:

1. Путаница в КБК/периоде оплаты: Платеж не зачислился, ушел в «неидентифицированные». Решение: оплачивайте только по реквизитам из ЛК СФР/Госуслуг, указывайте период (ГД.ГГ или КВ.ГГ).
2. Пропуск дедлайна по ВНиМ: Заявление на вступление в правоотношения нужно подать до конца календарного года, за который хотите получить право на пособия (для ИП — до 31 декабря текущего года). Подача в январе следующего года не дает права на больничные за прошедший год.
3. Минимальный стаж/коэффициенты: Оплата взносов на ОПС не гарантирует пенсию, если к пенсионному возрасту не наберется минимум стажа (15 лет в 2026 г.) и ИПК (30 в 2026 г.).
4. Сложности со снятием с учета ВНиМ: Нужно подать заявление до 31 декабря года, с следующего года не хотите платить. Если пропустили — платите за весь год.
5. Самозанятые и ВНиМ (456-ФЗ): Многие не знают, что возможность появилась только с 2026 года, пытаются платить по старым реквизитам — ошибка.

Советы от практиков:

• Всегда сохраняйте PDF-квитанции об оплате и скриншоты зачетов из ЛК.
• Проверяйте «Личный кабинет налогоплательщика» (ФНС) — там отображаются зачтенные взносы для вычета.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» — включайте взносы в расходы (уменьшают налог УСН), а также берите вычет по НДФЛ (если есть доходы по НДФЛ).
• Для самозанятых: взносы на ОПС уменьшают налог НПД (в пределах 50% от налога), на ВНиМ — не уменьшают.

Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений рекомендуется обратиться к актуальным нормативным актам или консультироваться со специалистом СФР / налоговым консультантом.