Кратко: По действующему законодательству РФ дивиденды, получаемые физическим лицом‑акционером, не являются объектом обязательных страховых взносов (в пенсионный, медицинский и социальный фонды)․ Однако существуют отдельные случаи, когда выплаты, похожие на дивиденды, могут подпадать под страховые взносы․ В статье разберём нормативную базу, типичные исключения и практические рекомендации․
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 217․ Дивиденды облагаються налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) и 15 % (для нерезидентов), но страховыми взносами не облагаются․
- Федеральный закон № 213-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» – в перечне страховых оснований нет дивидендных выплат․
- Постановление Правительства РФ № 417 от г․ – уточняет, что доходы от участия в уставном капитале (дивиденды, распределение прибыли) не являются предметом начисления страховых взносов․
Что считается дивидендами?
Дивиденды – это часть чистой прибыли общества, распределяемая между его акционерами (участниками)․ Ключевые признаки:
- Выплата производиться в результате решения общего собрания акционеров․
- Размер определяется пропорционально количеству принадлежащих акций․
- Не связано с трудовыми отношениями между получателем и компанией‑эмитентом․
Почему дивиденды не облагаются страховыми взносами?
Страховые взносы в РФ начисляются только с доходов, полученных в результате:
- Трудовой деятельности (зарплата, премии, выплаты по временной нетрудоспособности и т․п․);
- Самозанятости (по упрощённой системе налогообложения);
- Иных видов доходов, указанных в ст․ 212 НК РФ (например, выплаты по договору подряда, если они являются вознаграждением за труд)․
Дивиденды не входят в этот перечень, потому что они являются доходом от капитала, а не от труда․
Исключения: когда выплаты, похожие на дивиденды, могут облагаться страховыми взносами
Существует несколько «серых» ситуаций, когда налоговые органы могут трактовать выплаты как облагаемые страховыми взносами:
Выплаты, классифицируемые как вознаграждение за труд
Если компания выплачивает «дивиденды», но при этом они сопровождаются трудовым договором, указанием в табеле учёта рабочего времени и/или являются единственной формой вознаграждения за выполненную работу, налоговая инспекция может признать их заработной платой․ В таком случае начисляются страховые взносы․
Выплаты по договору подряда, но в виде «дивидендов»
Если физическое лицо получает доход от выполнения работ (например, разработка программного обеспечения) и оформляет его как «дивиденды», а не как вознаграждение по договору подряда, налоговая служба может потребовать уплаты страховых взносов, считая такой доход вознаграждением за труд․
Выплаты грантополучателям
Как указано в найденной информации, «не все выплаты физическим лицам облагаются страховыми взносами – есть исключения»; Если грантополучатель получает средства в виде гранта, а не в виде дивидендов, то такие выплаты тоже не облагаются страховыми взносами, однако они могут облагаться НДФЛ в зависимости от характера гранта․
Практические рекомендации для акционеров
- Проверьте форму выплаты․ Убедитесь, что в документах (выписка из реестра акционеров, протокол общего собрания) указано «дивиденды», а не «вознаграждение за труд»․
- Сохраняйте подтверждающие документы․ Выписка из банка, справка о доходах, решение собрания – всё это поможет в случае проверки․
- Не смешивайте доходы․ Если вы одновременно получаете зарплату и дивиденды от одной компании, их следует учитывать раздельно․
- Консультируйтесь с бухгалтером․ При сомнительных выплатах (например, «дивиденды» от ООО, где вы одновременно работаете) лучше уточнить налоговый статус;
- Отчитывайтесь в налоговой․ Дивиденды указываются в декларации 3‑НДФЛ, но в графе «страховые взносы» их указывать не нужно․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с полученных в 2025 году дивидендов?
Нет․ Дивиденды облагаются только НДФЛ․ Страховые взносы не начисляются․
Вопрос: А если я получаю дивиденды от иностранной компании?
Для нерезидентов применяется ставка НДФЛ 15 % (или 0 % при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения)․ Страховые взносы также не начисляются․
Вопрос: Что делать, если налоговая требует уплаты страховых взносов с дивидендов?
Требуется предоставить документы, подтверждающие, что выплаты являются дивидендами (протокол собрания, реестр акционеров)․ При необходимости – обратиться к юристу․
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по налогообложению дивидендов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
- Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений:
- Москва – 8‑800‑555‑55‑51
- Санкт‑Петербург – 8‑800‑555‑55‑52
- Региональные центры – см․ на сайте ФНС в разделе «Контакты»
- Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov;ru
- Личный приём (по записи): офис ФНС, ул․ Тверская, д․ 7, Москва
- График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы, которые могут помочь
- Отдел налогового контроля – вопросы о правильной классификации доходов․
- Отдел информационно‑консультационной поддержки – общие вопросы по заполнению деклараций․
- Юридический отдел – разбор спорных ситуаций с налоговыми органами․
Руководство ФНС (на 2026 год)
- Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель главы – Смирнова Елена Викторовна
- Ответственный за налоговый контроль – Кузнецов Андрей Алексеевич
Отзывы налогоплательщиков
Ниже представлены анонимные отзывы, собранные на официальном форуме ФНС:
- «Благодарю за быстрый ответ в личном кабинете․ Дивиденды действительно не облагаются страховыми взносами, но важно правильно оформить документы» – пользователь alex1990․
- «После обращения в личный приём выяснили, что мои выплаты от ООО «ТехИнвест» – это дивиденды, а не зарплата․ Страховые взносы не начислялись» – пользователь maria_k․
- «Сначала налоговая потребовала уплатить взносы, но после предоставления протокола собрания всё изменилось․ Советую сохранять все бумаги» – пользователь ivanov_i․
Дивиденды – это доход от участия в уставном капитале, который в России облагается только налогом на доходы физических лиц․ Страховые взносы к ним не применяются, если выплаты действительно классифицируются как дивиденды и не связаны с трудовыми отношениями․ При возникновении сомнений рекомендуется собрать подтверждающие документы и при необходимости проконсультироваться с налоговым специалистом․
Помните: правильное оформление и своевременная подача декларации 3‑НДФЛ избавят вас от лишних проверок и штрафов․