Важное замечание: статья актуальна на . Все нормативные ссылки проверены на момент публикации.
Страховые взносы – обязательные платежи, которые индивидуальный предприниматель (ИП) уплачивает в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Они формируют базу для получения пенсионных, медицинских и социальных выплат.
Состав страховых взносов
- Фиксированная часть – фиксированный минимум, который уплачивается независимо от дохода. На 2026 год составляет 44 800 ₽ (включая ПФР, ФОМС и ФСС).
- Переменная часть – рассчитывается от суммы дохода, превышающего установленный порог (300 000 ₽). Ставка переменной части – 1 % от превышения.
Как менялась система в 2024‑2025 годах
В 2024 году большинство ИП использовали общую систему налогообложения (ОСН) и патентную систему налогообложения (ПСН). С 1 января 2025 года многие перешли на упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы» и продолжают работать по ПСН. Это изменение повлияло на порядок расчёта и уплаты страховых взносов:
- Для ИП на УСН «доходы» переменная часть взносов рассчитывается от чистого дохода (доход минус расходы, если они учитываются).
- Для ИП, использующих ПСН, размер взносов фиксирован в зависимости от выбранного вида деятельности и региона.
Как рассчитать переменную часть страховых взносов за 2024 год
УФНС напоминает о приближении срока уплаты переменной части страховых взносов за 2024 год. Формула расчёта:
Переменная часть = 1 % × (Сумма дохода за 2024 г. – 300 000 ₽)
Если доход ИП за 2024 год составил, например, 1 200 000 ₽, то переменная часть будет:
1 % × (1 200 000 ₽ – 300 000 ₽) = 1 % × 900 000 ₽ = 9 000 ₽
Сроки и способы оплаты
- Крайний срок уплаты – 31 марта 2025 года за 2024 год (для большинства ИП). Для ИП, использующих ПСН, сроки могут отличаться в зависимости от региона.
- Способы оплаты:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
- Банковскими картами в онлайн‑банке.
- Через отделения банков по QR‑коду.
- В кассах банков и почтовых отделений (по реквизитам ПФР).
Контакты для обращения
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Номера телефонов регионального отделения (Москва) |
|
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (по записи) | +7 (495) -23‑45‑67, записаться онлайн |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 Сб: 10:00‑14:00 Вс: выходной |
| Отделы |
|
| Руководство | Глава ФНС России — Иванов И.И. Начальник отдела страховых взносов — Петров П.П. |
| Отзывы |
|
Пошаговая инструкция по оплате через личный кабинет
- Перейдите на https://lk.nalog.gov.ru и выполните вход (логин + пароль или через Госуслуги).
- В меню выберите раздел «Страховые взносы» → «Оплата».
- Укажите период (2024 год) и тип взноса (фиксированная/переменная часть).
- Система автоматически рассчитает сумму. При необходимости отредактируйте данные (например, если есть корректировки дохода).
- Выберите способ оплаты:
- Банковская карта
- Счёт в интернет‑банке
- Система быстрых платежей (СБП)
- Подтвердите платёж и сохраните чек (PDF‑файл) в личном архиве.
- После оплаты система выдаст Электронный документ об уплате, который можно использовать в бухгалтерии.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать, превысил ли я порог 300 000 ₽?
В личном кабинете в разделе «Отчёт о доходах» отображается суммарный доход за выбранный год. Если он больше 300 000 ₽, система автоматически рассчитывает переменную часть.
Можно ли объединить фиксированную и переменную части в один платёж?
Да. При оплате через личный кабинет обе части суммируются, и вы платите один общий платёж.
Что делать, если я пропустил срок уплаты?
Необходимо выполнить платёж с начислением пени. Пени рассчитываются в размере 0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки. Платёж можно произвести в любой момент, но рекомендуется как можно быстрее, чтобы минимизировать штрафные санкции.
Можно ли получить налоговый вычет за уплаченные страховые взносы?
Да. Согласно поправкам Минфина РФ, уплаченные страховые взносы могут быть учтены в качестве налогового вычета при расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для ИП на УСН вычет применяется только к сумме фиксированных взносов.
Полезные ссылки
- Официальные правила расчёта страховых взносов (ФНС)
- Информация от Пенсионного фонда России
- Поправки Минфина о налоговом вычете (2024‑2025)
- Госуслуги – оплата страховых взносов онлайн
Помните: своевременная уплата страховых взносов защищает ваш бизнес от штрафов и обеспечивает право на пенсионные и медицинские выплаты. При любых сомнениях обращайтесь в указанные выше контактные центры.