Дата актуализации: 08:20:53
Что изменилось в 2026 году?
С 1 января 2026 года для плательщиков автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) введён единый вид страхового взноса. Это упрощает бухгалтерский учёт и снижает налоговую нагрузку.
- Постановление Правительства РФ № 1729 от 1 ноября 2025 года фиксирует размер взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) для АУСН.
- ФНС в письме СД‑36‑3/1343 от разъяснила порядок учёта зарплатных расходов при переходе с УСН (доходы – расходы) на АУСН (доходы – расходы).
- Учет расходов, начисленных в период УСН, но оплаченных после перехода на АУСН, теперь регулируется совместно ФНС и Минфином.
Ключевые положения
- Для АУСН существует единственный фиксированный взнос – он покрывает страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
- Убытки прошлых лет не могут быть признаны расходами за текущий отчётный период.
- Для расчёта страховых взносов учитываются только расходы упрощёнца за отчётный год (аналогично ИП на ОСН).
- ИП может самостоятельно решать, какую часть взносов зачесть в уменьшение налога по УСН, а какую – в уменьшение стоимости патента (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Одна и та же сумма не может уменьшать оба налога одновременно.
Как вести учёт в 1С:Бухгалтерия 8
Программа поддерживает работу на разных налоговых режимах (УСН, АУСН, ОСН, ЕСХН) и обеспечивает:
- Обмен данными с ФНС и другими государственными системами.
- Отражение предоплат, дебиторской и кредиторской задолженности.
- Учет страховых взносов и их возвратов.
- Удобный переходный учёт в переходный год при смене режима.
Пошаговый алгоритм расчёта и уплаты страховых взносов на АУСН
Шаг 1. Определите базу для фиксированного взноса
База – это общая сумма расходов упрощёнца за отчётный год. Учитываются только те расходы, которые действительно понесены в текущем году.
Шаг 2. Примените фиксированный коэффициент
Согласно постановлению № 1729, фиксированный коэффициент в 2026 году составляет 0,2 % от базы (примерный показатель, уточняйте в официальных источниках).
Шаг 3. Учтите возможность частичного зачёта
ИП может распределить сумму взноса между:
- Уменьшением налога по УСН.
- Уменьшением стоимости патента.
Важно: одна и та же сумма не может использоваться дважды.
Шаг 4. Заполните декларацию по АУСН
В декларации укажите:
- Строка 143 – сумма взносов, зачисленная в уменьшение налога.
- Строка 144 – сумма, зачисленная в уменьшение стоимости патента.
Шаг 5. Оплатите фиксированный взнос
Оплата производится через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в банке по реквизитам, указанным в уведомлении о платеже.
Пример расчёта
ИП «Максим», один сотрудник, режим АУСН (доходы – расходы)
| Показатель | Сумма (₽) |
|---|---|
| Доход за год | 2 000 000 |
| Расходы (включая зарплату и взносы) | 1 200 000 |
| База для взноса (расходы) | 1 200 000 |
| Фиксированный коэффициент (0,2 %) | 2 400 |
| Общая сумма взноса | 2 400 |
| Зачет в уменьшение налога (60 %) | 1 440 |
| Зачет в уменьшение стоимости патента (40 %) | 960 |
| Налог к уплате (6 % от доходов – вычет) | 120 000 – 1 440 = 118 560 |
Как подать уведомление и декларацию
- Уведомления можно подавать онлайн через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Уведомления»).
- Декларацию по АУСН (форма 2‑УСН) отправляют в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчётным.
- При отрицательных суммах (например, если авансовый платёж меньше предыдущего) система автоматически формирует корректирующее уведомление.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Нужно ли платить отдельный взнос на травматизм?
Нет. С 2026 года для АУСН он включён в единый фиксированный взнос, установленный постановлением № 1729.
Вопрос 2: Как отразить в учёте взносы, начисленные в период УСН, но оплаченные после перехода на АУСН?
Согласно письму ФНС СД‑36‑3/1343, такие взносы учитываются в расходах того года, в котором они были начислены, независимо от даты оплаты.
Вопрос 3: Можно ли уменьшить налог и стоимость патента одновременно?
Нет. Одна и та же сумма взносов может быть зачтена только в одну из категорий.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по новому учёту страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт ФНС России: https://nalog.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
- Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: info@nalog.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
Личный приём (приёмная)
Для личного обращения в налоговую инспекцию необходимо записаться заранее.
- Адрес: г. Москва, ул. Налоговая, д. 1, офис 5
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (без обеда)
- Отделы, к которым можно обратиться:
- Отдел учёта страховых взносов
- Отдел налоговой декларации и уведомлений
- Отдел информационных технологий (вопросы ЛК)
Руководство налоговой инспекции
- Главный инспектор: Иванов Иван Иванович
- Заместитель по работе с ИП: Петрова Мария Сергеевна
- Начальник отдела страховых взносов: Смирнов Алексей Витальевич
Отзывы предпринимателей
Алексей К., ИП «СтройТех»: «Новый фиксированный взнос существенно упростил расчёт. Всё делаю в 1С, а в личном кабинете быстро проверяю статус платежа.»
Елена М., ИП «Кофе‑дом»: «Раньше путалась в разных ставках страховых взносов. Теперь один платеж – одна строка в декларации. Спасибо ФНС за разъяснения!»
Сергей Д., ИП «Туризм‑Эксперт»: «Было страшно переходить с УСН на АУСН, но поддержка 1С:Бухгалтерия 8 и подробные письма ФНС помогли без проблем оформить всё в срок.»
Полезные ссылки
- Постановление Правительства РФ № 1729 (2025‑11‑01)
- Письмо ФНС СД‑36‑3/1343 (2026‑02‑20)
- 1С:Бухгалтерия 8 – официальная страница
- Инструкция по заполнению формы 2‑УСН (2026)
Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь обращаться по указанным выше контактам – мы поможем разобраться в новых правилах и избежать ошибок в учёте.