ОСАГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) – обязательный платеж‚ который
вносится каждый владелец транспортного средства. Правильное отражение этой операции в бухгалтерском
и налоговом учёте важно как для соблюдения законодательства‚ так и для корректного расчёта налоговой
базы.
Бухгалтерский учёт оплаты ОСАГО
В бухгалтерском учёте расходы по страховым полисам (ОСАГО и КАСКО) отражаются на субсчёте 76‑1
(«Расчёты со страховыми компаниями»). Платёж страховой премии фиксируется как обязательство
перед страховщиком‚ а затем списывается в расходы в течение срока действия полиса.
Основные бухгалтерские проводки
- Оплата страховой премии страховщику (при получении счёта‑фактуры):
Дт 76‑1 Кт 51 – «Оплата услуг страховой компании»
Счёт 51 – «Расчёты с банками»‚ используется для отражения фактического перечисления
денежных средств. - Амортизация (распределение) расходов по полису (если полис оформлен на более чем один
месяц):Дт 20/23/25/26/44 Кт 76‑1 – «Списание расходов по ОСАГО в течение срока действия полиса»
Выбирается счёт затрат‚ соответствующий виду деятельности организации
(например‚ 20 – «Основное производство»‚ 44 – «Общехозяйственные расходы»). - Корректировка в случае возврата премии (например‚ при досрочном расторжении полиса):
Дт 51 Кт 76‑1 – «Возврат денежных средств от страховщика»
Пример расчёта
Страховая премия за год составила 12 000 ₽. Полис оформлен на 12 месяцев. Ежемесячно в
учётных регистрах необходимо списывать 1 000 ₽:
| Дата | Дт | Кт | Сумма‚ ₽ | Основание |
|---|---|---|---|---|
| 20 | 76‑1 | 1 000 | Списание расходов по ОСАГО за март | |
| 20 | 76‑1 | 1 000 | Списание расходов по ОСАГО за апрель |
Налоговый учёт расходов по ОСАГО
В налоговом учёте расходы по ОСАГО относятся к прочим расходам (п. 3 ст. 263 НК РФ). Для
их классификации в Классификаторе расходов (КВР) используется код:
- КВР 244 – «Прочая закупка товаров‚ работ и услуг»;
- Подстатья 227 – «Страхование» (КОСГУ).
Таким образом‚ в налоговой декларации (декларация по налогу на прибыль) сумма уплаченной
премии указывается в разделе Прочие расходы. При этом не требуется отдельный расчёт
«страховых отчислений»‚ так как в состав премии уже включены все обязательные платежи
(в т.ч. НДФЛ‚ если они удерживаются страховщиком).
Особенности учёта для упрощённой системы налогообложения (УСН)
Для плательщиков УСН (доходы минус расходы) расходы по ОСАГО также учитываются в разделе
«расходы». При этом рекомендуется:
- Вести отдельный регистр расходов по страховым премиям;
- Применять субсчёт 97 – «Расходы будущих периодов»‚ если премия оплачена заранее
(например‚ за несколько лет вперёд). В дальнейшем такие суммы списываются равномерно
в течение срока действия полиса.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по бухгалтерскому или налоговому учёту оплаты ОСАГО‚ вы можете
обратиться в специализированный отдел вашей организации или в государственную страховую
компанию.
Официальный сайт
https://www.gosstroi.ru
Горячая линия
8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов
- Отдел бухгалтерского учёта – +7 (495) -23‑45‑67
- Налоговый отдел – +7 (495) -23‑45‑68
- Служба поддержки страховщиков – +7 (800) -00‑30‑40
Электронный адрес
info@gosstroi.ru
Личный кабинет
Для получения копий договоров‚ квитанций и онлайн‑отчетов используйте личный кабинет
на сайте: https://lk.gosstroi.ru
Личный приём
Приёмные часы для личных консультаций с бухгалтером:
- Понедельник – пятница: 09:00–12:00 и 14:00–17:00
- Суббота: 10:00–13:00
- Воскресенье – выходной
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Пн‑Пт | 09:00–12:00‚ 14:00–17:00 |
| Сб | 10:00–13:00 |
| Вс | — |
Отделы
- Бухгалтерия и финансовый контроль
- Налоговый учет и отчетность
- Отдел страхования и рисков
- Юридический отдел
Руководство
- Генеральный директор – Иванов И.И.
- Главный бухгалтер – Петров П.П.
- Начальник отдела страхования – Смирнова С.С.
Отзывы
Мы ценим обратную связь от наших клиентов. Оставить отзыв можно:
- На сайте в разделе Отзывы;
- По электронной почте feedback@gosstroi.ru;
- Через личный кабинет – пункт «Оставить отзыв».
Для правильного отражения оплаты ОСАГО в бухгалтерском учёте необходимо использовать субсчёт
76‑1 и проводить проводку Дт 76‑1 Кт 51. Затем расходы распределяются по соответствующим
счетам затрат (20‚ 23‚ 25‚ 26‚ 44) в течение срока действия полиса. В налоговом учёте такие расходы
относятся к прочим расходам (КВР 244‚ подстатья 227) и учитываются в декларации по налогу на прибыль.
Для упрощённой системы налогообложения допускается применение субсчёта 97 – «Расходы будущих
периодов»‚ если премия оплачена заранее.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – наши специалисты
готовы помочь вам в любое время.