В статье рассматриваются типовые бухгалтерские проводки, связанные с начислением и уплатой страховых взносов, а также порядок их расчёта, сроки и возможные штрафные санкции. Мы также предоставляем полную контактную информацию для обращения в налоговые и страховые органы.
Общие сведения о страховых взносах
Страховые взносы в России делятся на две группы:
- Взносы по единому тарифу (ОПС, ОМС, ОСС).
- Взносы за несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания (травматизм).
Ставки, сроки уплаты и порядок расчёта ежегодно уточняются в Налоговом кодексе РФ и в нормативных актах Фонда социального страхования (ФСС).
Проводки по начислению страховых взносов
Бухгалтерские проводки формируются в момент начисления заработной платы (или иных выплат, подлежащих страховым взносам). Ниже – типовые схемы.
Начисление взносов по единому тарифу
Для всех выплат, подлежащих единому тарифу, используется субсчёт 69.09 – Взносы по единому тарифу. Пример проводки:
Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 69.09 (начисление страховых взносов по ОПС, ОМС, ОСС)
Если начисление происходит на несколько субсчетов затрат (например, 20‑23 – «Зарплата», 20‑44 – «Прочие выплаты»), в дебет указывается соответствующий субсчёт.
Начисление взносов за травматизм
Для взносов, связанных с травматизмом, используется субсчёт 69.11 – Взносы на травматизм:
Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 69.11 (начисление страховых взносов за несчастные случаи)
Пример комбинированной проводки
Если в расчётном периоде начисляются обе категории взносов, запись выглядит так:
Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 69.09 – взносы по единому тарифу Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 69.11 – взносы за травматизм
Проводки по уплате и переносу на налоговый счёт
После начисления взносов их необходимо уплатить в ФСС. Платёж отражается в бухгалтерском учёте следующим образом:
- Перенос суммы на единый налоговый счёт 68.90 (если используется единый налоговый счёт):
Дт 69.09 (или 69.11) Кт 68.90 (перенос обязательства по страховым взносам на налоговый счёт)
- Оплата со счёта организации (расчётный счёт 51):
Дт 68.90 Кт 51 (оплата страховых взносов из расчётного счёта)
Важный момент – дата проводки по переносу должна предшествовать дате оплаты. В примере из практики дата переноса – , а оплата должна быть произведена до .
Пени за просрочку уплаты страховых взносов
Если обязательство по уплате не выполнено в установленный срок, начисляются пени. Проводка выглядит так:
Дт 69.09 (или 69.11) Кт 69.12 – Пени за просрочку (начисление пени)
Далее пени уплачиваются аналогично основным взносам:
Дт 69.12 Кт 68.90 – перенос пени на налоговый счёт Дт 68.90 Кт 51 – оплата пени из расчётного счёта
Учет в 1С:Бухгалтерия 8
Для автоматизации расчёта и отражения проводок рекомендуется использовать раздел «Зарплата и кадры → Все начисления» в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8. Основные шаги:
- Настройка ставок страховых взносов в справочнике «Ставки страховых взносов».
- Назначение субсчётов (69.09, 69.11, 69.12) в «Параметры расчётов».
- Проведение расчётов зарплаты – система автоматически формирует проводки, указанные выше.
- Экспорт отчётов в форму «Отчёт по страховым взносам» для последующей сдачи в ФСС.
Важно помнить, что с 2023 года для индивидуальных предпринимателей (ИП), начисляющих взносы за себя, отдельные бухгалтерские проводки не требуются – взносы учитываются в налоговой декларации.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Когда необходимо перечислять страховые взносы?
Срок уплаты – до 15-го числа месяца, следующего за расчётным периодом (обычно – до 15 марта за предыдущий год). - Какие штрафы могут быть наложены за просрочку?
Штраф в размере 0,5 % от суммы просроченного взноса за каждый день просрочки, но не менее 5 % от суммы долга. - Можно ли использовать единый налоговый счёт 68.90 для всех видов взносов?
Да, если организация применяет единый налоговый счёт в соответствии с пунктом 2 статьи 170 НК РФ. - Как отразить возврат излишне уплаченных взносов?
Дебет 51 (расчётный счёт) – Кредит 69.09/69.11 (в зависимости от вида возврата).
Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению, учёту или уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФСС
Телефон: 8 (800) -00‑30‑30 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
- Региональный центр (пример): +7 (351) -55‑66‑77
Электронный адрес
Для письменных запросов: info@fss.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Войдите в Личный кабинет ФНС и выберите раздел «Страховые взносы» → «Платежи и отчёты».
Личный приём (приёмные часы)
Для личного обращения в отделение ФСС:
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 17:00
- Суббота: 10:00 – 14:00
- Воскресенье – выходной
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 12:00, 13:30 – 17:00 |
| Вторник | 09:00 – 12:00, 13:30 – 17:00 |
| Среда | 09:00 – 12:00, 13:30 – 17:00 |
| Четверг | 09:00 – 12:00, 13:30 – 17:00 |
| Пятница | 09:00 – 12:00, 13:30 – 16:00 |
| Суббота | 10:00 – 14:00 (только по записи) |
Отделы
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел контроля и надзора
- Отдел информационных технологий (поддержка 1С)
- Отдел юридической поддержки
Руководство
Глава Фонда социального страхования России – А. В. Кузнецов (на момент 2026 г.)
Отзывы
Сайт ФСС собирает отзывы пользователей в разделе «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов:
«Благодарю за быстрый ответ по вопросу переноса суммы на единый налоговый счёт. Проводка прошла без ошибок.» – бухгалтер ООО «ТехноСервис»
«Служба поддержки помогла разобраться с начислением пени за просрочку. Инструкция была понятна и доступна.» – ИП Иванов И.И.
Надеемся, что данная статья поможет вам правильно оформить бухгалтерские проводки, своевременно уплатить страховые взносы и избежать штрафных санкций. При возникновении вопросов – используйте указанные контакты.