Авансовый платеж – это предварительная часть страховых взносов, которую налогоплательщик обязан перечислить в бюджет в течение отчетного периода. Платежи делятся на авансы (ежемесячные, ежеквартальные) и итоговый (годовой) платеж.

Правовая база

Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты страховых взносов регулируются следующими нормативными актами:

1. Часть VI «Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов» Налогового кодекса РФ.
2. Приказ ФНС России от № ММВ-7-9/2023 «Об утверждении форм и порядка представления уведомлений о страховых взносах».
3. Приказ Пенсионного фонда РФ от № № ПФР‑2024‑01 «Об уплате авансовых платежей по обязательному пенсионному страхованию».
4. Письмо Минфина России от № 03‑11‑11/60146 (о порядке уменьшения налога УСН на страховые взносы).

Кто обязан платить авансовые взносы

• Организации (ООО, АО и др.) – за себя и за работников.
• Индивидуальные предприниматели (ИП) – за себя, за наёмных работников и за директора (если он является работником).
• Самозанятые – только за себя (платят фиксированный налог, авансы не требуются).

Ставки страховых взносов (на 2026 год)

Как рассчитывается авансовый платеж

Для большинства организаций расчёт производится по формуле:

Аванс = (ФОТ за отчётный месяц) × (Ставка ОПС + Ставка СМО + Ставка ВН + Ставка СУ) / 100

Для ИП, использующих УСН, применяется упрощённая формула, учитывающая уже уплаченные страховые взносы:

Аванс = (Доходы за период) × 15 % – (Уплаченные страховые взносы) – (Авансы, уплаченные за предыдущие периоды текущего года)

Пример расчёта (ИП на УСН «Доходы»):

• Доход за 1‑й квартал = 300 000 руб.
• Уплаченные страховые взносы за квартал = 12 220 руб.
• Аванс = 300 000 × 0,15 – 12 220 = 45 000 – 12 220 = 32 780 руб.

Сроки уплаты

• Для ОПС: не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (если выплата зарплаты производится в банк до 10‑го числа, то аванс может быть перечислен до 15‑го).
• Для ИП на УСН:
  • 1‑й квартал – до 28 апреля;
  • 2‑й квартал – до 28 июля;
  • 3‑й квартал – до 28 октября;
  • Годовой аванс (за 9 мес;) – до 28 февраля следующего года.
• Пенсионный фонд РФ допускает уплату авансов в любой банковский день, но не позже установленного срока.

Способы оплаты

Оплата может быть произведена следующими способами:

1. Банковским переводом (через онлайн‑банк, кассу банка, терминалы).
2. Электронными платёжными системами (СБП, СБЕР‑Онлайн, Тинькофф).
3. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (раздел «Платежи» → «Страховые взносы»).
4. С помощью специализированных сервисов 1С:Бухгалтерия, Эльба, Контур.Эльба.

Пеня за просрочку

Пеня рассчитывается по формуле, указанной в НК РФ:

Пеня = Сумма недоимки × (Ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300) × Число дней просрочки

Пример: недоимка = 10 000 руб., ставка рефинансирования = 7 % годовых, просрочка = 10 дней.

Пеня = 10 000 × (7 / 300) × 10 ≈ 23,33 руб.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщик может уменьшить налог УСН на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50 % от суммы налога, подлежащего уплате.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить аванс, если я не имел доходов в квартале?

Ответ: Нет. Аванс рассчитывается от фактических доходов/ФОТ. При нулевом доходе авансовый платеж не требуется.

Вопрос: Как оформить уведомление о страховых взносах?

Ответ: Уведомление заполняется в личном кабинете ФНС (раздел «Уведомления» → «Страховые взносы»). Для ИП – форма КНД 1151058.

Вопрос: Что делать, если я пропустил срок уплаты аванса?

Ответ: Необходимо немедленно уплатить недоимку + начисленную пеню. При повторных просрочках возможна блокировка ИП в ЕГРИП.

Контакты для обращений

Отзывы налогоплательщиков

При возникновении вопросов рекомендуется обращатся в ПФР или ФНС по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить расчёт, оформить уведомление и подобрать оптимальный способ оплаты.