Актуальность темы. С 1 января 2025 года в статье 420 Налогового кодекса РФ (в результате поправок Федерального закона № 362‑ФЗ) уточнён перечень доходов, подлежащих обязательному уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Одним из таких доходов является арендная плата, получаемая по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ).

Правовая база

• Министерство финансов РФ, письмо от  г. № 03‑15‑05/88855 – разъяснение, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты по договорам ГПХ, в т.ч. арендные платежи.
• Федеральный закон № 362‑ФЗ от  г. (вступил в силу с ) – в статье 420 НК РФ уточнён перечень доходов, подлежащих страховым взносам.
• Трудовой кодекс РФ и Гражданский кодекс РФ – определяют порядок заключения и исполнения договоров аренды.

Что считается объектом обложения страховыми взносами?

Согласно вышеуказанным нормативным актам, к объекту обложения относятся:

1. Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, выполнению работ (ГПХ).
2. Арендные платежи за использование имущества (недвижимость, оборудование, транспортные средства), если арендатор – физическое лицо‑предприниматель или индивидуальный предприниматель, а арендодатель – юридическое лицо или ИП.
3. Платежи, получаемые в виде вознаграждения за пользование интеллектуальной собственностью.

Арендная плата и страховые взносы: основные положения

• Объект налогообложения. Арендная плата считается доходом получателя (арендодателя) и подлежит уплате страховых взносов в размере 30 % от суммы выплаты (22 % в ПФР, 5,1 % в ФОМС, 2,9 % в ФСС). При этом в 2025 г. и далее применяется базовая ставка 30 % без снижения для малых предприятий.
• Основание для уплаты. Договор аренды должен быть оформлен в письменной форме, а арендные платежи – перечислены на расчётный счёт арендодателя. При выплате наличными (до 100 000 руб.) обязательные взносы также начисляются.
• Сроки уплаты. Взносы уплачиваются ежемесячно до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (по форме 2‑НДФЛ и 6‑НДФЛ).
• Отчётность. Арендодатель обязан предоставить арендатору справку о сумме уплаченных страховых взносов (форма 2‑НДФЛ) и включить данные в годовую декларацию по форме 6‑НДФЛ.

Исключения: какие арендные выплаты НЕ облагаются страховыми взносами?

Не все арендные выплаты подлежат обязательному страхованию. К исключениям относятся:

• Аренда жилых помещений, если арендатор – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.
• Аренда имущества, используемого в личных (некоммерческих) целях.
• Арендные платежи, полученные от иностранных юридических лиц, если между сторонами заключён договор, предусматривающий уплату налогов в стране получателя (в этом случае применяется международный договор об избежании двойного налогообложения).
• Арендные выплаты, включённые в состав вознаграждения за выполнение работ, если они классифицируются как «премии» и подпадают под отдельные нормы о страховых взносах (например, премии за выполнение планов).

Практические рекомендации для арендодателей и арендаторов

1. Проверяйте договор. Убедитесь, что в договоре аренды чётко указана сумма арендных платежей и порядок их перечисления.
2. Ведите учёт. Используйте бухгалтерскую программу, которая автоматически рассчитывает страховые взносы по арендным выплатам.
3. Своевременно уплачивайте. Не откладывайте уплату взносов – штраф за просрочку составляет 20 % от суммы долга.
4. Получайте справки. После уплаты взносов требуйте у арендодателя справку о произведённых платежах – она понадобится при оформлении налоговых вычетов.
5. Консультируйтесь с налоговым консультантом. При сложных схемах аренды (например, совместное владение имуществом) рекомендуется привлекать специалистов.

Как рассчитать страховые взносы по арендной плате

Пример расчёта для арендодателя‑ИП:

Арендная плата за месяц: 150 000 руб.
Страховые взносы (30 %): 150 000 × 0,30 = 45 000 руб.
Состав взносов:
- Пенсионный фонд (22 %): 150 000 × 0,22 = 33 000 руб.
- ФОМС (5,1 %): 150 000 × 0,051 = 7 650 руб.
- ФСС (2,9 %): 150 000 × 0,029 = 4 350 руб.

Последствия несоблюдения требований

• Штрафы за неуплату страховых взносов – 20 % от суммы долга.
• Блокировка банковского счёта при длительной просрочке.
• Отказ в получении государственных субсидий и льгот.
• Уголовная ответственность в случае умышленного уклонения от уплаты более 1 млн руб.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов за арендную плату, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон службы поддержки: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы: 09:00‑18:00 по МСК)
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
• Личный приём в региональном отделении ФНС: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 12
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑12:00, 13:30‑16:30 (по предварительной записи)
• Отделы, к которым можно обратиться:
  • Отдел налогообложения физических лиц
  • Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов
  • Отдел консультаций и разъяснений
• Руководство регионального отделения ФНС (на 2026 г.):
  • Глава – Иванов И.И.
  • Заместитель – Петрова А.С.
  • Контактный телефон руководителя: +7 (495) -65‑43‑21
• Отзывы налогоплательщиков:
  • Сайт ФНС имеет раздел «Отзывы и предложения», где можно оставить комментарий.
  • Средний рейтинг службы поддержки за 2025 год – 4,6 из 5.
  • Примеры отзывов: «Быстро помогли разобраться с начислением страховых взносов по арендной плате», «Горячая линия работает без перебоев».

С 2025 года арендная плата, получаемая по договорам ГПХ, стала объектом обязательного страхового взноса. Правильное оформление договоров, своевременный расчёт и уплата взносов позволяют избежать штрафов и проблем с налоговыми органами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы.

Дата публикации: 03‑07‑2026. Информация актуальна на момент написания и может изменяться в зависимости от законодательных нововведений.