Вопрос, который часто задают бухгалтеры и руководители компаний: нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с арендной платы за автомобиль, если транспортное средство арендуется без экипажа? В статье мы разберём нормативную базу, практические нюансы и дадим рекомендации, как правильно оформить такие договоры.

Содержание

1. Нормативно-правовая база
2. Налогообложение арендных платежей
3. Страховые взносы: когда они начисляются, а когда нет
4. Исключения и особые случаи
5. Практические рекомендации для бухгалтерии
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

---

Нормативно-правовая база

Основные документы, регулирующие вопрос начисления страховых взносов по договорам аренды ТС без экипажа:

• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (п. 1 ст. 20.1). Договор аренды ТС без экипажа не считается договором, предусматривающим выполнение работ или оказание услуг, поэтому взносы на травматизм не начисляются.
• Налоговый кодекс РФ (пп. 10 п. 1 ст. 264). Арендные платежи относятся к прочим расходам арендатора и учитываются полностью при расчёте налога на прибыль.
• КонсультантПлюс, 2026 – подтверждает, что объектом обложения страховыми взносами в случае аренды без экипажа нет.
• Гражданский кодекс РФ, ст. 644 – арендатор обязан содержать транспортное средство, но это не влечёт за собой обязательные страховые отчисления.

Налогообложение арендных платежей

Арендная плата за ТС без экипажа считается прочими расходами и полностью включается в себестоимость для целей налогообложения прибыли. При этом:

• С арендной платы удерживается НДФЛ (если арендная плата выплачивается физическому лицу‑арендатору).
• Страховые взносы не начисляются, за исключением случаев, когда в договоре явно прописано обязательство страхования от несчастных случаев.

Страховые взносы: когда они начисляются, а когда нет

Тип договора	Наличие страховых взносов	Основание
Аренда ТС с экипажем (работа/оказание услуг)	Да	Работник считается занятым в процессе выполнения работ – взносы на травматизм обязательны.
Аренда ТС без экипажа	Нет (по умолчанию)	Отсутствие объекта обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона 125‑ФЗ).
Аренда ТС без экипажа + пункт о страховании от несчастных случаев	Да (по договору)	Стороны договорились о дополнительном страховании – обязательство возникает из договора.

Исключения и особые случаи

Существует несколько ситуаций, когда страховые взносы могут быть начислены даже при аренде без экипажа:

1. Включение услуги управления автомобилем в договор. Если арендатор привлекает сторонних водителей (например, через сервис «автопарк с водителем»), то такие услуги считаются выполнением работ, и на их оплату начисляются страховые взносы.
2. Прописанный в договоре пункт о страховании от несчастных случаев. В этом случае взносы начисляются независимо от наличия экипажа.
3. Возмещение расходов работнику. Если компания компенсирует сотруднику расходы на аренду автомобиля (по служебным поездкам), такие выплаты освобождаются от страховых взносов, но подлежат налогообложению в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Практические рекомендации для бухгалтерии

• Проверяйте договор. Убедитесь, что в договоре нет пункта о страховании от несчастных случаев и что не указана услуга управления ТС.
• Определяйте статус получателя арендных платежей. Если арендатор – юридическое лицо, НДФЛ не удерживается. Если арендатор – физическое лицо, удержание НДФЛ обязательно.
• Ведите отдельный учет арендных расходов. Это упростит расчёт налога на прибыль и позволит быстро отразить изменения в случае добавления новых пунктов в договор.
• Консультируйтесь с налоговым консультантом. При возникновении сомнений относительно необходимости начисления страховых взносов, лучше получить письменное заключение.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если арендатор – сотрудник компании?

Если в договоре аренды нет пункта о страховании от несчастных случаев и автомобиль предоставляеться без экипажа, страховые взносы не начисляются. НДФЛ удерживается только с суммы возмещения расходов, если она выплачивается физическому лицу.

Вопрос: Как отразить арендные платежи в бухгалтерском учете?

Дебет 20 (основные средства) – Кредит 76 (расчеты с персоналом) или 51 (расчеты с банками) в зависимости от формы оплаты. При необходимости удержания НДФЛ – Дт 70, Кт 68.

Вопрос: Что делать, если в договоре уже прописан пункт о страховании от несчастных случаев?

В этом случае страховые взносы начисляются в полном объёме, как и при аренде с экипажем. Необходимо включить их в расчёт фондов ОПС и ОПФ.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы или требуется консультация, вы можете связаться с нами любым удобным способом.

• Официальный сайт: https://www.example.com
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела бухгалтерии:
  • Москва – +7 (495) -23‑00‑01
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑00‑02
• Электронный адрес: info@example.com
• Личный кабинет: https://cabinet.example.com (регистрация доступна 24/7)
• Личный приём руководителя: Пн‑Пт, 10:00‑12:00, кабинет 305, офис «Бизнес‑центр Плюс»
• График приёма в бухгалтерию: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы:
  • Отдел налогового консалтинга
  • Отдел кадров и соцстрахования
  • Отдел юридической поддержки
• Руководство:
  • Иванов И.И. – Генеральный директор
  • Петров П.П. – Финансовый директор
  • Сидорова С.С. – Руководитель юридического отдела
• Отзывы клиентов:

  «Быстро помогли разобраться с начислением страховых взносов по аренде автопарка. Профессионально и без лишних вопросов!» – ООО «ТехноЛогика».

  «Консультация по налогообложению арендных платежей оказалась очень полезной. Спасибо за индивидуальный подход!» – ИП Смирнова А.А.

Мы готовы помочь вам решить любые вопросы, связанные с арендой транспортных средств и начислением страховых взносов.

---

Дата публикации: