Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) — это обязательные платежи, формирующие пенсионные права и доступ к бесплатной медицине. С введением единого налогового платежа (ЕНП) и перехода к взаимодействию через ФНС (вместо СФР) процедура уплаты кардинально изменилась. В этой статье разбираем 7 ключевых моментов, которые помогут ИП, самозанятым и работодателям не ошибиться в 2025–2026 годах.

Кто и за что платит: категории плательщиков

Понимание своей категории — первый шаг к правильному расчету. Закон делит плательщиков на группы с разными базами и ставками:

• Индивидуальные предприниматели (ИП): платят фиксированные взносы «за себя» + 1% сверх дохода 300 тыс. руб. на ОПС.
• Самозанятые (НПД): платят взносы добровольно (для формирования пенсии и стажа), 100% МРОТ × 22% (ОПС) + 5,1% (ОМС) в год.
• Работодатели (ООО, ИП с наемными работниками): платят за сотрудников 30% (ОПС 22% + ОМС 5,1% + ВНИМ 0,9% + ОСС 0,2–8,5%) от фонда оплаты труда.
• Частнопрактикующие лица (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие): платят фиксированные взносы в порядке, установленном для ИП.

Важно: С 2023 года все взносы (и за себя, и за сотрудников) перечисляются единым платежом (ЕНП) в кассу ФНС, а не в СФР напрямую.

Актуальные ставки и фиксированные суммы на 2025–2026 годы

Суммы фиксированных взносов ИП индексируются ежегодно. Ниже приведены расчеты на основе МРОТ, установленного на 2025 год (22 440 руб.) и прогнозе на 2026 год.

Таблица: Фиксированные взносы ИП (ОПС + ОМС)

Дополнительный 1% на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. в год платится только на пенсионную часть (ОМС тут не начисляется). Максимальный лимит доп. взноса на 2025 год — 277 571 руб. (предел начисления по ОПС).

Сроки уплаты: «Золотые правила» календаря

Пропуск дедлайна грозит пени и штрафами. Главные даты, которые нужно зафиксировать в календаре:

1. Фиксированные взносы ИП за год: до 9 января следующего года (если 31 декабря — выходной, срок сдвигается на первый рабочий день). Пример: за 2024 год платили до ; за 2025 год — до .
2. Дополнительный 1% на ОПС (сверх 300 тыс.): до 1 июля следующего года (после подачи декларации по НДФЛ).
3. Взносы за наемных сотрудников: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (например, за январь 2025, до ). Если 28-е, выходной, срок, следующий рабочий день.
4. Самозанятые (добровольные): могут платить в любое время года, но для зачета в стаже текущего года — до 31 декабря.

Лайфхак: Платите за 3–5 дней до дедлайна. Деньги должны прийти в кассу ФНС (сработать ЕНП) к концу дня дедлайна, а не просто уйти с вашего счета.

Единый налоговый платеж (ЕНП) и КБК: как не ошибиться в реквизитах

С 2023 года все платежи идут через ЕНП; Вам не нужно заполнять отдельные платежки с разными КБК для ОПС и ОМС. Достаточно пополнить ЕНС (единый налоговый счет) одной суммой.

Как это работает:

• Вы перечисляете общую сумму на счет ЕНС (КБК 182 1 01 02010 01 1000 110).
• ФНС сама распределяет средства по обязательствам (ОПС, ОМС, НДФЛ, НДС и т.д.) в порядке очередности, установленном НК РФ.
• В платежке указывается только КБК ЕНП и ОКТМО (вашего места регистрации ИП или юрадреса компании). КБК отдельно на ОПС (182 1 02 02140…) и ОМС (182 1 02 02160…) в платежке не указываются.

Критически важно: Перед оплатой проверяйте баланс ЕНС в личном кабинете ФНС («Жизненная ситуация» → «Единый налоговый счет»). Если есть переплата — она автоматически пойдет на погашение текущих взносов.

Отчетность: что сдавать и когда

Оплата, это только половина дела. Нужно подтвердить расчет отчетностью в СФР (ранее ПФР/ФСС).

Основные формы на 2025 год:

• РСВ (Расчет по страховым взносам): сдается ежеквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за 1 кв. — до 28.04, за полгода — до 28.07, за 9 мес. — до 28.10, за год — до 28.01 след. года). Исключение: ИП без сотрудников сдают РСВ только за год до 28.01.
• ЕДВ-1 (Единые сведения о заработке и стаже): сдается ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца (только если есть наемные работники или выплаты физлицам).
• СЗВ-ТД / СЗВ-СТАЖ: при приеме/увольнении и ежегодно до 1 марта (СЗВ-СТАЖ).

Отчетность сдаеться только в электронном виде через операторов ЭДО или личный кабинет СФР/ФНС. Бумажные формы не принимаются.

Льготы, уменьшения и нюансы для ИП

ИП на УСН «Доходы минус расходы», ПСН, ЕСХН, НПД имеют право уменьшить авансовые платежи/налог на сумму уплаченных фиксированных взносов (ОПС + ОМС) и 1% сверх 300 тыс.

Правила уменьшения:

• УСН «Доходы» / ПСН / ЕСХН / НПД: налог уменьшается на 100% уплаченных взносов.
• УСН «Доходы минус расходы» / ОСНО: налог уменьшается на 50% уплаченных взносов (остальные 50% идут в расходы).
• Уменьшение работает только за те периоды, когда ИП был зарегистрирован.
• Взносы за сотрудников уменьшают налог без ограничений (100% для УСН «Доходы» и ПСН, в расходы для УСН «Д-Р» и ОСНО).

Важно: Право на уменьшение возникает в момент фактической оплаты (списания с ЕНС), а не начисления. Платите взносы до конца налогового периода, чтобы зачесть их в текущем году.

Типовые ошибки и чек-лист для самопроверки

Избегайте этих граблей, чтобы не получать требования ФНС и СФР:

1. Оплата старыми реквизитами в СФР; С 2023 года платежи в СФР напрямую не идут. Только через ЕНП в ФНС.
2. Неуказание ОКТМО или ошибка в нем. ОКТМО обязателен в платежке ЕНП. «0» ставить нельзя — платеж «зависнет» в неопознанках.
3. Путаница в сроках 1%. Фиксированную часть платим до 9 января, а 1% сверх 300 тыс. — до 1 июля (после декларации 3-НДФЛ). Не смешивайте эти даты.
4. Игнорирование РСВ без сотрудников. ИП без нанятых работников сдают РСВ раз в год до 28 января. Не сдали — штраф 1000 руб. (ст. 126 НК РФ).

>

5. Оплата взносов за сотрудников «в ноль» при отсутствии начислений. Если зарплата не начислялась — РСВ сдавать не нужно, но ЕДВ-1 сдавать обязательно (с нулевыми показателями) до 15 числа.
6. Непроверка баланса ЕНС. Деньги пришли, но висят на счете как переплата, а взносы считаются неоплаченными? Частая причина — не сданная отчетность (РСВ/ЕДВ-1), по которой ФНС не видит обязательства. Сдайте отчетность — списание произойдет автоматически.

Резюме: алгоритм действий на 2025–2026 годы

1. Рассчитайте фиксированную сумму на год (ОПС + ОМС) по актуальному МРОТ.
2. Пополните ЕНС (КБК 182 1 01 02010 01 1000 110) до 9 января следующего года.
3. В течение года начисляйте и платите взносы за сотрудников ежемесячно до 28 числа.
4. Сдавайте РСВ квартально (или ежегодно для ИП без сотрудников) и ЕДВ-1 ежемесячно (если есть сотрудники).
5. До 1 июля оплатите 1% с дохода сверх 300 тыс. руб. (если применимо).
6. Уменьшайте налог (УСН/ПСН) на сумму фактически оплаченных взносов.

Главное правило: Ведите учет в личном кабинете ФНС («Единый налоговый счет») и СФР («Личный кабинет застрахованного/работодателя»). Там видна реальная картина: что начислено, что оплачено, что переплачено и что нужно сдать. Регулярный мониторинг, залог спокойствия и отсутствия долгов.