Цель статьи: подробно рассказать‚ как правильно оформить и подать заявление о предоставлении акта совместной сверки расчётов (далее – АктСвер) в Федеральную налоговую службу (ФНС) и/или в Фонд пенсионного и социального страхования (ФПС)‚ а также предоставить всю необходимую контактную информацию для обращения.

Что такое акт совместной сверки расчётов?

Акт совместной сверки расчётов – документ‚ подтверждающий результаты сверки налоговых и иных обязательных платежей (налоги‚ сборы‚ страховые взносы‚ пени‚ штрафы‚ проценты) между налогоплательщиком и налоговым органом (или Фондом ПФР). Акт фиксирует:

• Объём и сроки проверяемых расчётов;
• Наличие/отсутствие недоимки;
• Размеры недоимки‚ пени и штрафов‚ если они есть;
• Рекомендации по дальнейшим действиям.

Согласно Приказу ФНС России от № ММВ‑7‑6/283 и Приказу СФР от № 1027‚ налогоплательщик имеет право запросить АктСвер в любой момент‚ но не более чем за три календарных года‚ предшествующие году проведения сверки.

Правовая база

1. Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑6/283 «Об утверждении порядка проведения совместной сверки расчётов по налогам и иным обязательным платежам».
2. Приказ СФР от № 1027 «Об утверждении формы акта совместной сверки расчётов по страховым взносам‚ пеням и штрафам».
3. Письмо ФНС России от № АБ‑4‑19/17644 – рекомендация использовать типовую форму заявления (КНД 1165180).
4. Федеральный закон № 115‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ»‚ регулирующий электронную подачу документов.

Кому и когда подаётся заявление?

Заявление может быть подано:

• Организованным налогоплательщиком (юридическим лицом) – в налоговый орган по месту регистрации.
• Индивидуальному предпринимателю – в налоговый орган по месту учёта.
• Работодателю‚ уплачивающему страховые взносы – в Фонд ПФР по месту нахождения организации.

Заявление подаётся в случаях:

• Необходимости уточнения суммы недоимки.
• Подготовки к проверке или аудиту.
• Оспаривания начисленных пеней/штрафов.
• Подготовки к реструктуризации задолженности.

Как оформить заявление (форма‚ образец)

Для подачи заявления рекомендуется использовать типовую форму КНД 1165180 (в бумажном виде) или её электронный эквивалент в личном кабинете налогоплательщика.

Содержание типовой формы (КНД 1165180)

Пример заполнения (упрощённый)

Заявление
в Федеральную налоговую службу
по адресу: 123456‚ г. Москва‚ ул. Налоговая‚ д. 1

От: ООО «Пример»‚
ИНН 7701234567‚
КПП 770101001‚
ОГРН 1127700123456‚
Адрес: 123456‚ г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. 10‚
Тел.: +7 (495) -23‑45‑67‚
E‑mail: info@primer.ru

Основание: Заявление о предоставлении акта совместной сверки расчётов
по налогам‚ сборам‚ страховым взносам‚ пеням‚ штрафам и процентам
за 2021‑2023 годы.
Перечень проверяемых обязательных платежей:
НДС за 2021‑2023 гг.;
НДФЛ за 2021‑2023 гг.;
Страховые взносы за 2021‑2023 гг.;
Пени и штрафы за 2021‑2023 гг.

Прилагаемые документы:
- Декларации по НДС за 2021‑2023 гг.;
- Декларации по НДФЛ за 2021‑2023 гг.;
- Расчётные листы по страховым взносам;
- Платёжные поручения № 123/2021‑456/2023;
- Выписка из банковского счёта за 2021‑2023 гг.

Подпись: ___________/Иванов И.И.

Порядок подачи заявления

Подача в бумажном виде

1. Скачать форму КНД 1165180 с официального сайта ФНС (https://www.nalog.gov.ru) или Фонда ПФР.
2. Заполнить форму в соответствии с инструкциями (см. пункт 4).
3. Подписать заявление уполномоченным лицом (подпись может быть усиленной квалифицированной электронной подписью – УКЭП).
4. Собрать пакет документов (перечень в пункте 4.1).
5. Отправить заказным письмом с описью вложения в адрес налогового органа (или Фонда ПФР) либо принести лично в отделение.

Электронная подача через личный кабинет

1. Войти в Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) с использованием УСН‑логина и пароля.
2. Перейти в раздел «Обращения» → «Запросы и заявления» → «Создать новое заявление».
3. Выбрать тип заявления «Запрос акта совместной сверки расчётов».
4. Заполнить онлайн‑форму (поля соответствуют КНД 1165180).
5. Загрузить сканы необходимых документов (PDF‚ не более 5 МБ каждый).
6. Подтвердить отправку с помощью УКЭП (если требуется).
7. Получить подтверждение о приёме заявления (ЭКС‑сообщение) – сохраняйте копию.

Важно: согласно Приказу ФНС от ‚ налоговый орган обязан сформировать акт не позднее трёх рабочих дней с момента получения заявления и направить его в электронном виде через ТКС или ЛКН.

Сроки рассмотрения и получения акта

• Электронное заявление – до 3 рабочих дней.
• Бумажное заявление – до 7 рабочих дней (в зависимости от загруженности отдела).
• Если в течение указанных сроков акт не получен‚ необходимо обратиться в отдел по работе с обращениями (см. раздел 9).

Что делать после получения акта?

1. Тщательно проверить указанные суммы и расчёты.
2. Если акт подтверждает отсутствие недоимки – сохраняйте документ в архиве (не менее 5 лет).
3. В случае обнаружения ошибок – подайте возражение в течение 30 календарных дней с даты получения акта (письменно или через ЛКН).
4. При наличии недоимки – согласуйте порядок погашения (платёжные поручения‚ рассрочка‚ реструктуризация).
5. Сохраните подтверждения оплаты и копию акта в бухгалтерском учёте.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли запросить акт за более чем три года?

Нет. Максимальный период – три календарных года‚ предшествующие году проведения сверки.

Нужно ли платить за получение акта?

Получение акта совместной сверки расчётов является бесплатной услугой налогового органа.

Как оформить заявление‚ если у организации нет УКЭП?

В бумажном виде подпись может быть обычной‚ но в этом случае срок рассмотрения может увеличиться до 7 дней. Рекомендуется оформить УКЭП для ускорения процесса.

Можно ли получить акт в электронном виде‚ если заявление подано в бумажном виде?

Да; Налоговый орган может направить акт в электронном виде на указанный e‑mail или в личный кабинет.

Контактные данные для обращения

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – основной портал ФНС России.

Горячая линия ФНС

• Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно‚ бесплатный).
• Электронная форма обращения: https://www.nalog.gov.ru/feedback

Номера телефонов региональных отделений (пример для Москвы)

• Отделение по г. Москве: +7 (495) -55‑55‑55
• Отделение по г. Санкт‑Петербургу: +7 (812) -55‑55‑55
• Отделение по г. Новосибирску: +7 (383) -55‑55‑55

Электронный адрес

Для письменных запросов: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН)

URL: https://lk.nalog.ru – регистрация и вход в личный кабинет‚ где можно подавать заявления‚ отслеживать статус и получать готовый акт.

Личный приём (для бумажных обращений)

• Адрес: 123456‚ г. Москва‚ ул. Налоговая‚ д. 1‚ кабинет № 5.
• Время приёма: пн‑пт 09:00‑12:00‚ 14:00‑17:00.
• Контактное лицо: старший специалист Сидоров А.В. (тел.: +7 (495) -55‑55‑55‚ доб. 101).

График работы отделов

Руководство

• Глава ФНС России – А. В. Никитин
• Заместитель главы по налоговым проверкам – Е. С. Морозова
• Начальник отдела совместной сверки – И. П. Кузнецов

Отзывы и обращения граждан

Для оставления отзыва о работе службы используйте форму https://www.nalog.gov.ru/otzivy. Отзывы публикуются в разделе «Отзывы налогоплательщиков» и учитываются при улучшении сервиса.

Запрос акта совместной сверки расчётов – важный инструмент для контроля налоговых и страховых обязательств. Правильное оформление заявления‚ соблюдение сроков и использование электронных каналов позволяют получить документ в течение нескольких дней без лишних затрат.

При возникновении вопросов рекомендуется сразу обращаться в горячую линию ФНС или в личный кабинет‚ где специалисты оперативно помогут решить любые проблемы.

Помните: своевременный запрос и проверка акта помогут избежать штрафов‚ пени и неприятных сюрпризов при налоговых проверках.