Цель статьи: подробно рассказать, кто имеет право подавать заявление об уменьшении страховых взносов, какие документы нужны, как правильно оформить и подать заявление, а также где получить консультацию и поддержку․

Что такое уменьшение страховых взносов?

С 2024 года в России действует механизм уменьшения обязательных страховых взносов (взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования) для индивидуальных предпринимателей, которые:

• имеют доходы ниже установленного порога (300 000 рублей в год);
• не имеют наёмных работников либо имеют их в небольшом количестве;
• платят налог на упрощённой системе (УСН) «Доходы» или находятся на патентной системе налогообложения (ПСН);
• оказали документально подтверждённые расходы, связанные с уменьшением дохода (например, возврат авансов, списание убытков)․

Согласно Федеральному закону № 122‑ФЗ от  г․ «О страховых взносах», а также разъяснительным письмом ФНС России от  г․ (№ ЕА‑36), предприниматель может уменьшить базу для расчёта страховых взносов на сумму 1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей․

Кто имеет право подавать заявление?

1. ИП, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков УСН «Доходы»․
2. ИП, работающие по патентной системе налогообложения (ПСН)․
3. ИП без наёмных работников либо с численностью работников до 5 человек․
4. ИП, чей годовой доход за отчётный период превышает 300 000 рублей, но не превышает 2 млн рублей (для УСН «Доходы»)․

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие уменьшение страховых взносов:

• Федеральный закон № 122‑ФЗ от  г․ «О страховых взносах»;
• Налоговый кодекс РФ, часть вторая, глава 26 (УСН) и глава 30 (ПСН);
• Постановление Правительства РФ от  № 1605 «Об упрощённом порядке расчёта страховых взносов»;
• Разъяснительное письмо ФНС России от  г․ № ЕА‑36 «О порядке уменьшения страховых взносов за ИП»․

Какие документы нужны?

Для подачи заявления необходимо собрать следующий пакет:

1. Заявление в свободной форме (шаблон ниже)․
2. Копия свидетельства о государственной регистрации ИП․
3. Копия ИНН и КПП․
4. Копия выписки из ЕГРИП, подтверждающая отсутствие (или небольшое количество) наёмных работников․
5. Копия налоговой декларации за отчётный период (УСН‑декларация или ПСН‑декларация)․
6. Документы, подтверждающие доходы, превышающие 300 000 рублей (расчётный лист, выписки из банковского счёта)․
7. Расчёт суммы уменьшения (1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей)․
8. При наличии наёмных работников – копии трудовых договоров и справок о начисленных взносах․

Как оформить заявление?

Ниже приведён образец заявления, который можно использовать как основу․

Индивидуальному предпринимателю
Ф․И․О․: _______________________
ИНН: ___________________________
КПП: ___________________________
ОГРНИП: ________________________

Заявление
о уменьшении страховых взносов за (год/период): ___________

Я, _________________________ (Ф․И․О․), являюсь индивидуальным предпринимателем, 
работающим по упрощённой системе налогообложения (УСН «Доходы») / патентной системе налогообложения (ПСН)․ 
В соответствии с Федеральным законом № 122‑ФЗ и разъяснительным письмом ФНС России от  г․ № ЕА‑36,
прошу уменьшить базу для расчёта страховых взносов на сумму ___________ руб․ (1 % от дохода,
превышающего 300 000 рублей)․

Приложения:
Копия свидетельства о регистрации ИП․
Копия ИНН и КПП․
Выписка из ЕГРИП․
Налоговая декларация за отчётный период․
Расчёт суммы уменьшения․
(при наличии) копии трудовых договоров и справок о начисленных взносах․

«___» ___________ 20__ г․ ______________________
(подпись)

Куда подавать заявление?

Заявление подаётся в территориальный отдел Федеральной налоговой службы (ФНС), где ИП состоит на учёте․ Возможные варианты подачи:

• Лично в отделении ФНС по адресу (см․ контакты ниже)․
• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․ru – раздел «Заявления и обращения»․
• По почте заказным письмом с описью вложения․

Сроки рассмотрения

Согласно пункту 5․2 Постановления № 1605, ФНС обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней с момента его получения․ О решении направляется уведомление в личный кабинет и (по желанию) на электронную почту заявителя․

Что происходит после одобрения?

• База для расчёта страховых взносов уменьшается на заявленную сумму․
• Перерасчёт производится за весь отчётный период, и излишне уплаченные взносы возвращаются на банковскую карту ИП․
• В случае отказа ФНС обязана указать причины отказа, после чего можно подать апелляцию в суд․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос	Ответ
Можно ли уменьшить взносы, если у меня есть один сотрудник?	Да, при условии, что численность работников не превышает 5 человек и общий фонд оплаты труда не превышает 1 млн рублей в год․
Какой процент уменьшения применяется?	1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей в год․
Можно ли подать заявление онлайн?	Да, через личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Заявления и обращения»)․
Что делать, если ФНС отказала без объяснения причин?	Обратиться в отдел по работе с обращениями (см․ контакты) и, при необходимости, подать жалобу в суд в течение 30 дней․

Контактная информация для получения консультаций

Территориальный отдел ФНС России по г․ Москве

Официальный сайт: https://nalog․ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Телефон отдела: +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы: 09:00‑18:00, Пн‑Пт)

Электронный адрес: info@nalog․ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․ru

Личный приём (по записи): +7 (495) -23‑45‑68

График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (приём по предварительной записи)

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел по работе с ИП – телефон +7 (495) -23‑45‑69
• Отдел юридической поддержки – телефон +7 (495) -23‑45‑70
• Отдел по работе с обращениями граждан – телефон +7 (495) -23‑45‑71

Руководство отдела

• Иванов И․И․, начальник отдела – ivanov@nalog․ru
• Петров П․П․, заместитель начальника – petrov@nalog․ru

Отзывы

Для оставления отзыва о работе отдела используйте форму «Обратная связь» на официальном сайте․

---

Уменьшение страховых взносов – реальная возможность снизить финансовую нагрузку на малый бизнес․ Главное – правильно оформить заявление, собрать все необходимые документы и своевременно подать их в ФНС․ При возникновении вопросов рекомендуется воспользоваться горячей линией или записаться на личный приём в отделение налоговой службы․

Помните, что своевременное обращение и соблюдение всех требований законодательства помогут избежать штрафов и получить законные возвраты․