Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН), могут снизить стоимость патента, зачтя в него уплаченные страховые взносы за себя․ Для этого необходимо оформить заявление о зачетe страховых взносов (уведомление об уменьшении суммы налога по патенту)․ Ниже – полное руководство, которое поможет подготовить и подать документ без ошибок․

Содержание статьи

1. Что такое зачет страховых взносов?
2. Кому и в каких случаях нужен зачет?
3. Сроки подачи заявления
4. Как заполнить заявление (пошагово)
5. Образцы и формы (КНД 111/2021, 24‑ФСС)
6. Куда и как подавать заявление
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращения

Что такое зачет страховых взносов?

Зачет страховых взносов – это возможность уменьшить налоговую базу по патенту за счёт уплаченных в течение года страховых взносов за себя (ИП без сотрудников)․ По правилам, установленных Приложением 3 к приказу ФНС России от  № ЭД‑7‑8/1133, уплаченные взносы могут быть полностью или частично зачтены, но не более суммы патентного налога․

Кому и в каких случаях нужен зачет?

• ИП, использующие патентную систему (ПСН) без наёмных работников․
• ИП, у которых за год образовалось положительное сальдо в Едином налоговом платеже (ЕНП) после уплаты страховых взносов․
• ИП, имеющие несколько патентов в течение года (например, патент «январь‑март» и «апрель‑июнь») – зачет может быть распределён пропорционально․

Сроки подачи заявления

Заявление (уведомление) об уменьшении патента должно быть подано до даты уплаты патентного налога за соответствующий период․

• Для патентов, действующих с 1 января по 31 марта – до 31 марта․
• Для патентов, действующих с 1 апреля по 30 июнь – до 30 июня․
• Для патентов, действующих с 1 июля по 31 декабря – до 31 декабря․

Если заявка подана позже, налоговый орган может отказать в зачете․

Как заполнить заявление (пошагово)

1. Подготовьте необходимые данные:
   • ИНН и ОГРНИП․
   • Номера патентов, срок их действия и сумма налога․
   • Сумма уплаченных страховых взносов за себя (по форме 24‑ФСС)․
2. Скачайте форму КНД 111/2021 (или используйте электронный шаблон в личном кабинете ФНС)․
3. Заполните лист А – сведения о патенте:
   • Код налоговой инспекции․
   • Номер патента, дата начала и окончания действия․
   • Сумма патентного налога․
4. Заполните лист Б – сведения о страховых взносах:
   • Общая сумма страховых взносов, уплаченных за себя в отчетном периоде․
   • Сумма, подлежащая зачёту (не более суммы патентного налога)․
   • Если у вас несколько патентов, укажите распределение (например, 75 % – на патент «апрель‑июнь», 25 % – на патент «январь‑март»)․
5. Подпишите заявление (подпись и дата)․
6. Приложите копию платежного поручения (ККТ) или выписку из личного кабинета о платеже страховых взносов․

Образцы и формы

Ниже ссылки на официальные документы (скачать можно с сайта ФНС):

• Форма КНД 111/2021 (уведомление об уменьшении патента)
• Форма 24‑ФСС (отчет о страховых взносах)
• Инструкция по зачету положительного сальдо ЕНП

Куда и как подавать заявление

6․1 Через личный кабинет ФНС (ЛК ИП)

1. Войдите в Личный кабинет по адресу lkfl2․nalog․ru․
2. Выберите меню Все сервисы → Единый налоговый счёт → Заявления․
3. Нажмите кнопку Создать заявление и выберите «Уменьшение патентного налога за счёт страховых взносов»․
4. Заполните электронные формы (листы А и Б) согласно пункту 4․
5. Прикрепите скан‑копию платежного поручения о страховых взносах․
6. Отправьте заявление․ Вы получите подтверждение о получении в личном кабинете․

6․2 Через налоговую инспекцию (бумажный вариант)

1. Скачайте и распечатайте форму КНД 111/2021․
2. Заполните её вручную (чёрными чернилами)․
3. Подготовьте копию платежного поручения․
4. Отнесите пакет документов в отделение ФНС по месту регистрации ИП․
5. Получите расписку о приёме заявления․

6․3 Через сервисы «Контур․Экстерн» и «Контур․Эльба»

Эти сервисы позволяют отправить заявление в электронном виде без входа в личный кабинет ФНС․ Для этого:

• Авторизуйтесь в системе․
• Перейдите в раздел «Все сервисы → Единый налоговый счёт → Заявления»․
• Выберите нужный шаблон и загрузите скан‑копию подтверждения уплаты страховых взносов․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7․1 Можно ли зачесть страховые взносы, уплаченные в период, не совпадающий со сроком действия патента?

Да․ По правилам ФНС, страховые взносы за себя могут быть зачтены в любой патент, если они уплачены в том же налоговом периоде (календарном году)․ Главное – чтобы заявление было подано до даты уплаты патентного налога․

7․2 Что делать, если сумма страховых взносов превышает сумму патентного налога?

Зачет производится только до полной стоимости патентного налога․ Оставшуюся часть взносов можно использовать для зачёта в ЕНП (положительное сальдо) или вернуть в виде возврата налога․

7․3 Можно ли уменьшить патент без фактической оплаты страховых взносов?

В некоторых регионах (например, Удмуртская Республика) ФНС допускает зачёт «неоплаченных» взносов, если они подтверждены расчётными документами․ Однако в большинстве случаев требуется подтверждение фактической уплаты․

7․4 Как распределить страховые взносы между несколькими патентами?

Распределение делается пропорционально доле дохода, полученного по каждому патенту, либо в соответствии с желанием предпринимателя (например, 75 % на один патент, 25 % на второй)․ В заявлении укажите распределение в листе Б․

7․5 Что происходит, если заявление отклонено?

Налоговый инспектор направит вам мотивированный отказ․ Вы сможете подать исправленное заявление в течение 30 дней с даты получения отказа․

Контакты для обращения

Зачет страховых взносов – эффективный способ снизить налоговую нагрузку при патентной системе․ Главное – правильно собрать документы, соблюдать сроки и использовать электронные сервисы ФНС․ При возникновении вопросов обращайтесь в указанные выше контакты – специалисты помогут вам оформить заявление без лишних задержек․