Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Зачет страховых взносов – это процедура, позволяющая использовать излишне уплаченные (или предварительно перечисленные) страховые взносы в счет будущих обязательств перед Фондом пенсионного и социального страхования (ФСС) либо в счет налога на доходы (УСН, ПСН и др.). Правильное оформление заявления о зачете экономит время и деньги предпринимателя, избавляя от необходимости подавать отдельные запросы на возврат.

Правовая основа

Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации».
Приказ ФНС России от № ММ‑7‑9/2023 «Об утверждении формы заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов» (форма КНД‑1150057).
Постановление Правительства РФ от № 1235 «Об упрощённом порядке зачёта положительного сальдо ЕНС».

Кто имеет право подать заявление?

Индивидуальные предприниматели (ИП) – в т.ч. на упрощённой системе налогообложения (УСН), патенте, ПСН.
Юридические лица – ООО, АО, НКО и др.
Лица, уплатившие страховые взносы за себя (самозанятые) и желающие зачесть их в будущие обязательства.

Когда подать заявление?

После того, как средства зачислены на Единый налоговый счёт (ЕНС) и отражены в личном кабинете налогоплательщика.
Не позднее 30‑го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникла переплата (по общему правилу).
Если планируется зачет в счёт конкретного налога – указывайте срок уплаты, указанный в налоговой декларации.

Пошаговая инструкция заполнения заявления (форма КНД‑1150057)

4.1 ьный лист

Кому: «Федеральному фонду пенсионного и социального страхования Российской Федерации» (или «Отделу по работе с ИП» в территориальном органе ФНС).
От кого: ФИО, ИНН, КПП (для ЮЛ), ОГРН, адрес, телефон, e‑mail.
Основание для зачёта: выбираем пункт «2 – В счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)».
Поле «Прошу зачесть сумму …» заполняем суммой, которую хотим зачесть.

4.2 Сведения о суммах зачета

№ п/п	Код бюджетной классификации (КБК)	Сумма (руб.)	Срок уплаты (дд.мм.гггг)
1	182 1 02 02000 01 1000 160	12 500,00
2	182 1 02 03000 01 1000 160	3 200,00

4;3 Приложения (при необходимости)

Копия платежного поручения (ПП‑2) о перечислении страховых взносов.
Выписка из личного кабинета ФНС о наличии положительного сальдо ЕНС.
Копия устава (для ЮЛ) – если требуется подтверждение полномочий лица, подписывающего заявление.

4.4 Подпись и дата

Подписать заявление должен руководитель (для ЮЛ) или индивидуальный предприниматель (для ИП). При подаче в электронном виде – использовать усиленную квалифицированную электронную подпись (ЭКП).

Способы подачи заявления

Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Зачет и возврат» → «Подать заявление о зачете»). После загрузки сканов всех документов система выдаст подтверждение о приёме.
Через МФЦ – заполненный бланк и копии документов передаются оператору МФЦ, который отправит их в ФНС.
Почтовой отправкой (заказным письмом с описью) в адрес территориального органа ФНС по месту регистрации.
Лично в отделении ФНС – в кабинете приёма граждан (при наличии записи).

Типичные ошибки и как их избежать

Неправильный КБК. Убедитесь, что КБК соответствует виду взноса (фиксированные, ОПС, ОМС, травматизм).
Отсутствие подтверждающих документов. Платёжное поручение и выписка из ЕНС обязательны.
Сроки уплаты указаны неверно. Дата должна совпадать с датой, указанной в налоговой декларации или в уведомлении ФСС.
Подпись без ЭКП в электронном варианте. Без квалифицированной подписи заявление будет отклонено.

Что происходит после подачи?

После получения заявления ФСС проверяет:

Наличие положительного сальдо на ЕНС.
Соответствие КБК и сумм заявленным в документе.
Отсутствие задолженности по другим налогам/взносам.

Если всё в порядке, в течение 10‑15 рабочих дней в личный кабинет вносится отметка «Зачет произведён», а в налоговую декларацию автоматически включается информация о зачете.

Отзывы предпринимателей

Иван Петров, ИП «СтройТех» – «Сначала боялся, что в онлайн‑кабинете не получится загрузить скан, но всё прошло быстро, зачет был зафиксирован в течение недели.»

Ольга Смирнова, ООО «Логистик» – «Обратилась в горячую линию, уточнила нужный КБК, заполнила форму, и деньги сразу пошли в счёт предстоящего налога на прибыль. Очень удобно!»

Контакты для обращения

Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС (для ИП и ЮЛ): 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Телефоны региональных отделений (пример – Москва):

Отдел по работе с ИП – +7 (495) -23‑45‑67
Отдел по работе с юридическими лицами – +7 (495) -65‑43‑21

Электронный адрес: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru

Личный приём (по записи): Приёмные часы – пн‑пт 09:00‑18:00. Записаться можно через онлайн‑запись здесь.

График приёма в отделении (Москва, ул. Тверская, д. 12):

Понедельник – пятница: 09:00‑12:30, 13:30‑17:00
Суббота, воскресенье – выходные

Отделы, отвечающие за зачет страховых взносов:

Отдел по работе с ИП
Отдел по работе с юридическими лицами
Отдел возвратов и зачетов (ФСС)

Руководство (пример):

И. И. Смирнов – Директор Федерального фонда пенсионного и социального страхования РФ
А. В. Кузнецов – Заместитель директора по работе с ИП

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли зачесть страховые взносы, если они уже были возвращены?: Ответ: Нет. Зачет возможен только в случае наличия положительного сальдо на ЕНС. Если средства уже возвращены, необходимо подавать заявление о возврате.
Вопрос: Какой срок действия заявления?: Ответ: Заявление действительно в течение 90 календарных дней с даты подачи. По истечении срока оно считается просроченным и подлежит повторному оформлению.
Вопрос: Можно ли зачесть взносы за несколько разных периодов в одном заявлении?: Ответ: Да, в таблице «Сведения о суммах зачета» указываются отдельные строки с разными КБК и сроками уплаты.
Вопрос: Нужно ли платить налог на доходы от зачтённых сумм?: Ответ: Нет. Зачёт не считается доходом, а лишь уменьшает налоговую базу в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Скачать готовый образец заявления

Федеральный фонд пенсионного и социального страхования
Российской Федерации
______________________________________________________________________
От: _______________________________ (ФИО, ИНН, ОГРН/ОГРНИП)
Адрес: _____________________________
Телефон: __________________________
E‑mail: ____________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ
о зачете страховых взносов (форма КНД‑1150057)
Основание для зачёта: 2 – В счёт исполнения предстоящей обязанности
по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Прошу зачесть сумму ______________________ (прописью) рублей
в счёт следующих обязательств:

№ | Код бюджетной классификации (КБК) | Сумма, руб. | Срок уплаты
---|-----------------------------------|--------------|-------------
1 | 182 1 02 02000 01 1000 160 | 12 500,00 | 2 | 182 1 02 03000 01 1000 160 | 3 200,00 | 

Приложения:
Копия платёжного поручения (ПП‑2) о перечислении страховых взносов.
Выписка из личного кабинета ФНС о наличии положительного сальдо ЕНС.
(при необходимости) Доверенность № ___ от ___ г.

«___» ___________ 2026 г. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)

Важно: перед отправкой заявления проверьте актуальность КБК в информационном справочнике ФНС и убедитесь, что все суммы указаны без ошибок.

Заявление о зачете страховых платежей – простой, но требующий внимательности документ. При правильном заполнении и своевременной подаче вы сможете:

Сократить налоговую нагрузку;
Избежать двойного налогообложения;
Сэкономить время, используя электронный кабинет ФНС;
Получить подтверждённый документ, который будет учитываться при расчёте будущих налогов.

Если возникли вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты горячей линии и приёмных отделов готовы помочь.