Зачет страховых взносов – это способ использовать излишне уплаченные суммы (взносы‚ пени‚ штрафы) в счет будущих налоговых обязательств. С 23 июля 2023 г. порядок оформления и подачи заявления регламентирован Приказом Федеральной налоговой службы РФ № 1027 от и Приказом ФНС РФ № ЕД‑7‑8/1133 от (форма КНД 1150057).
Когда нужен зачет страховых взносов?
- Излишняя уплата страховых взносов (в т.ч. по ОПС‚ ОПВ‚ ОПТ‚ ПСН‚ УСН).
- Переплата по пеням и штрафам‚ начисленным за просрочку уплаты.
- Необходимо уменьшить налоговую нагрузку в текущем или следующем налоговом периоде.
- Для ИП‚ юридических лиц‚ налоговых агентов‚ плательщиков сбора.
Куда подавать заявление?
С 2023 года заявление подаётся только в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) ФНС России. При необходимости можно отправить бумажный вариант в территориальный орган ФНС.
Основные реквизиты заявления (форма КНД 1150057)
| Поле | Что указывается |
|---|---|
| Наименование органа‚ в который подаётся заявление | Федеральная налоговая служба – Территориальный отдел (укажите ваш регион) |
| Основание для зачёта | «В счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора‚ страхового взноса)» – выбирается в выпадающем списке. |
| Сведения о плательщике | ИНН‚ КПП (если есть)‚ ОГРН‚ ФИО (для ИП) или наименование организации. |
| Сведения о суммах зачёта | Сумма‚ которую хотите зачесть; КБК налога/взноса; период‚ к которому относится зачет. |
| Срок уплаты (если требуется) | Дата‚ до которой планируется уплата (для контроля ФНС). |
| Подпись (ЭЦП) | Электронная подпись уполномоченного лица. |
Пошаговая инструкция по заполнению заявления
- Войдите в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru (раздел «Электронный налоговый сервис»).
- Выберите пункт «Заявления» → «Зачет/Возврат страховых взносов».
- В открывшейся форме укажите основание зачёта – «В счёт исполнения предстоящей обязанности…»;
- Заполните раздел «Сведения о суммах зачёта»:
- Сумма (руб;) – укажите точную сумму излишне уплаченных взносов.
- КБК – найдите код в справочнике (например‚ 1###-###-####00000100 – страховые взносы на ОПС).
- Период – месяц и год‚ за который был произведён платёж.
- Укажите срок уплаты будущих налогов‚ в счёт которых будет произведён зачет (обычно – до 31 декабря текущего года).
- Проверьте все данные‚ нажмите «Подтвердить» и подпишите документ ЭЦП.
- После отправки система выдаст регистрационный номер. Сохраните его – он понадобится для контроля статуса.
Пример заполненного заявления (скриншот условный)
Ниже – условный пример того‚ как может выглядеть заполненный документ (текстовая версия).
Федеральная налоговая служба Территориальный отдел по г. Москве Основание для зачёта: В счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора‚ страхового взноса) Сведения о плательщике: ИНН 7701234567‚ ОГРН 1127701234567‚ ИП Иванов Иван Иванович Сведения о суммах зачёта: Сумма: 45 200‚00 руб. КБК: 1###-###-####00000100 (страховые взносы на ОПС) Период: 12/2025 Сумма: 3 500‚00 руб. КБК: 1###-###-####00000200 (пеня) Период: 12/2025 Срок уплаты налога‚ в счёт которого производится зачет: до Подпись (ЭЦП): ______________________ Регистрационный номер: 2026-07-04-00123
Куда отправлять заявление?
- Электронно – через ЛК ИП/ЮЛ на nalog.gov.ru (раздел «Заявления»).
- Почтой – в адрес территориального отдела ФНС (если требуется бумажный вариант).
- Лично – в отделение ФНС по месту регистрации (по предварительной записи).
Как отследить статус заявления?
В личном кабинете в разделе «Мои заявления» отображается статус: Принято‚ На проверке‚ Одобрено или Отклонено. При отклонении в системе указывается причина и рекомендации по исправлению.
Контакты для обращения
Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделов (пример – Москва):
- Отдел по г. Москве – 8‑495‑771‑00‑00
- Отдел по Санкт-Петербургу – 8‑812‑775‑00‑00
- Отдел по Новосибирску – 8‑383‑212‑00‑00
Электронный адрес для вопросов по заявлению: taxsupport@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (по записи): 8‑800‑555‑55‑55‚ указать ФИО и ИНН.
График приёма в офисах ФНС:
- Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
- Сб: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Вс: выходной
Отделы‚ отвечающие за зачет страховых взносов:
- Отдел налогового контроля
- Отдел работы с ИП
- Отдел электронных сервисов
Руководство (пример – Москва):
- Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Горбунов
- Начальник территориального отдела по г. Москве – С. И. Кузнецов
Отзывы налогоплательщиков:
- «Подал заявление онлайн‚ проверка заняла 2 дня – всё удобно» – ИП Петров‚ 2025 г.
- «Электронная подпись работает без сбоев‚ но иногда система «зависает» при загрузке файлов» – ООО «Техно»‚ 2024 г.
- «Отдел по телефону помог быстро уточнить КБК‚ спасибо» – Физ. лицо‚ 2023 г.
Полезные рекомендации
- Всегда проверяйте КБК в официальном справочнике ФНС.
- Сохраняйте квитанции об уплате – они могут потребоваться при проверке.
- Если сумма зачёта превышает обязательный минимум (по правилам ФНС)‚ указывайте её полностью – излишек будет перенесён на будущие периоды.
- При возникновении вопросов используйте горячую линию или записывайтесь на личный приём.
Важно: Данные в статье актуальны на . При изменении нормативных актов проверяйте последнюю редакцию Приказов ФНС РФ.