․ Для индивидуальных предпринимателей (ИП)‚ использующих упрощённую систему налогообложения (УСН)‚ возможность зачёта страховых взносов в налоговую базу является важным инструментом снижения налоговой нагрузки․ С 2026 года ФНС России уточнила порядок учёта страховых взносов‚ в т․ч․ взносов за работников‚ и предоставила возможность подавать заявление онлайн через личный кабинет на портале ФНС․ В этой статье подробно описан процесс подачи заявления‚ необходимые документы‚ а также указаны все контактные данные для получения помощи․
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3) – статья 346․1 о зачёте страховых взносов․
- Постановление Правительства РФ от № 1505 «Об упрощённой системе налогообложения»․
- Письмо ФНС России от № ЕА‑36‑03/2026 «Разъяснение порядка зачёта страховых взносов в УСН»․
Кто имеет право на зачет
Зачёт может быть произведён‚ если ИП:
- Находится на УСН «доходы» или «доходы минус расходы»․
- Оплачивает обязательные страховые взносы (ОПС‚ ОМС) за себя и (при наличии) за работников;
- Ведёт бухгалтерию в электронном виде (либо использует онлайн‑сервис ФНС)․
Необходимые документы
| Документ | Содержание |
|---|---|
| Справка из ПФР о сумме уплаченных страховых взносов за отчётный период | PDF‚ подписанный электронной подписью (ЭП) или скан оригинала․ |
| Квитанция об уплате страховых взносов за работников (если есть) | Содержит ИНН работодателя и сумму взносов․ |
| Копия свидетельства о регистрации ИП | Для подтверждения статуса налогоплательщика․ |
| Заявление в электронной форме (шаблон «Зачёт страховых взносов в УСН») | Заполняется в личном кабинете ФНС․ |
Пошаговая инструкция подачи заявления через личный кабинет ИП
Шаг 1․ Подготовка к входу в личный кабинет
- Убедитесь‚ что у вас есть Электронная подпись (ЭП) или Код подтверждения от ФНС․
- Перейдите на официальный портал ФНС: https://lkfl2․nalog․ru․
- Войдите в раздел «Личный кабинет налогоплательщика» (ИП)․
Шаг 2․ Выбор услуги «Зачёт страховых взносов в УСН»
- В меню слева выберите «Услуги для ИП» → «Налоговые услуги» → «Зачёт страховых взносов»․
- Нажмите кнопку «Создать заявление»․
Шаг 3․ Заполнение формы заявления
В открывшейся форме укажите:
- Отчётный период (квартал или полугодие‚ в зависимости от выбранного режима УСН)․
- Сумму страховых взносов‚ подлежащих зачёту (по справке из ПФР)․
- Тип взносов (ОПС‚ ОМС‚ взносы за работников)․
- Контактные данные (телефон‚ e‑mail) для получения уведомления․
Шаг 4․ Прикрепление сканов/файлов
- Нажмите «Прикрепить файл» и загрузите справку из ПФР‚ квитанции за работников и копию свидетельства о регистрации ИП․
- Убедитесь‚ что каждый файл не превышает 5 МБ и имеет формат PDF‚ JPG или PNG․
Шаг 5․ Подписание заявления
Для подтверждения подлинности используйте одну из доступных опций:
- Электронная подпись (ЭП) – нажмите «Подписать ЭП»․
- Код подтверждения‚ полученный в СМС – введите код и подтвердите отправку․
Шаг 6․ Отправка и контроль статуса
- После успешного подписания нажмите «Отправить заявление»․
- Система выдаст номер заявки и дату её регистрации․
- Статус заявления можно отслеживать в разделе «Мои заявки» → «Зачёт страховых взносов»․
Что происходит после подачи
После получения заявления налоговый орган в течение 30 календарных дней проверит корректность данных и примет решение о зачёте․ О результатах будет отправлено уведомление на указанный e‑mail и в личный кабинет․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли подать заявление за несколько кварталов одновременно?
- Да‚ в форме можно указать несколько отчётных периодов‚ но каждый период требует отдельной справки из ПФР․
- Что делать‚ если в личном кабинете нет пункта «Зачёт страховых взносов»?
- Проверьте‚ активирован ли у вас режим «Упрощённая система налогообложения»․ При отсутствии – обратитесь в службу поддержки․
- Можно ли изменить поданные данные?
- Да‚ в течение 5 рабочих дней после подачи можно отозвать заявление и подать исправленное․
Контактная информация для получения помощи
| Официальный сайт ФНС России | https://www․nalog․gov․ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Номера телефонов региональных отделений |
|
| Электронный адрес | info@nalog․gov․ru |
| Личный кабинет налогоплательщика (ИП) | https://lkfl2․nalog․ru |
| Личный приём (в офисе ФНС) | Записаться онлайн через сервис записи или по телефону горячей линии; |
| График приёма в региональных отделениях | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 Сб: 10:00‑14:00 Вс: выходной |
| Отделы‚ отвечающие за зачет страховых взносов |
|
| Руководство ФНС (на 2026 г․) |
|
| Отзывы налогоплательщиков |
|
Полезные рекомендации
- Проверяйте актуальность справок из ПФР – они действуют только 30 дней с даты выдачи․
- Сохраняйте копии всех загруженных файлов в личном архиве – это ускорит повторные обращения․
- Если возникнут технические проблемы‚ используйте чат‑бота на сайте ФНС (кнопка «Помощь» в правом нижнем углу)․
- Для ускорения обработки заявки указывайте корректный e‑mail и проверяйте папку «Спам»․
Зачёт страховых взносов в счёт УСН – эффективный способ уменьшить налоговую базу и сэкономить средства․ С 2026 года процесс полностью оцифрован: достаточно иметь электронную подпись‚ подготовить необходимые справки и следовать простой пошаговой инструкции в личном кабинете ФНС․ При возникновении вопросов всегда можно обратиться в службу поддержки по указанным контактам․
Помните: своевременная подача заявления и корректность документов – залог успешного зачёта․