В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности организации и индивидуальные предприниматели нередко сталкиваются с ситуацией, когда на их лицевых счетах или Едином налоговом счете (ЕНС) образуется переплата по страховым взносам. Это может произойти по разным причинам: ошибочное завышение суммы платежа, изменение законодательства или неверно указанные реквизиты. В таких случаях плательщик имеет право вернуть излишне уплаченные средства или зачесть их в счет будущих платежей. Для этого необходимо подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов.

10 главных фактов, которые нужно знать о зачете страховых взносов

Чтобы помочь вам разобраться в тонкостях процедуры, мы собрали 10 самых важных пунктов, касающихся зачета и возврата переплат по страховым взносам в текущих реалиях:

1. Регулирование законом. Процедура зачета или возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов регламентируется Статьей 26 соответствующего законодательства. Положение данной статьи не препятствует плательщику представить в орган контроля за уплатой страховых взносов заявление в письменной или электронной форме по утвержденной форме.
2. Специфика для ИП на УСН и ПСН. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения, факт уплаты взносов в бюджет на момент уменьшения налога (авансов) не имеет определяющего значения. Для целей уменьшения налога по УСН представление заявления о зачете в счет предстоящих обязанностей, а также наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК страховых взносов не требуется.
3. Отсутствие обязанности для ИП. У индивидуальных предпринимателей нет законной обязанности подавать заявление на зачет (по форме КНД 1150057) фиксированных взносов за себя в счет налога по УСН (доходы). Налог за год такие ИП могут платить без привязки к подаче данного документа.
4. Важность дат при работе с ЕНС. Если взносы уплачены (списаны с ЕНС) -1 декабря, у плательщика нет оснований вычитать их из базы по авансам за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если же после пополнения ЕНС подать заявление о зачете перечисленной суммы в счет взносов, включится специальное положение законодательства.
5. Актуальные формы для налогов и взносов на ЕНС. С 15 января 2026 года действуют обновленные формы заявлений на зачет и возврат денежных средств с ЕНС. Появилась отдельная форма для возврата платежей, которые не входят в общую обязанность по ЕНС.
6. Взносы на травматизм. В целях зачета или возврата переплаты по страховым взносам от несчастных случаев на производстве (травматизм) применяется отдельный порядок. При обращении за возвратом таких взносов необходимо использовать форму, утвержденную приказом СФР от № 1027.
7. Заявление в Социальный фонд России (СФР). Для зачета или возврата переплаты по взносам, пеням и штрафам в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации используется форма, приведенная в Приложении N 2 к соответствующему приказу.
8. Правила 2026 года. Правила возврата страховых взносов, уплаченных в рамках Единого налогового счета (ЕНС), в 2026 году в целом сохранились, однако обновились формы заявлений, что требует внимательности при заполнении документов.
9. Уменьшение налога без заявления. Для уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы для ИП в 2026 году не нужны заявление о зачете и положительное сальдо ЕНС. Это значительно упрощает жизнь предпринимателям.
10. Грядущие изменения. С 1 сентября 2026 года вступают в силу изменения в правилах использования положительного сальдо ЕНС, а также вводятся новые ограничения по зачету и возврату излишне уплаченных сумм, за которыми предстоит следить плательщикам.

Как правильно подать заявление?

Процесс подачи заявления требует внимательности. В зависимости от того, куда именно вы переплатили (в налоговую инспекцию на ЕНС или в Социальный фонд России по взносам на травматизм), зависят форма документа и адресат подачи.

Зачет через налоговую службу (ФНС)

Большинство страховых взносов сейчас администрируется налоговыми органами. Для зачета переплаты в счет будущих платежей по налогам или взносам, входящим в ЕНС, подается заявление по форме КНД 1150057. Его можно направить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде в территориальную налоговую инспекцию.

Зачет через СФР (взносы на травматизм)

Если переплата образовалась по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, заявление подается в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. Используется бланк, утвержденный приказом СФР (форма из Приложения N 2).

Ошибки в платежных поручениях — не редкость, однако грамотное использование инструментов зачета и возврата позволяет бизнесу избежать финансовых потерь. Важно всегда следить за актуальностью используемых бланков заявлений, так как налоговое законодательство и формы документов регулярно обновляются. Помните, что в большинстве случаев для ИП на УСН зачет взносов в счет уменьшения налога происходит автоматически, без необходимости подачи дополнительных заявлений, что существенно экономит время предпринимателей.