Юбилейные выплаты – это дополнительные денежные вознаграждения, которые работодатель обязан выплатить сотруднику в честь
отмечания определённого количества лет работы в организации (5, 10, 15, 20, 25, 30 и более лет). Такие выплаты регулируются
Трудовым кодексом РФ (ст. 139) и коллективными договорами.

С 1 января 2023 года страховые взносы за все виды выплат (в т.ч. за юбилейные премии) уплачиваются по единому тарифу 30 %
(15,1 % – при превышении предельной базы). В 2024‑2025 годах эти правила остаются в силе, а фиксированные страховые взносы для ИП
составляют 49 500 ₽ (для новых регионов – 25 200 ₽).

Правовое регулирование юбилейных выплат

• Трудовой кодекс РФ, ст. 139 – обязанность работодателя выплатить премию за каждый пятилетний стаж.
• Коллективный договор – может уточнять размер премии (обычно 1‑5 % среднего месячного заработка).
• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах» – определяет ставки и порядок уплаты взносов за все виды вознаграждений.

Как рассчитываются страховые взносы за юбилейные выплаты

Ставка взноса

Для всех выплат, включая премии, применяется единый тариф 30 % (15,1 % при превышении предельной базы). Предельная база в 2024 году
составляла 1 560 000 ₽ (12 мес × 130 000 ₽). При превышении этой суммы ставка снижается до 15,1 %.

Пример расчёта (2024 год)

1. Сотрудник имеет 10‑летний стаж, премия за юбилей – 30 000 ₽.
2. База для расчёта взносов – 30 000 ₽ (меньше предельной).
3. Страховые взносы: 30 000 ₽ × 30 % = 9 000 ₽.
4. Из этой суммы:
   • ПФР – 22 % от 9 000 ₽ = 1 980 ₽;
   • ФСС – 2,9 % от 9 000 ₽ = 261 ₽;
   • ФОМС – 5,1 % от 9 000 ₽ = 459 ₽;
   • ОПС – 0,2 % от 9 000 ₽ = 18 ₽.

Сроки уплаты

• Для юридических лиц – не позднее 15 числа месяца, следующего за выплатой (по календарному принципу).
• Для ИП фиксированные взносы за 2024 год необходимо уплатить не позднее 9 января 2025 года. При превышении предельной базы – до 1 июля 2025 года.
• Отчётность (персонифицированные сведения) сдаётся в ПФР ежемесячно до 25‑го числа.

Учет юбилейных выплат в бухгалтерии

В бухгалтерском учёте премия отражается в счете 70 «Расчёт с персоналом», а страховые взносы – в счете 69 «Расчёт по социальным отчислениям». При использовании упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы‑расходы») расходы на страховые взносы можно включать в налоговую базу.

Пример проводки

Дт 70 Кт 51 – выплата премии 30 000 ₽
Дт 69 Кт 51 – уплата страховых взносов 9 000 ₽

Особенности для ИП и самозанятых

• ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы независимо от наличия дохода.
• Если ИП выплачивает себе юбилейную премию, она считается доходом и включается в базу расчёта взносов.
• Самозанятые (НПД) не платят страховые взносы за себя, но если они нанимают работников – взносы за сотрудников уплачиваются в обычном порядке.

Как оформить и отчитаться в личном кабинете ФНС/ПФР

1. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (https://lkfl2.nalog.ru).
2. Выберите раздел «Страховые взносы» → «Фиксированные взносы за 2024 год».
3. Заполните форму: укажите сумму премии, рассчитанные взносы, дату выплаты.
4. Подтвердите платёж через онлайн‑банк или через терминал.
5. Сформируйте и отправьте персонифицированную справку в ПФР до 25‑го числа следующего месяца.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли налогом юбилейные выплаты?

Да. Премия считается доходом и подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов).

Можно ли уменьшить размер страховых взносов, если премия превышает предельную базу?

Да. При превышении предельной базы ставка снижается до 15,1 %, но только часть суммы, превышающая базу, облагается по этой ставке.

Нужно ли платить страховые взносы за премию, если сотрудник находится в отпуске по уходу за ребёнком?

Да. Премия считается доходом, независимо от статуса отпуска, и подлежит уплате страховых взносов.

Контактная информация для справок и подачи заявлений

Тип контакта	Данные
Официальный сайт	https://www.nalog.ru
Горячая линия ФНС	8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Телефон отдела страховых взносов	+7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес	info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика	https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (приёмная ФНС)	ул. Тверская, д. 7, офис 3, г. Москва, 101000
График приёма	Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (без обеда)
Отделы	Отдел расчётов страховых взносов Отдел налоговой отчётности Отдел консультаций по УСН Отдел электронных сервисов
Руководство ФНС	Глава – А. В. Горохов, заместитель – И. С. Кузнецов
Отзывы	«Быстро помогли разобраться с фиксированными взносами – 5 звёзд» (ИП, г. Казань) «Горячая линия иногда занята, но в онлайн‑чате всё понятно» – 4,2/5 (ООО, г. Санкт‑Петербург) «Личный кабинет удобный, но иногда падает в конце месяца» – 3,8/5 (Физ. лицо)

Юбилейные выплаты – важный элемент мотивации персонала, но они влекут за собой обязательную уплату страховых взносов и НДФЛ.
С 2023 года применяется единый тариф 30 % (с пониженной ставкой 15,1 % при превышении предельной базы). Для ИП фиксированные взносы за 2024 год
должны быть уплачены до 9 января 2025 года, а при превышении базы – до 1 июля 2025 года.

Тщательное планирование выплат, своевременный расчёт и уплата страховых взносов позволяют избежать штрафов и сохранить
право на налоговые вычеты. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС и ПФР готовы помочь.