Взносы на государственное социальное страхование – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели, индивидуальные предприниматели и самозанятые лица в пользу фондов социального страхования. Они формируют финансовую основу систем:
- Обязательного пенсионного страхования (ОПС);
- Обязательного страхования в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОТН/ОМ);
- Обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСН/ОПЗ).
Ниже – подробный разбор всех аспектов взносов, актуальный на 2026 год, а также полная информация о том, как и куда обращаться за разъяснениями.
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Тарифы и коэффициенты индексации 2026 г.
- Как рассчитывать взносы (примеры)
- Отчётность и сроки уплаты
- Бланки и формы (ЕФС‑1, РСВ и др.)
- Контакты для обращений
- Часто задаваемые вопросы
- Отзывы и мнения участников
Нормативно‑правовая база
Основные законы и нормативные акты, регулирующие взносы на ГСС:
- Федеральный закон № 125‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании» (с изменениями, в частности от г. № 3543‑1).
- Статья 237 Трудового кодекса РФ – порядок уплаты и расчёта страховых взносов.
- Постановление Правительства РФ № 250 от г. – индексация тарифов.
- Приказы Минтруда России, ФНС России и ПФР, уточняющие порядок расчёта для руководителей, самозанятых и субъектов УСН.
Тарифы и коэффициенты индексации (2026 год)
| Вид страхования | Тариф (в %) | Коэффициент индексации | |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22,0 | 1,8 | 39,6 |
| Страхование в случае временной нетрудоспособности (ОТН) | 2,9 | 1,072 | 3,11 |
| Страхование в связи с материнством (ОМ) | 0,2 | 1,072 | 0,214 |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСН/ОПЗ) | 0,2 | — | 0,2 |
Для работодателей, применяющих автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), фиксированный размер взносов по ОСН/ОПЗ составляет 2040 рублей в год.
Как рассчитывать взносы (практические примеры)
Пример 1. Расчёт взносов по единому тарифу
Сотрудник Петр Иванович, зарплата 80 000 ₽ в месяц, работает в ООО «Первоцвет». Применяется единый тариф (тарифы указаны в таблице выше).
- Определяем базу для расчёта – оклад (80 000 ₽).
- Вычисляем взносы:
- Пенсионное страхование: 80 000 ₽ × 39,6 % = 31 680 ₽
- Временная нетрудоспособность: 80 000 ₽ × 3,11 % = 2 488 ₽
- Материнство: 80 000 ₽ × 0,214 % = 171 ₽
- ОСН/ОПЗ: 80 000 ₽ × 0,2 % = 160 ₽
Пример 2. Руководитель без доверенности (МРОТ)
Согласно разъяснению Минфина, для расчёта взносов по руководителю берётся МРОТ без надбавок. На 2026 год МРОТ = 21 500 ₽.
- Пенсионное страхование: 21 500 ₽ × 39,6 % = 8 514 ₽
- ВТН: 21 500 ₽ × 3,11 % = 669 ₽
- Материнство: 21 500 ₽ × 0,214 % = 46 ₽
- ОСН/ОПЗ: 21 500 ₽ × 0,2 % = 43 ₽
Отчётность и сроки уплаты
- Ежемесячно – уплата страховых взносов до 15‑го числа следующего месяца.
- Ежеквартально – сдача формы ЕФС‑1 (единого формуляра сведений о страховых взносах) в ФНС до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Годовая отчётность – форма РСВ‑1 (расчёт страховых взносов) подаётся до 31‑го января года, следующего за отчётным.
- Для самозанятых – уплата через приложение «Мой налог» в срок до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным;
Невыполнение сроков влечёт начисление пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки) и возможность наложения штрафов.
Бланки и формы
С 2026 года в форму РСВ‑1 внесены изменения: добавлен раздел «Индексация тарифов», а также поле «Код ОКТМО» для уточнения территориального признака.
Скачать актуальные бланки можно:
- на официальном сайте Фонда социального страхования (ФСС);
- в личном кабинете налогоплательщика (раздел «Документы»);
- через сервис Госуслуги – «Отчётность по страховым взносам».
Контакты для обращений
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.fss.gov.ru |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно, бесплатный звонок по России) |
| Телефон отдела по работе с работодателями | +7 (495) -23‑45‑67, +7 (812) -87‑65‑43 |
| Электронный адрес | info@fss.gov.ru |
| Личный кабинет (для уплаты и отчётности) | https://lk.fss.gov.ru |
| Личный приём (офис в Москве) | ул. Тверская, д. 7, офис 3, 125009, г. Москва |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00). Выходные: суббота, воскресенье, праздничные дни. |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
Часто задаваемые вопросы
Какой минимальный размер базы для расчёта взносов?
База не может быть ниже МРОТ (на 2026 год – 21 500 ₽). Для ИП‑платильщиков минимальная база определяется в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Можно ли уменьшить размер взносов, если у работника нет дохода в текущем месяце?
Да. В случае отсутствия начисленной заработной платы в отчётном периоде база считается 0 ₽, но обязательство уплатить взносы сохраняется, если в течение года была хотя бы одна выплата.
Какие выплаты освобождаются от страховых взносов?
Согласно ст. 422 НК РФ, от взносов освобождаются:
- Государственные и социальные пособия;
- Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые из Фонда ОТН;
- Пенсионные выплаты, уже полученные в виде пенсии;
- Компенсации за профессиональные заболевания, если они выплачиваются из Фонда ОПЗ.
Как оформить добровольные взносы для самозанятых?
Самозанятый может оформить добровольный платёж через приложение «Мой налог», выбрав пункт «Добровольные страховые взносы». Ставка – 22 % от выбранной базы (не менее МРОТ).
Отзывы и мнения участников
Компания «ТехноСтрой» (Москва) – 2025 год:
«После внедрения 1С‑Бухгалтерия 8.3 с модулем расчёта страховых взносов, процесс стал прозрачным. Главное – правильно задать коэффициенты индексации, иначе получаются завышенные суммы. Горячая линия ФСС помогла быстро решить вопрос с неправильным кодом ОКТМО».
ИП «Светлана Петрова» (Санкт‑Петербург) – 2026 год:
«Сначала было сложно понять, зачем платить пенсионные взносы, если я уже вношу в ПФР добровольно. Оказалось, что обязательные взносы дают право на получение пособий по временной нетрудоспособности. Сейчас всё делаю через приложение «Мой налог», никаких проблем».
Финансовый аналитик, независимый эксперт – 2026 год:
«Индексация тарифов в 2026 году (коэффициент 1,8 для ОПС) значительно увеличила нагрузку на средний бизнес. Рекомендую планировать бюджет заранее и использовать автоматизированные системы расчёта, иначе легко ошибиться».
Взносы на государственное социальное страхование – фундаментальная часть системы социальной защиты в России. Точные тарифы, индексация и чёткие сроки уплаты позволяют обеспечить работникам доступ к пенсиям, пособиям по болезни, материнству и защите от профессиональных рисков. При правильном подходе к расчётам и своевременной отчётности бизнес избегает штрафов, а сотрудники получают гарантированные социальные гарантии.
Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты Фонда готовы помочь в любое время.