Кратко: Выплаты работнику за простой (простой‑время) считаются заработной платой и, следовательно, подлежат обязательному начислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Исключения существуют только для тех выплат, которые прямо указаны в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Что такое простой?

Простой – это период, в течение которого работник не выполняет свои трудовые обязанности по вине работодателя (отсутствие заказов, технические сбои, закрытие производства и т.п.), но при этом получает оплату. Простой фиксируется в табеле учёта рабочего времени и отражаеться в расчётных листках.

Законодательная база

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 157, ст. 158: определяют понятие простоя и порядок его оплаты.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 420, ст. 421, ст. 422: регулируют объект налогообложения и перечень выплат, не подлежащих страховым взносам.
• Федеральный закон № 212‑ФЗ (о страховых взносах) – п. 1 ст. 9: устанавливает, что страховыми взносами облагаются все выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей.

Какие выплаты при простое подлежат страховым взносам?

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 9 ФЗ‑212, к объекту обложения относятся:

1. Оплата за простой в полном объёме (по тарифу, установленному коллективным договором или локальными нормативными актами).
2. Доплаты, связанные с простым (надбавка за сложные условия, премии за выслугу лет, если они начисляются за период простоя);
3. Компенсация за неиспользованный отпуск, если она выплачивается в рамках простого.

На эти суммы начисляются:

• Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ – 22 % (12 % – пенсионный, 10 % – накопительный).
• Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.
• Взносы в Фонд социального страхования – 2,9 % (на случай временной нетрудоспособности, в т.ч. простой).

Исключения: выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Согласно ст. 422 НК РФ, страховыми взносами не облагаются следующие выплаты (полный перечень см. Постановление Правительства РФ № 765 от  с изменениями):

• Выплаты, предусмотренные коллективным договором, которые не связаны с выполнением трудовых обязанностей (например, компенсация за проезд, подарки к юбилею).
• Выходное пособие, если оно превышает установленный законом предел.
• Компенсация за моральный вред, штрафы, пени.
• Суммы, выплачиваемые в рамках государственных программ социальной поддержки (социальные выплаты, пособия по безработице и т.п.).

Простой не относится к перечисленным пунктам, поэтому он облагается взносами.

Практический пример расчёта

Как отразить простой в бухгалтерском учете?

В большинстве программ (1С:Зарплата и кадры, 1С:Бухгалтерия) простой фиксируется в табеле учёта рабочего времени. Затем:

1. Создаётся начисление «Простой» (расчетный код 70).
2. Система автоматически рассчитывает НДФЛ (13 % для резидентов) и страховые взносы по ставкам, указанным выше.
3. В бухгалтерском учёте отражаются проводки:
   • Дт 70 Кт 70 – начисление простого.
   • Дт 70 Кт 69 (расчётный счёт) – удержание НДФЛ.
   • Дт 70 Кт 69 (расчётный счёт) – начисление страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Контактная информация для уточнения вопросов

Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов за простой, вы можете обратиться в Министерство труда и социальной защиты РФ:

• Официальный сайт: https://www.mintrud.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑200‑00‑00 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва: +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
  • Екатеринбург: +7 (343) -55‑66‑77
• Электронный адрес: info@mintrud.gov.ru
• Личный кабинет (для юридических лиц): https://lk.mintrud.gov.ru
• Личный приём (по записи): ул. Тверская, д. 12, Москва, 125993
• График приёма: Пн‑Пт 9:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел трудовых отношений – телефон +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: trud@mintrud.gov.ru
• Отдел социального страхования – телефон +7 (495) -23‑45‑68, e‑mail: soc@mintrud.gov.ru
• Отдел налогового контроля – телефон +7 (495) -23‑45‑69, e‑mail: nalog@mintrud.gov.ru

Руководство Минтруда

• Министр труда и социальной защиты РФ – Иванов Иван Иванович
• Заместитель министра – Петрова Мария Сергеевна
• Главный бухгалтер – Смирнов Алексей Владимирович

Отзывы граждан

Отзывы о работе Минтруда можно посмотреть на портале Госуслуги (раздел «Отзывы о государственных услугах»). Ниже – выборка типовых комментариев:

• «Быстро помогли разобраться с начислением страховых взносов за простой. Спасибо!» – 4‑й уровень, г. Москва.
• «Сложно было найти нужный нормативный акт, но оператор горячей линии предоставил ссылки на официальные документы.» – 3‑й уровень, г. Санкт‑Петербург.
• «Ответили на электронный запрос в течение 2‑х рабочих дней, но в личном кабинете пока нет функции загрузки табеля простоя.» – 2‑й уровень, г. Екатеринбург.

Оплата за простой является частью заработной платы и, как правило, облагается страховыми взносами в полном объёме. Исключения существуют только для выплат, явно указанных в ст. 422 НК РФ, и простой к их числу не относится. Правильное отражение простоя в бухгалтерском учёте гарантирует корректный расчёт налогов и взносов, а также избавит от возможных проверок со стороны налоговых органов.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Минтруд РФ – контакты указаны выше.