Дата актуализации: 06:35:22

Содержание

1. Какие выплаты подлежат НДФЛ и страховым взносам
2. Выплаты‚ освобождённые от налога и взносов
3. Пошаговый расчёт обязательных отчислений
4. Сроки удержания НДФЛ и перечисления страховых взносов
5. Порядок перечисления (куда‚ как‚ какие формы)
6. Нормативно‑правовые акты и рекомендации экспертов
7. Примеры расчётов (выходное пособие‚ компенсация отпуска‚ сокращение)
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращения

При увольнении работника работодатель обязан правильно оформить все выплаты‚ а также своевременно удержать и перечислить налоги и страховые взносы. Ошибки в расчётах могут привести к штрафам со стороны ФНС и ПФР‚ а также к недополучению работником полагающихся социальных гарантий.

Какие выплаты при увольнении подлежат НДФЛ и страховым взносам

Согласно статьям 217‚ 422 Налогового кодекса РФ и Трудовому кодексу РФ‚ к выплатам‚ которые облагаются НДФЛ и страховыми взносами‚ относятся:

• Заработная плата за отработанное время;
• Оплата сверхурочных‚ ночных‚ праздничных и иных дополнительных работ;
• Компенсация за неиспользованный отпуск (если она превышает 1/12 средней заработной платы за год);
• Выплаты по результатам работы (премии‚ бонусы‚ надбавки);
• Компенсация за отгулы‚ командировочные‚ выплаты за выездные работы;
• Суммы‚ выплачиваемые в рамках договоров подряда‚ если они относятся к оплате труда.

Выплаты‚ освобождённые от налога и страховых взносов

Отчисления не требуются в следующих случаях (при соблюдении лимитов):

• Выходное пособие‚ если его общая сумма не превышает лимит‚ установленный п. 1 ст. 217 НК РФ (на 2026 г. — 2 млн рублей);
• Компенсация за неиспользованный отпуск‚ если её размер не превышает 1/12 средней заработной платы за год;
• Возмещение расходов‚ связанных с лечением‚ реабилитацией‚ а также выплаты по договору о материальной ответственности‚ если они не являются частью заработной платы;
• Пособия‚ выплачиваемые в рамках государственных программ (например‚ пособие по временной нетрудоспособности)‚ если они уже обложены взносами в соответствующих фондах.

Пошаговый расчёт обязательных отчислений

Для определения‚ нужно ли удерживать НДФЛ и страховые взносы‚ рекомендуется выполнить следующий алгоритм:

1. Составить перечень всех выплат‚ подлежащих выплате при увольнении;
2. Определить‚ попадает ли каждая выплата под пункт «облагается» (см. раздел Какие выплаты);
3. Для облагаемых выплат рассчитать НДФЛ (13 % для резидентов‚ 30 % для нерезидентов) и страховые взносы:
   • Пенсионный фонд – 22 % (с 2026 г. предельная база – 1 500 000 рублей в год);
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5‚1 %;
   • Фонд социального страхования (включая травматизм) – 2‚9 % (при условии‚ что работник подпадает под обязательное страхование от несчастных случаев).
4. Суммировать удержания и сформировать расчётный листок.
5. Подготовить бухгалтерскую проводку и оформить форму 2‑НДФЛ (для сотрудников‑нерезидентов) и форму 1‑ДФ (для страховых взносов).

Сроки удержания НДФЛ и перечисления страховых взносов

Если выплата производится в последний день месяца‚ то срок уплаты страховых взносов – 15‑е число следующего месяца. При выплате в выходные или праздничные дни срок переносится на следующий рабочий день.

Порядок перечисления страховых взносов

Для корректного перечисления необходимо выполнить следующие действия:

1. Заполнить форму 1‑ДФ (в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика).
2. Определить базу начисления (выплаты‚ подлежащие отчислениям).
3. Рассчитать суммы взносов в каждый фонд (ПФР‚ ФОМС‚ ФСС).
4. Сформировать платёжные поручения в банковскую систему (через онлайн‑банк или через кассу банка).
5. Отправить подтверждающие документы в Федеральную налоговую службу и Пенсионный фонд РФ в установленные сроки.
6. Сохранить копии всех документов (квитанции‚ формы‚ расчётные листы) в течение 5 лет.

Нормативно‑правовые акты и рекомендации экспертов

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 81‚ 82‚ 133‚ 136.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 217‚ 222‚ 224‚ 226.
• Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ».
• Приказ ФНС России № ММВ‑7‑03/2025 «Об утверждении порядка заполнения формы 1‑ДФ».
• Приказ ФСС России № 1‑03‑2025 «Об установлении предельных величин базы начисления страховых взносов».
• Консультации экспертов: КонсультантПлюс‚ Гарант.

Примеры расчётов

Пример 1. Выходное пособие‚ не превышающее лимит

Сотрудник уволен по собственному желанию‚ ему полагается выходное пособие в размере 150 000 рублей. Поскольку сумма < 2 млн рублей‚ она не облагается ни НДФЛ‚ ни страховыми взносами.

Пример 2. Выходное пособие‚ превышающее лимит

Сотруднику выплачивается 2 500 000 рублей. По ст. 217 НК РФ облагается только часть‚ превышающая 2 млн рублей:

• Облагаемая часть = 2 500 000 – 2 000 000 = 500 000 руб.
• НДФЛ = 500 000 × 13 % = 65 000 руб.
• Страховые взносы:
  • ПФР = 500 000 × 22 % = 110 000 руб.
  • ФОМС = 500 000 × 5‚1 % = 25 500 руб.
  • ФСС (травматизм) = 500 000 × 2‚9 % = 14 500 руб.

Пример 3. Компенсация за неиспользованный отпуск

Средняя заработная плата за год – 600 000 руб. 1/12 от неё = 50 000 руб. Выплата компенсации составляет 70 000 руб.

• Облагаемая часть = 70 000 – 50 000 = 20 000 руб.
• НДФЛ = 20 000 × 13 % = 2 600 руб.
• Страховые взносы рассчитываются от полной суммы 70 000 руб (по правилам ТК РФ): ПФР 15 400 руб‚ ФОМС 3 570 руб‚ ФСС 2 030 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли удерживать страховые взносы с выходного пособия‚ если оно полностью освобождено от налога?

Ответ: Нет. Если сумма выходного пособия не превышает лимит‚ установленный ст. 217 НК РФ‚ то ни НДФЛ‚ ни страховые взносы с него не удерживаются.

Вопрос: Какой предельный размер базы начисления страховых взносов в 2026 году?

Ответ: Предельная база составляет 1 500 000 рублей в год (по приказу ФСС России № 1‑03‑2025). При расчёте взносов суммы‚ превышающие эту базу‚ не учитываются.

Вопрос: Куда перечислять страховые взносы‚ если у меня нет доступа к онлайн‑кабинету налогоплательщика?

Ответ: Можно воспользоваться банковским обслуживанием (платёжные поручения в отделении банка) или отправить бумажные формы 1‑ДФ в налоговую инспекцию по месту регистрации организации.

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы за сотрудника‚ который отработал менее 2 лет?

Ответ: Да. Ставка и порядок расчёта не зависят от стажа. Однако при расчёте предельной базы учитывается весь доход за календарный год.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов при увольнении‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.example.com
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
• Телефоны отдела кадров: +7 (495) -23‑45‑67‚ +7 (495) -23‑45‑68
• Электронный адрес: hr@example.com
• Личный кабинет работодателя: https://cabinet.example.com
• Личный приём (офис): г. Москва‚ ул. Примерная‚ д. 10‚ офис 5
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (без обеда)
• Отделы:
  • Отдел кадров – 8‑800‑555‑33‑22 доб. 101
  • Бухгалтерия – 8‑800‑555‑33‑22 доб. 102
  • Юридический отдел – 8‑800‑555‑33‑22 доб. 103
• Руководство:
  • Иванов И.И.‚ Генеральный директор
  • Петров П.П.‚ Директор по персоналу
• Отзывы клиентов:
  • «Быстро помогли разобраться с расчётом страховых взносов – 5 звёзд!» – А. Смирнова
  • «Отличный сервис‚ но хотелось бы более понятных инструкций по форме 1‑ДФ» – В. Кузнецов

Мы готовы помочь вам в любой момент – просто свяжитесь с нами удобным способом.

Помните: правильный расчёт и своевременная уплата страховых взносов – залог безупречной работы вашего предприятия и защиты прав ваших сотрудников.