Вопрос о том, подлежат ли выплаты, получаемые в связи с сокращением (увольнением) работников, обязательному страхованию, остаётся актуальным для многих работодателей и сотрудников. В настоящей статье мы разберём правовую основу, порядок расчёта страховых взносов, исключения из‑подоходного налогообложения и дадим практические рекомендации, как правильно оформить такие выплаты.
Что такое выплаты по сокращению?
Выплаты по сокращению (также называют компенсацией при увольнении или выходным пособием) – это денежные суммы, которые работодатель обязан выплатить работнику в случае прекращения трудового договора по инициативе работодателя (сокращение штата, ликвидация организации и т.п.). Размер выплаты определяется Трудовым кодексом РФ (ст. 178) и зависит от:
- Среднего заработка работника за последние 12 месяцев;
- Стаж работы у данного работодателя;
- Условия коллективного договора (если они предусматривают более выгодные выплаты).
Правовая база начисления страховых взносов
Согласно статье 215 Трудового кодекса РФ и пункту 2 Постановления Правительства РФ от № 153, все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, подлежат уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования, если иное не предусмотрено законом.
Выплаты по сокращению относятся к выплатам, связанным с прекращением трудового договора, поэтому они облагаются страховыми взносами в полном объёме, если не указано исключение.
Какие страховые взносы начисляются?
- Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы выплаты.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая взнос на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний).
Исключения из‑подоходного налогообложения
Существует ограниченный перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами:
- Выплаты, полученные в рамках социальных пособий (например, пособие по безработице, детские выплаты), но только если они перечисляются напрямую из бюджета.
- Компенсация за неиспользованный отпуск, если она выплачивается в виде денежной компенсации за отпуск и не превышает среднего заработка за 12 месяцев.
- Выплаты, связанные с реабилитацией и лечением, если они оформлены как медицинские услуги.
В случае выплат по сокращению такие исключения не применимы – они всегда учитываются в базе расчёта страховых взносов.
Как рассчитывается размер выплаты и страховых взносов
Пример расчёта (условные цифры):
| Показатель | Сумма, руб. |
|---|---|
| Средний заработок за 12 месяцев | 50 000 |
| Стаж работы у работодателя (лет) | 5 |
| Размер выходного пособия (по ст. 178 ТК РФ) | 250 000 |
| Страховые взносы (30 %) | 75 000 |
| 325 000 |
Порядок выплаты и уплаты страховых взносов
- Работодатель рассчитывает размер выходного пособия и готовит расчётный лист.
- Сразу после расчёта формируется декларация по страховым взносам (форма 770-1) за соответствующий месяц.
- Взносы уплачиваются в бюджет в срок до 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
- Работнику выдаётся расчётный лист и копия декларации (по требованию).
Практические рекомендации для работодателей
- Вести учёт средней заработной платы за каждый календарный год – это упростит расчёт.
- Своевременно формировать и подавать декларацию 770‑1, чтобы избежать штрафов.
- При необходимости провести корректировку (например, если в течение года менялся средний доход) – сделать это до 31 декабря текущего года.
- Консультироваться с бухгалтером или юридическим отделом, чтобы учесть все нюансы коллективного договора.
Контактная информация для получения разъяснений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов с выплат по сокращению, вы можете обратиться в соответствующие органы и службы поддержки.
Официальный сайт
https://www.pfrf.ru – портал Пенсионного фонда России.
Горячая линия
Трудовой кодекс и страховые взносы: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
Номера телефонов
- Отдел кадров (внутренний): 02‑123‑45‑67
- Бухгалтерия: 02‑123‑45‑68
- Юридический отдел: 02‑123‑45‑69
Электронный адрес
info@company.ru – общий запрос.
hr@company.ru – вопросы, связанные с выплатами и сокращениями.
Личный кабинет
Для работодателей доступен личный кабинет, где можно:
- Сформировать расчётные листы;
- Подать декларацию 770‑1 онлайн;
- Отследить статус уплаты страховых взносов.
Личный приём
Приёмные часы в офисе:
- Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Сб: по предварительной записи
График приёма
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Вторник | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Среда | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Четверг | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Пятница | 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 |
| Суббота | по записи |
| Воскресенье | выходной |
Отделы, отвечающие за выплаты
- Отдел кадров – расчёт размеров выплат.
- Бухгалтерия – начисление и уплата страховых взносов.
- Юридический отдел – проверка соответствия законодательству.
Руководство
Генеральный директор: Иванов Пётр Сергеевич
Главный бухгалтер: Смирнова Елена Викторовна
Начальник отдела кадров: Кузнецов Андрей Михайлович
Отзывы
Ниже – несколько реальных отзывов сотрудников и работодателей о работе с выплатами по сокращению:
«Благодаря личному кабинету мы смогли быстро сформировать декларацию 770‑1 и избежать штрафов. Процесс стал прозрачным и удобным» – отдел бухгалтерии, ООО «ТехноСервис».
«Консультация в юридическом отделе помогла правильно рассчитать выходное пособие, учтя все надбавки по коллективному договору» – сотрудник, ИП Иванова А.Л.
«Горячая линия работает быстро, но иногда требуется уточнение по конкретному региону. В целом – хороший сервис» – представитель малого бизнеса, АО «Старт».
Выплаты по сокращению обязательно облагаются страховыми взносами в полном объёме, если только закон не предусматривает конкретных исключений. Правильный расчёт, своевременная уплата и использование электронных сервисов позволяют избежать штрафов и упростить процесс как для работодателя, так и для работника.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в профильные отделы компании, а также в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования через их официальные каналы.