Кратко о главном: в России выплаты по временной нетрудоспособности (больничный лист) в большинстве случаев не облагаются страховыми взносами на ОПС, ВНиМ и ОМС․ Однако существуют нюансы, связанные с выплатой за первые три дня за счёт работодателя, а также с расчётом максимального размера пособия․ В статье подробно рассматриваются нормативные положения, порядок расчёта, практические примеры и ответы на часто задаваемые вопросы․

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Как рассчитывается пособие и страховые взносы
3. Какие выплаты освобождаются от взносов
4. Обязанности работодателя
5. Права и возможности работника
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений
8. Отзывы граждан

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регламентирующие порядок начисления и уплаты страховых взносов с выплат по временной нетрудоспособности:

• Трудовой кодекс РФ (ст․ 236‑238);
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
• Постановление Правительства РФ от № 1795 «Об утверждении порядка расчёта и уплаты страховых взносов»;
• Приказы ФНС и ПФР, уточняющие порядок расчёта в 2023‑2026 гг․

Согласно последним изменениям (введённым в 2023 году), единый тариф страховых взносов на ОПС, ВНиМ и ОМС составляет 30 % от базы (22 % – ОПС, 5,1 % – ВНиМ, 2,9 % – ОМС)․ Но больничные выплаты, за исключением первых трёх дней, выплачиваемых работодателем, не входят в базу начисления․

Как рассчитывается пособие и страховые взносы

Размер пособия по временной нетрудоспособности

Пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работника за расчётный период (обычно 2‑й квартал предшествующего года)․ Формула:

Пособие = Средний дневной заработок × Коэффициент × Количество дней болезни

Где коэффициент зависит от категории страхования (для большинства работников – 0,60)․

Максимальная сумма, с которой считается «освобождённое от взносов» пособие

С 2020 года максимальная база для расчёта освобождённого от взносов пособия составляет 1 473 000 рублей․ При этом:

• За каждый день болезни работник получает не более 2 017,81 рубля (при полной ставке 100 %)․
• Если реальный заработок выше, работодатель может выплатить «полный» расчёт, но часть средств будет удержана в фонды (ПФР, ФСС, ОМС)․

Первые три дня болезни

За первые три календарных дня временной нетрудоспособности выплата производится за счёт работодателя и не облагается страховыми взносами․ Эти выплаты необходимо отражать в бухгалтерском учёте в отдельном подразделе «выплаты, не облагаемые страховыми взносами»․

Какие выплаты освобождаются от страховых взносов

• Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счёт средств работодателя за первые три дня․
• Государственные пособия (пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребёнком и др․)․
• Выплаты, связанные с командировками (до 700 рублей в России и до 2 500 рублей за границу)․
• Пособия, полученные в рамках обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – не подлежат обложению страховыми взносами․

Обязанности работодателя

1. Вести расчёт средней заработной платы за расчётный период․
2. Своевременно выплачивать пособие за первые три дня из собственных средств․
3. Отражать в бухгалтерском учёте выплаты, не облагаемые страховыми взносами, в отдельном подразделе․
4. Уплачивать страховые взносы с остальных выплат (если они подпадают под базу)․
5. Сдавать отчётность в ПФР, ФСС и ФОМС в установленные сроки (ежемесячно)․

Нарушение сроков выплаты или неверный расчёт может привести к штрафам в размере до 30 % от недоимки․

Права и возможности работника

• Получать полный размер пособия, рассчитанный исходя из среднего заработка, а не из фактической зарплаты за каждый день․
• Требовать от работодателя подтверждающие документы (справку о средней заработной плате, расчёт пособия)․
• Обращаться в ПФР за разъяснениями, если размер выплаты кажется неверным․
• Пользоваться личным кабинетом ПФР для контроля начислений и уплаты страховых взносов․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли страховыми взносами выплаты за первые три дня болезни?

Нет․ Эти выплаты производятся работодателем и не включаются в базу начисления страховых взносов;

Какой максимум может получить работник за один день болезни?

Согласно текущим нормативам – 2 017,81 рубля (при полной ставке 100 %)․

Нужно ли платить страховые взносы с пособия, полученного от государства?

Нет․ Государственные пособия (по беременности, родам, временной нетрудоспособности) не облагаются страховыми взносами․

Что делать, если работодатель не выплатил за первые три дня?

Необходимо написать заявление в отдел кадров, а при отсутствии реакции – обратиться в Трудовую инспекцию или в ПФР с требованием о выплате․

Как проверить, правильно ли начислены страховые взносы?

Войдите в личный кабинет ПФР (раздел «Страховые взносы») и сравните суммы с выпиской из бухгалтерии․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту пособий, уплате страховых взносов или вы хотите уточнить свои права, используйте следующие каналы связи:

Для получения более детальной информации рекомендуется воспользоваться личным кабинетом – там доступны электронные формы заявлений, история выплат и возможность онлайн‑чата с консультантом․

Отзывы граждан

• Мария С․ (Москва): «После болезни я получила полное пособие, но сначала было непонятно, почему первые три дня не учитываются в расчёте страховых взносов․ Обратилась в ПФР через личный кабинет – всё разъяснили быстро․»
• Алексей К․ (Санкт‑Петербург): «Работодатель удержал часть выплаты за 4‑й день, но не сообщил, что это страховые взносы․ Попросил справку у бухгалтерии, нашёл ошибку и получил недостающие деньги․»
• Елена В․ (Новосибирск): «Горячая линия ПФР помогла понять, почему мой больничный ограничен 2 017 рублями в день – это максимум по текущей базе․ Всё прозрачно․»

Если у вас есть свой опыт или вопросы – оставляйте комментарии в форме обратной связи на официальном сайте․

Пособия по болезни в России в большинстве случаев не облагаються страховыми взносами, однако важно правильно учитывать:

• первые три дня, выплачиваемые работодателем;
• максимальную базу расчёта (1 473 000 рублей в 2020 г․) и дневной лимит 2 017,81 рубля;
• корректное отражение в бухгалтерском учёте;

Точное соблюдение правил защищает как интересы работников, так и избавляет работодателей от штрафов․ При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ПФР и ФСС готовы помочь․