Кратко о главном: выплаты по договору добровольного страхования «КАСКО» считаются доходом получателя и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с пунктом 4 статьи 213 Налогового кодекса РФ. Ниже – подробный разбор правовой базы, порядок расчёта налога, особенности учёта для физических и юридических лиц, а также практические рекомендации.

Правовая основа

Налоговое регулирование выплат по страховым договорам закреплено в статье 213 Налогового кодекса РФ. Согласно подпункту 4 этой статьи:

• Страховые выплаты, полученные в результате возмещения ущерба по договору КАСКО, являются облагаемым доходом получателя.
• Налог удерживается страховой компанией‑выгодоприобретателем в момент выплаты (в виде удержания НДФЛ из суммы выплаты).
• Если страховая компания не удержала налог, получатель обязан самостоятельно уплатить НДФЛ в бюджет.

В случае, когда выплата производится в виде компенсации расходов (например, ремонт автомобиля), налоговая база определяется как разница между суммой выплаты и документально подтверждёнными расходами, связанными с ремонтом.

Налоговые ставки и порядок расчёта

С 1 января 2024 года действуют следующие ставки НДФЛ для физических лиц:

1. 13 % – для доходов до 5 млн рублей в год (основная ставка).
2. 15 % – для доходов от 5 млн руб. до 20 млн руб.
3. 18 % – для доходов от 20 млн руб. до 50 млн руб.
4. 20 % и выше – прогрессивные ставки (22 %, 30 %, 35 % в зависимости от уровня дохода).

Для выплат по КАСКО обычно применяется базовая ставка 13 % (если совокупный годовой доход получателя не превышает 5 млн руб.).

Пример расчёта

Сумма выплаты по КАСКО	Документально подтверждённые расходы (ремонт)	Налоговая база	Ставка НДФЛ	Удержанный налог
150 000 ₽	30 000 ₽ (счёт‑фактура за ремонт)	120 000 ₽	13 %	15 600 ₽

В данном случае страховая компания удерживает 15 600 ₽ и перечисляет их в бюджет. Получатель получает чистыми 134 400 ₽.

Налоговый учёт для юридических лиц

Для компаний, получающих выплаты по КАСКО в рамках служебных автомобилей, применяются особенности бухгалтерского и налогового учёта:

• Страховая премия (расход) учитывается пропорционально количеству дней действия договора в отчётном периоде (см. КонсультантПлюс: «Типовая ситуация: ОСАГО и КАСКО: бухгалтерский и налоговый учёт», 2026).
• Выплаты по КАСКО относятся к фактическим расходам и могут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации.
• Для компаний, использующих УСН «доходы минус расходы», выплаты по КАСКО учитываются в разделе «расходы», что снижает налоговую базу.

Практические рекомендации

1. Проверяйте договор КАСКО. Убедитесь, что в полисе указано, что страховая компания обязана удержать НДФЛ.
2. Сохраняйте все подтверждающие документы. Счета‑фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости ущерба – они нужны для расчёта налоговой базы и возможного уменьшения налога.
3. Если налог не удержан, подайте декларацию 3‑НДФЛ. Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за годом получения выплаты.
4. Для юридических лиц оформляйте внутренний акт о получении страховой выплаты, учитывайте её в бухгалтерском учёте и в налоговой декларации по налогу на прибыль.
5. Консультируйтесь с налоговым специалистом. При сложных ситуациях (многократные выплаты, международные страховые компании) профессиональная поддержка поможет избежать штрафов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязательно ли платить НДФЛ с выплаты по КАСКО?

Да. По закону любая страховая выплата, полученная в качестве возмещения ущерба, считается доходом и подлежит налогообложению, если иное не предусмотрено отдельными льготами.

Можно ли уменьшить налог за счёт расходов на ремонт?

Да. Если получатель предоставляет подтверждающие документы о понесённых расходах, налоговая база уменьшается на их сумму.

Какой срок уплаты налога, если удержание не было произведено страховой компанией?

Налог уплачивается до 15 июля года, следующего за годом получения выплаты (для физических лиц). Для юридических лиц – в сроки, установленные для уплаты налога на прибыль.

Нужно ли платить НДС с выплат по КАСКО?

Выплаты по КАСКО не являются предметом налога на добавленную стоимость, так как они не являются вознаграждением за оказание услуг, а представляют собой компенсацию ущерба.

---

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по налогообложению выплат по КАСКО, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.kasko-tax.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑44 (круглосуточно)
• Телефоны отдела консультаций:
  • Москва, +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург, +7 (812) -65‑43‑21
• Электронный адрес: info@kasko-tax.ru
• Личный кабинет (для подачи документов и отслеживания статуса): https://cabinet.kasko-tax.ru

Личный приём

Приём граждан и представителей юридических лиц осуществляется по адресу:

г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 5

График приёма

День недели	Время
Понедельник	09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00
Вторник	09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00
Среда	09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00
Четверг	09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00
Пятница	09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00
Суббота, Воскресенье	Выходные

Отделы

• Отдел налоговых консультаций – помощь в расчёте НДФЛ, подготовке деклараций.
• Юридический отдел – разбор условий страховых договоров, правовая экспертиза.
• Отдел бухгалтерского учёта – оформление выплат в бухгалтерском и налоговом учёте.
• Служба клиентской поддержки – ответы на общие вопросы, приём заявок.

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по налоговым вопросам – Петрова Елена Владимировна
• Главный бухгалтер – Смирнов Алексей Николаевич

Отзывы клиентов

Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно на нашем сайте в разделе «Отзывы» или отправив письмо на feedback@kasko-tax.ru. Ниже – несколько примеров:

«Благодарю за быстрый расчёт налога и помощь в заполнении 3‑НДФЛ. Всё прошло без штрафов!» – Анна К., г. Москва

«Консультация юридического отдела помогла правильно оформить договор КАСКО и избежать двойного налогообложения.» – Олег С., г. Санкт‑Петербург

---

Выплаты по КАСКО действительно облагаются налогом на доходы физических лиц, однако при правильном документальном оформлении и учёте можно минимизировать налоговую нагрузку; Важно своевременно проверять, удержал ли страхователь НДФЛ, а в случае отсутствия удержания – самостоятельно подать декларацию и уплатить налог в установленные сроки.

При возникновении вопросов рекомендуем обращаться в наш центр налоговых консультаций – мы поможем разобраться в деталях и подготовить все необходимые документы.