Важность темы․ Правильное определение выплат, которые не входят в базу для начисления страховых взносов, позволяет работодателям избежать излишних расходов и штрафов, а также обеспечить соблюдение требований Налогового кодекса РФ (ст; 422) и Федерального закона 212‑ФЗ․

Правовая база

Основные нормативные документы, регулирующие порядок обложения страховыми взносами, включают:

1. Налоговый кодекс РФ, статья 422 – «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами»․
2. Федеральный закон 212‑ФЗ от  г․ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (часть 2, статья 9)․
3. Федеральный закон 125‑ФЗ от  г․ «Об обязательном социальном страховании» (статья 20․2)․
4. Постановления Правительства РФ и разъяснения ФНС России, актуальные на 2026 год․

Все выплаты, произведённые в рамках трудовых отношений, подлежат страховым взносам, за исключением сумм, перечисленных в статье 9 закона 212‑ФЗ и статье 422 НК РФ․

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами (2026)

Ниже представлена актуальная (на 2026 год) классификация выплат, которые не включаются в расчётную базу для обязательного социального страхования․

Полевые выплаты и разъездные командировки

• Суточные и надбавки за работу в полевых условиях, в пути, в разъездных командировках (внутри РФ и за её пределами) – в полном размере․
• Безотчётные суммы, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 НК РФ (например, компенсация расходов на проживание в командировке, если они не учитываются в доходе работника)․

Материальная помощь сотрудникам

• Ежегодная материальная помощь, не превышающая 4 000 рублей в год на одного работника․ Суммы выше лимита подлежат обложению (см․ Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от  № 16АП‑4656/2024)․

Возмещение расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей

• Возмещение стоимости проезда (транспорт, авиаперелёты) от места жительства до места работы и обратно – не облагается, если это возмещение оформлено как возврат расходов․
• Оплата расходов на питание в командировке, если они покрываются в полном размере (по актам Президента РФ)․
• Оплата детского сада, медицинского страхования (ДМС) и иных социальных льгот, если они предоставляются в виде возмещения расходов, а не как доход․

Специальные выплаты отдельным категориям работников

• Взносы работодателя, уплачиваемые в рамках дополнительного социального обеспечения отдельных категорий (например, ветеранов труда, инвалидов) – не подлежат обложению (исключение из перечня, действующее с 2017 года)․
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, если они выплачиваются в виде компенсации расходов․

Прочие выплаты

• Премии, надбавки, выплаты за выслугу лет – облагаются страховыми взносами (не входят в перечень исключений)․
• Единовременные выплаты к юбилею, дню рождения и т․п․ – облагаются, если их размер превышает лимит в 4 000 рублей в год․

Как правильно отразить необлагаемые суммы в отчётных формах

Для корректного отражения в формах ЕФС‑1 и СЗ‑В необходимо:

1. Указать в разделе «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» соответствующий код (по классификатору ОКТМО/ОКТМО‑К)․
2. Приложить подтверждающие документы (приказы, акты, договоры)․
3. При расчёте базовой суммы исключить указанные выплаты из общей суммы дохода работника․
4. Контролировать лимит 4 000 рублей в год для материальной помощи – вести отдельный реестр․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли страховыми взносами выплаты руководителю организации?

Да, все выплаты руководителю, полученные в рамках трудовых отношений, подлежат обложению, за исключением тех, которые явно указаны в статье 9 212‑ФЗ (например, возмещение расходов, не являющихся доходом)․

Нужно ли платить взносы за компенсацию проезда в случае, если работник использует личный автомобиль?

Если компенсация оформлена как возврат фактически понесённых расходов (по актам, подтверждающим расходы), она не считается доходом и не облагается страховыми взносами․

Какой лимит на материальную помощь в 2026 году?

Лимит составляет 4 000 рублей в год на одного работника․ Суммы, превышающие лимит, подлежат обложению․

Контактные данные для уточнения вопросов

Точное соблюдение перечня сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, позволяет работодателям оптимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафных санкций․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в профильный отдел ФНС России через указанные выше каналы связи․

Статья актуальна на 02 июля 2026 года․ Информация может быть изменена в связи с принятием новых нормативных актов․