Вопрос о том, какие выплаты не подлежат начислению страховых взносов, стоит перед каждым работодателем, бухгалтером и работником․
С 2024 года в законодательстве появились новые нормы, а в 2026 году их применение стало более чётким․ В статье мы подробно разберём, какие суммы освобождены от страховых взносов, на какие нормативные акты опираются правила и как правильно оформить такие выплаты․

Содержание

1. Законодательная база
2. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами
3. Изменения в 2024‑2026 годах
4. Как правильно рассчитывать не облагаемую сумму
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращения

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие порядок начисления страховых взносов, включают:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ от «О страховых взносах в Фонд социального страхования»;
• Трудовой кодекс РФ (ст․ 168․1) – определяет выплаты, которые не учитываются при расчёте страховых взносов;
• Налоговый кодекс РФ (ст․ 422) – перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами;
• Постановления Минфина России (например, письмо от № 03‑04‑05/22101, уточняющее порядок освобождения суточных)․

Все перечисленные документы доступны на официальных правительственных порталах и в базе КонсультантПлюс․

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами

Ниже – наиболее часто встречающиеся виды выплат, которые не учитываются при расчёте страховых взносов․ При этом важно соблюдать лимиты, указанные в законодательстве․

Суточные и командировочные выплаты

• Суточные, выплачиваемые при разъездном характере работы (полевая работа, выездные задания) – не облагаются в размере, установленном работодателем, если они не превышают лимит, установленный Минфином (письмо от )․ Суммы, превышающие лимит, подлежат начислению страховых взносов․
• Командировочные выплаты, включающие оплату проживания и суточные, если они оформлены в соответствии с внутренними нормативными актами организации․

Материальная помощь

• Одноразовая материальная помощь, не превышающая 4 000 рублей на одного работника за расчётный период (п․ 2 ст․ 20․2 Закона 125‑ФЗ)․
• Помощь, предоставляемая в связи с тяжёлой болезнью, смертью родственника и другими социальными случаями – также освобождена, если не превышает указанный лимит․

Компенсация за дистанционную работу

• Суммы, определяемые коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором, не более 35 рублей за каждый день дистанционной работы (см․ пример из Контур․Экстерн)․

Выплаты, связанные с профессиональными рисками

• Компенсация за травмы и профессиональные заболевания, установленная в коллективном договоре, если её размер не превышает лимит, установленный законодательством․

Другие выплаты

• Декретные выплаты и больничные – полностью освобождены от страховых взносов․
• Выплаты по договорам аренды с сотрудником (арендная плата за служебное жильё) – не облагаются․
• Оплата оформления заграничных паспортов, виз, медицинской страховки – в пределах установленного лимита (см․ таблицу в Контур․Эльба)․

Изменения в 2024‑2026 годах

За последние три года в законодательстве произошли важные поправки:

1. 2024 год – уточнён порядок освобождения суточных от страховых взносов (письмо Минфина от )․ Введён обязательный документальный контроль (приказ, акт)․
2. 2025 год – в статье 422 НК РФ уточнён лимит на материальную помощь – 4 000 рублей (ранее 3 500 рублей)․
3. 2026 год – введён новый пункт о компенсациях за удалённую работу: до 35 рублей в день, но не более 1 200 рублей в месяц․ Также расширен перечень расходов, не подлежащих обложению (стоимость оформления виз, медицинской страховки, проезда к месту работы)․

Эти изменения требуют от работодателей пересмотра внутренних нормативных актов и корректировки расчётных программ․

Как правильно рассчитывать не облагаемую сумму

Для корректного расчёта необходимо выполнить несколько шагов:

1. Определить тип выплаты․ Убедитесь, что она входит в перечень освобождённых (см․ раздел 2)․
2. Проверить лимит․ Сравните сумму выплаты с установленным лимитом (например, 4 000 рублей для материальной помощи)․
3. Оформить документальное подтверждение․ Приказ, служебная записка, договор или акт – в зависимости от вида выплаты․
4. Внести запись в бухгалтерскую программу․ В большинстве программ (1С:Бухгалтерия, Контур․Эльба) есть отдельные коды операций «не облагается страховыми взносами»․
5. Провести сверку с ФСС․ При необходимости отправьте отчет в Фонд социального страхования, указав в графе «не облагаемая сумма» соответствующий код․

Пример расчёта:

Суточные за командировку: 3 500 ₽/день
Лимит по письму Минфина 2024: 4 000 ₽/день
=> Выплата полностью не облагается страховыми взносами․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с суммы, превышающей 4 000 рублей?

Да․ Сумма, превышающая установленный лимит, подлежит начислению страховых взносов в полном объёме․

Какой документ нужен для подтверждения выплаты суточных?

Приказ о командировке, акт выполненных работ и расчётный лист – минимум․ При отсутствии приказа возможна проверка со стороны ФСС․

Можно ли объединить несколько видов помощи в одну выплату?

Объединять можно, но каждый компонент необходимо учитывать отдельно и проверять, не превышает ли суммарный лимит 4 000 рублей․

Какие выплаты по ОСАГО не облагаются налогом?

Все выплаты по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) освобождены от налога на страховые выплаты (ст․ 213 НК РФ)․

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по применению нормативных актов, расчёту не облагаемых сумм или требуется консультация, используйте следующие контактные данные․

Понимание того, какие выплаты не облагаются страховыми взносами, помогает работодателям оптимизировать затраты и избежать штрафов со стороны ФСС․ Следуйте актуальным нормативным актам, фиксируйте все выплаты документально и используйте электронный личный кабинет для своевременной отчётности․

При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным выше контактам․ Мы готовы помочь разобраться в деталях и обеспечить правильное применение законодательства․