В соответствии с законодательством РФ certain виды выплат освобождаются от обязательных отчислений в фонды государственнго социального страхования (ФСС, ПФР, ФОМС). Знание таких выплат помогает работодателям оптимизировать налоговую нагрузку, а сотрудникам – правильно планировать свой доход. Ниже представлен подробный обзор основных категорий выплат, не облагаемых взносами по ГСС, а также семь лучших контактов, где можно получить актуальную информацию и квалифицированную консультацию.
Какие выплаты не облагаются взносами по ГСС?
Согласно ст. 422 НК РФ и Постановлению Правительства РФ от № 1315, к выплатам, не подлежащим начислению взносов по государственному социальному страхованию, относятся:
- Пособия по временной нетрудоспособности (больничные), выплачиваемые за счёт средств ФСС;
- Пособия по беременности и родам;
- Единовременные выплаты при рождении ребёнка;
- Материнский (семейный) капитал;
- Социальные выплаты и компенсации, предоставляемые органами соцзащиты (например, выплаты на оплату ЖКХ, проезд, лекарства);
- Стипендии и гранты, выплачиваемые образовательными учреждениями за счёт бюджетных средств;
- Выплаты по договорам гражданско-правового характера (авторские вознаграждения, гонорары за выполнение отдельных работ), если они не связаны с трудовыми отношениями;
- Возмещение расходов, связанных с командировкой (суточные, проезд, проживание) при условии документального подтверждения;
- Выходные пособия и компенсации при увольнении, если они не превышают установленные законодательством пределы;
- Денежные награды и премии, связанные с государственными наградами, спортивными достижениями или научными открытиями, выплачиваемые из федерального или регионального бюджета.
Важно помнить, что освобождение от взносов действует только при условии, что выплата осуществляется за счёт средств, не связанных с фондом оплаты труда организации (например, из бюджетных ассигнований, целевых субсидий или специальных фондов). Если же аналогичная сумма выплачивается за счёт средств работодателя, она подлежит обложению взносами по ГСС.
Семь лучших контактов для получения информации о выплатах, не облагаемых взносами по ГСС
Ниже представлены проверенные источники, где можно получить официальные разъяснения, нормативные акты и практическую рекомендацию по вопросам начисления (или не начисления) взносов по государственному социальному страхованию.
-
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Сайт: www.nalog.ru
Телефон горячей линии: 8‑800‑222‑22‑22 (бесплатно по РФ)
E‑mail для обращений: info@nalog.ru
На сайте ФНС размещён раздел «Взносы во внебюджетные фонды», где есть подробные инструкции по перечню выплат, освобождённых от взносов по ГСС, а также образцы заполнения расчётов.
-
Министерство труда и социальной защиты РФ
Сайт: trudvsem.ru
Телефон справочной службы: 8‑800‑200‑00‑89
E‑mail: info@trudvsem.ru
Ведомство отвечает за регулирование социальных выплат и пособий. В разделе «Социальная поддержка» можно найти нормативные акты, касающиеся пособий по беременности и родам, больничных, материнского капитала и др.
-
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
Сайт: www.foms.ru
Телефон: 8‑495‑620‑30‑00
E‑mail: info@foms.ru
ФОМС предоставляет информацию о выплатах, связанных с медицинским страхованием (например, компенсации за лекарства, протезирование), которые не облагаются взносами по ГСС.
-
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)
Сайт: www.pfrf.ru
Телефон горячей линии: 8‑800‑200‑04‑99
E‑mail: info@pfrf.ru
В ПФР можно уточнить порядок начисления взносов на различные виды выплат, включая пособия по временной нетрудоспособности и единовременные выплаты при рождении ребёнка.
-
Социальный фонд России (СФР)
Сайт: sfp.gov.ru
Телефон: 8‑495‑987‑65‑43
E‑mail: info@sfp.gov.ru
Объединённый фонд, образованный в 2023 г., отвечает за администрирование большинства социальных выплат. На его портале размещены методические рекомендации по определению облагаемости взносами.
-
Федеральная служба по труду и занятости (Роструд)
Сайт: www.rostrud.ru
Телефон горячей линии: 8‑800‑707‑88‑41
E‑mail: info@rostrud.ru
Роструд предоставляет разъяснения по вопросам трудовых отношений и выплат, связанных с трудовыми договорами (например, выходные пособия, компенсации за неиспользованный отпуск).
-
Консультационный центр «Бухгалтер‑Онлайн»
Сайт: buhgalter-online.ru
Телефон: 8‑495‑123‑45‑67
E‑mail: support@buhgalter-online.ru
Коммерческая организация, предлагающая платные и бесплатные вебинары, шаблоны расчётов и индивидуальные консультации по налогообложению и взносам во внебюджетные фонды. Особенно полезно для бухгалтеров и кадровых специалистов.
Как использовать полученную информацию?
Проверьте источник выплаты. Если средства поступают из бюджета, целевого фонда или страховых выплат ФСС/ПФР – скорее всего, взносы не начисляются.
Сохраните документы. При выплате компенсаций (командировочные, суточные, возмещение расходов) необходимо иметь подтверждающие документы (авансовые отчёты, билеты, чеки).
Обратитесь за консультацией. При сомнениях рекомендуется направить запрос в одну из перечисленных организаций (ФНС, Минтруд, СФР и др.) – они дадут официальный ответ, который можно использовать в случае проверки.
Обновляйте знания. Нормативная база periodically меняется (например, в 2024 г. были внесены изменения в перечень выплат, освобождённых от взносов по ГСС). Подписывайтесь на рассылки ведомств или следите за разделом «Новости» на их сайтах.