Не все выплаты, получаемые физическими лицами, подпадают под обязательные страховые взносы в
Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд
социального страхования (ФСС). Существует ряд исключений, о которых важно знать как
работодателям, так и сотрудникам. В статье рассмотрим, какие доходы освобождены от
страховых взносов, какие нормативные акты регламентируют эти положения и как правильно
оформить такие выплаты.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Согласно пункту 1 статьи 215 Трудового кодекса РФ и разъяснениям Федеральной налоговой службы,
к страховым взносам не подлежат:

1. Единовременные выплаты, связанные с особенными случаями:
   • помощь к юбилею, дню рождения, празднику;
   • компенсация расходов на проезд, питание, проживание при командировке, если они
     не включены в заработную плату;
   • подарки, предоставленные в связи с профессиональными достижениями
     (например, награды за выслугу лет).
2. Оплата услуг детского сада, школы, кружков для детей сотрудников,
   если такие выплаты оформлены как компенсация реальных расходов и не являются
   частью заработной платы.
3. Компенсация расходов, связанных с лечением и реабилитацией (медицинские
   услуги, лекарства) при условии, что они не превышают фактических расходов.
4. Выплаты, связанные с материальной ответственностью (возмещение ущерба,
   причиненного имуществу работодателя).
5. Субсидии и гранты, полученные от государственных программ, если они
   направлены на покрытие конкретных расходов, а не на увеличение дохода работника.

Позиция государственных органов

Федеральная налоговая служба (ФНС) и Пенсионный фонд России (ПФР) в своих
разъяснительных письмах уточняют, что ключевым критерием является «характер выплаты».
Если выплата не является вознаграждением за трудовую деятельность и не входит в
состав заработной платы, она освобождается от страховых взносов. При этом
работодателю необходимо:

• оформлять такие выплаты отдельным платежным документом (приказ, справка);
• указать в бухгалтерском учете отдельную статью расходов;
• сохранять подтверждающие документы (чеки, договоры, акты выполненных работ).

Практические рекомендации для работодателей

Чтобы избежать ошибок при начислении страховых взносов, рекомендуется:

• Тщательно анализировать каждый вид выплаты и сравнивать его с перечнем, указанным в
  ТК РФ и методических рекомендациях ФНС.
• Вести отдельный реестр «выплат, не подлежащих страховым взносам» с указанием даты,
  получателя, основания выплаты и ссылки на нормативный акт.
• Консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом при вводе новых

  видов компенсаций.

• Своевременно предоставлять отчетность в ПФР, ФОМС и ФСС, указывая в графе «основание
  освобождения» соответствующие коды (например, код 99 – «прочие выплаты»).

Контакты для обращений

Официальный сайт

https://www.example-company.ru

Горячая линия

+7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел кадров: +7 (495) -23‑45‑68
• Бухгалтерия: +7 (495) -23‑45‑69
• Юридический отдел: +7 (495) -23‑45‑70

Электронный адрес

info@example-company.ru

Личный кабинет

Для получения подробной информации о начислениях и освобождениях от взносов
зайдите в личный кабинет
(логин/пароль выдаются при регистрации).

Личный приём

Приёмные часы для физических лиц и юридических лиц:

• Понедельник‑Среда: 09:00–12:00, 14:00–17:00
• Четверг‑Пятница: 10:00–13:00, 15:00–18:00

Адрес: г. Москва, ул. Примерная, д. 10, офис 5.

График приёма

Приёмные часы могут изменяться в праздничные дни. Текущий график публикуется на официальном сайте.

Отделы

1. Отдел кадров
2. Бухгалтерия
3. Юридический отдел
4. Отдел налогового контроля
5. Отдел клиентского сервиса

Руководство

• Генеральный директор – Иванов И.И.
• Финансовый директор – Петров П.П.
• Директор по персоналу – Сидорова С.С.

Отзывы

Мы ценим обратную связь от наших клиентов и партнёров. Ниже представлены несколько
отзывов:

«Благодарю за быстрый ответ по вопросу освобождения от страховых взносов.
Консультация была понятной и полезной.» – А. Кузнецов, руководитель отдела кадров.

«Отличный сервис личного кабинета – всё удобно и доступно в любой момент.» – Е. Смирнова,
бухгалтер.

Если у вас остались вопросы, обращайтесь по указанным контактам – мы всегда готовы помочь!