Вопрос, который часто задают налогоплательщики и бухгалтеры: что означает, что выплата по реестру плательщику НПД не облагается НДФЛ и страховыми взносами? В данной статье мы подробно разберём правовую основу, порядок формирования реестра, условия получения выплаты и её налоговые последствия.

Содержание

1. Определение термина «выплата по реестру»
2. Нормативно-правовая база
3. Кто может стать получателем?
4. Порядок формирования и передачи реестра
5. Налоговые последствия для получателя
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактная информация для обращения

Что такое «выплата по реестру»?

Выплата по реестру – это денежное возмещение, которое налоговый орган (Федеральная налоговая служба, ФНС) перечисляет физическому лицу‑плательщику НПД в рамках установленного реестра. Реестр формируется в случае:

• Переплаты налога в результате ошибочного расчёта;
• Возврата излишне удержанных страховых взносов;
• Корректировки, связанных с применением льгот и вычетов.

Важный момент: такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, поскольку они представляют собой возврат уже уплаченных средств, а не доход.

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие данную процедуру:

1. Федеральный закон № 422‑ФЗ от «О налоге на профессиональный доход» (НПД).
2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (ст. 215‑219) – порядок возврата излишне уплаченных налогов.
3. Приказ ФНС России № ММ‑V‑6/2023 от «Об утверждении формы реестра выплат плательщикам НПД».
4. Постановления Правительства РФ, регулирующие страховые взносы (п. 1 ст. 1 Федерального закона № 213‑ФЗ).

Кто может стать получателем выплаты?

Получателем может стать любой физический лицо‑плательщик НПД, которое:

• Имеет подтверждённый факт переплаты налога или страховых взносов;
• Подал заявление о возврате в установленный срок (не позднее 3 лет с даты уплаты);
• Имеет действующий личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Порядок формирования и передачи реестра

Процесс состоит из нескольких этапов:

1. Сбор данных. Налоговый орган получает сведения от банков, страховых компаний и от самого плательщика (через личный кабинет).
2. Сверка. Проводится автоматическая проверка на наличие излишних сумм.
3. Формирование реестра. На основании подтверждённой информации формируется реестр выплат, который подписывается уполномоченным сотрудником ФНС.
4. Уведомление получателя. Плательщику отправляется электронное уведомление (через личный кабинет, СМС и/или электронную почту) с указанием суммы и даты перечисления.
5. Перечисление средств. Деньги переводятся на банковскую карту или счёт, указанный в заявлении.

Налоговые последствия для получателя

Согласно пункту 1 статьи 215 Налогового кодекса РФ, возврат излишне уплаченного налога не считается доходом, а значит:

• НДФЛ не удерживается;
• Страховые взносы (ПФР, ФОМС) не начисляються;
• Выплата не включается в декларацию 3‑НДФЛ.

Если же выплата производится в виде компенсации за оказанные услуги, а не возврат налога, то она подлежит налогообложению в обычном порядке.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как проверить, есть ли у меня выплата по реестру?

Войдите в личный кабинет налогоплательщика и откройте раздел «Мои выплаты». Там будет отображена информация о статусе реестра и ожидаемых суммах.

Сколько времени занимает возврат?

После подтверждения переплаты ФНС обычно перечисляет средства в течение 10‑15 рабочих дней. При необходимости дополнительной проверки срок может увеличиться до 30 дней.

Можно ли получить выплату на карту другого человека?

Нет. Средства перечисляются только на банковский счёт, указанный в заявлении плательщика. При желании можно оформить доверенность, но это отдельный процесс.

Что делать, если деньги не пришли?

Свяжитесь с горячей линией ФНС (см. раздел Контакты) и уточните статус выплаты, предоставив номер реестра и ИНН.

Контактная информация для обращения

Для получения более детальной информации, подачи заявлений и уточнения статуса выплат используйте следующие каналы связи с Федеральной налоговой службой России.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия

8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
• Новосибирск: +7 (383) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для доступа к личному кабинету перейдите по ссылке: https://lkfl2.nalog.ru

Личный приём (приёмные часы)

Для личного обращения в отделение ФНС необходимо предварительно записаться через онлайн‑запись.

График приёма в Москве (пример)

День недели	Время приёма
Понедельник	09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00
Вторник	09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00
Среда	09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00
Четверг	09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00
Пятница	09:00 – 12:00, 14:00 – 16:30
Суббота, Воскресенье	Выходной

Отделы, отвечающие за выплаты по реестру

• Отдел контроля и возврата излишне уплаченных налогов;
• Отдел работы с НПД;
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета).

Руководство ФНС (по состоянию на 2026 год)

• Глава ФНС России – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель главы по налогам на доходы – Кузнецова Елена Владимировна
• Начальник отдела возврата налогов – Смирнов Алексей Михайлович

Отзывы налогоплательщиков

Ниже представлены анонимные отзывы, собранные из официального портала «Госуслуги» и форума «Налоговый советник»:

• «Благодарю ФНС за быстрый возврат налога. Всё прошло в течение 12 дней, без лишних вопросов» – Ирина, г. Москва.
• «Сначала было сложно найти нужный раздел в личном кабинете, но после звонка в горячую линию всё стало ясно» – Дмитрий, г. Санкт‑Петербург.
• «Отдел возврата налогов помог исправить ошибку в расчёте НПД, деньги вернулись в срок» – Ольга, г. Екатеринбург.

---

Выплата по реестру плательщику НПД – это возврат излишне уплаченных средств, который не считается доходом и поэтому не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Понимание правовых оснований, правильное оформление заявления и своевременное использование личного кабинета позволяют получить деньги быстро и без лишних налоговых обязательств;

Если у вас возникли вопросы или требуется помощь в оформлении заявки, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь.