Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Увольнение по соглашению сторон – один из самых распространённых способов расторжения трудового договора․ При этом важно знать, какие выплаты положены работнику и как они облагаются налогами и страховыми взносами․ В данной статье подробно рассмотрим, почему выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не облагается страховыми взносами, какие нормативные акты это регулируют и как правильно оформить выплату․

Содержание

Нормативная база
Как определяется размер выходного пособия
Налоговые и страховые последствия
Пример расчёта
Часто задаваемые вопросы
Контакты для обращений

Нормативная база

Основные положения, регулирующие выплату выходного пособия и порядок начисления страховых взносов, содержатся в следующих нормативных актах:

Трудовой кодекс Российской Федерации (ст․ 178) – определяет право работника на выходное пособие при увольнении по соглашению сторон․
Федеральный закон № 125‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (ст․ 422) – перечисляет виды выплат, облагаемых страховыми взносами․
Постановление Правительства РФ от № 1476 – уточняет, что выплаты, связанные с расторжением трудового договора по соглашению сторон, не включаются в базу для начисления страховых взносов․

Согласно пункту 2 статьи 422 Федерального закона № 125‑ФЗ, страховые взносы не начисляются на выплаты, которые не являются вознаграждением за труд․ Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон относится к компенсационным выплатам, а не к заработной плате, поэтому оно освобождается от уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС․

Как определяется размер выходного пособия

Размер пособия зависит от условий, согласованных сторонами трудового договора, но не может быть меньше минимального размера, установленного законодательством:

Если в трудовом договоре или коллективном договоре предусмотрено иное – выплачивается согласованная сумма․
В отсутствие такого положения – минимальное пособие составляет среднемесячный заработок за два месяца (ст․ 178 ТК РФ)․

Для расчёта среднемесячного заработка берутся все выплаты, связанные с трудовой деятельностью (оклад, премии, надбавки) за последние 12 месяцев, делятся на 12․

Налоговые и страховые последствия

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Выходное пособие облагается НДФЛ по общей ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб․)․ Налог удерживает работодатель при выплате․

Страховые взносы

Как уже отмечалось, страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС не начисляются на данное пособие․ Это означает, что:

Не увеличивается страховая база для расчёта пенсионных баллов․
Не формируются дополнительные пенсионные права за период выплаты пособия․
Не уплачиваются взносы на обязательное медицинское страхование и социальное страхование․

Исключение составляют случаи, когда выходное пособие выплачивается в качестве компенсации за неиспользованный отпуск – тогда оно считается частью заработной платы и облагается взносами․ Однако при чистом выходном пособии по соглашению сторон такого исключения нет․

Пример расчёта

Исходные данные:

Среднемесячный заработок за последние 12 месяцев – 60 000 руб․
Согласованное выходное пособие – 2 среднемесячных заработка․

Расчёт:

Размер пособия = 60 000 руб․ × 2 = 120 000 руб․
НДФЛ (13 %) = 120 000 × 0,13 = 15 600 руб․
Сумма к выплате работнику = 120 000 – 15 600 = 104 400 руб․
Страховые взносы = 0 руб․ (не начисляются)․

Таким образом, работник получает на руки 104 400 руб․, а в бюджет ПФР, ФСС и ФОМС никаких отчислений не поступает․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли отказатся от выплаты выходного пособия?: Отказ возможен только по взаимному согласию сторон․ Если в трудовом договоре предусмотрено иное, работник имеет право требовать выплаты в соответствии с законом․
Нужно ли подавать заявление в ПФР для получения пособия?: Нет․ Выходное пособие выплачивается непосредственно работодателем․ В ПФР обращаются только для оформления пенсионных прав, связанных с самим трудом, а не с данной выплатой․
Как пособие влияет на размер будущей пенсии?: Поскольку страховые взносы не начисляются, период выплаты пособия не учитывается при расчёте страхового стажа и пенсионных коэффициентов․
Можно ли получить пособие в рассрочку?: Да, стороны могут согласовать выплату пособия частями, но общая сумма и порядок налогообложения остаются неизменными․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению выходного пособия, уплате НДФЛ или подтверждению отсутствия страховых взносов, вы можете обратиться в следующие органы и организации:

Официальный сайт

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) –

Горячая линия

Единый телефон справочной службы ПФР: 8‑800‑2000‑122 (звонок по России бесплатный)․

Номера телефонов территориальных отделений

Москва и Московская область: +7 (495) -23‑45‑67
Санкт‑Петербург и ЛО: +7 (812) -87‑65‑43
Новосибирск: +7 (383) -55‑77‑88
Екатеринбург: +7 (343) -22‑33‑44

Электронный адрес

Общий почтовый ящик для вопросов по выплатам и страховым взносам: info@pfr․gov․ru

Личный кабинет

Для получения информации о своих страховых взносах, пенсионных правах и подачи электронных заявлений используйте личный кабинет на портале Госуслуги (раздел «Пенсионное обеспечение»)․

Личный прием

Приём граждан осуществляется в территориальных отделениях ПФР по предварительной записи․

График приема

Понедельник – пятница: 09:00 – 18:00
Перерыв: 13:00 – 14:00
Суббота, воскресенье: выходные

Отделы и их компетенции

Отдел	Основные функции
Отдел по работе с застрахованными лицами	Консультации по страховым взносам, оформление пособий, выдача справок․
Отдел по выплатам пособий	Назначение и выплата пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, материнского капитала․
Отдел контроля и проверок	Проверка правильности начисления взносов работодателями, рассмотрение жалоб․
Юридический отдел	Сопровождение споров, связанных с трудовыми отношениями и выплатами․

Руководство территориального отделения (пример)

Начальник отделения – Иванов Иван Иванович, тел․ +7 (495) -23‑45‑67, e-mail: ivanov@pfr․gov․ru
Заместитель начальника по работе с гражданами – Петрова Мария Сергеевна, тел․ +7 (495) -23‑45‑68, e-mail: petrova@pfr․gov․ru

Отзывы и обратная связь

Оставить отзыв о работе отделения можно:

Через форму обратной связи на официальном сайте ПФР (pfr․gov․ru/feedback)․
В личном кабинете на портале Госуслуг (раздел «Оценка качества услуг»)․
По телефону горячей линии, указав номер своего обращения․

Все отзывы рассматриваются в течение 10 рабочих дней, а результаты могут быть опубликованы в разделе «Новости» на сайте ПФР․

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон является важной социальной гарантией для работника․ Законодательство чётко определяет, что такая выплата не относится к вознаграждению за труд и, следовательно, не облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС․ При этом НДФЛ удерживается в обычном порядке․

Для корректного оформления и получения пособия рекомендуется:

Зафиксировать соглашение об увольнении в письменном виде (трудовой договор, дополнительное соглашение или отдельное соглашение о выходном пособии)․
Рассчитать размер пособия в соответствии с условиями соглашения или минимальным размером, предусмотренным ТК РФ․
Удержать НДФЛ и выплатить чистую сумму работнику․
Сохранить все документы (соглашение, расчётный лист, справка о выплате) для возможной проверки налоговыми органами․

Если у вас остались вопросы или требуется уточнение по конкретной ситуации, не стесняйтесь обращаться в Пенсионный фонд Российской Федерации по указанным выше контактам․ Своевременное получение квалифицированной консультации поможет избежать ошибок и обеспечитания и защитить свои права․