Дата актуализации:  г.

Общие положения

Согласно Трудовому кодексу РФ, трудовой договор может быть расторгнут по соглашению сторон. При таком увольнении работнику выплачивается выходное пособие (иногда называют «компенсацией при увольнении»). Основные вопросы, которые возникают у работодателей и бухгалтеров:

1. Нужно ли удерживать НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с этой выплаты?
2. Облагаются ли выплаты страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС?
3. Какие существуют лимиты, при превышении которых возникает обязанность уплаты налогов и взносов?

Пределы освобождения от страховых взносов

Нормативные акты (КонсультантПлюс, 2025‑2026 гг.) фиксируют следующее:

• Выплата не облагается страховыми взносами, если её сумма не превышает трёхкратный размер среднего месячного заработка работника.
• Для работников, трудоустроенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, порог повышается до шестикратного среднего месячного заработка.
• Если выплата превышает указанный порог, то облагаются страховыми взносами только в части, превышающей предел.

Пример расчёта (условные цифры):

1. Средний месячный заработок работника – 50 000 ₽.
2. Трёхкратный порог = 150 000 ₽ (для большинства регионов).
3. Выплата выходного пособия – 200 000 ₽.
4. Облагаемая часть = 200 000 ₽ – 150 000 ₽ = 50 000 ₽.
5. С этой суммы начисляются страховые взносы (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФФОМС – актуальные ставки на 2026 г.).

Налоговый аспект (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц применяется по тем же правилам, что и страховые взносы:

• Если сумма выхода́ного пособия не превышает трёхкратный (или шестикратный) размер среднего месячного заработка, то НДФЛ не удерживается.
• При превышении порога удерживается 13 % (для резидентов) от части, превышающей лимит.

Таким образом, и НДФЛ, и страховые взносы начисляются только с той части выплаты, которая превышает установленный предел.

Как правильно рассчитать выплаты

Для корректного расчёта необходимо выполнить несколько шагов:

1. Определить средний месячный заработок за последние 12 месяцев (или за весь период работы, если он меньше года).
2. Умножить полученный показатель на 3 (или на 6 для Крайнего Севера).
3. Сравнить полученный лимит с суммой, которую планируется выплатить.
4. Если выплата превышает лимит, рассчитать:
   • Облагаемую часть = выплата – лимит.
   • НДФЛ = 13 % от облагаемой части.
   • Страховые взносы:
     • ПФР – 22 %.
     • ФСС – 2,9 %.
     • ФФОМС – 5,1 %.
5. Сформировать расчётный лист и произвести удержания в день выплаты.

Практические рекомендации работодателям

• Проверяйте актуальность ставок страховых взносов каждый год – они могут изменяться в бюджете.
• Ведите учёт среднего заработка в отдельном реестре, чтобы избежать ошибок при расчёте порога.
• При выплате в субсидированных регионах (Крайний Север) используйте шестикратный порог.
• Сохраняйте документацию (приказ о выплате, расчётный лист) – она может потребоваться в проверке ФНС.
• Если сумма выплаты не превышает порог, в бухгалтерском учёте указывайте «выходное пособие – освобождено от НДФЛ и страховых взносов».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если пособие выплачивается в несколько частей?

Да. Порог считается по общей сумме, полученной в течение календарного года. Если суммарно выплата превысит лимит, то взносы начисляются с превышения, независимо от количества частей.

Какой документ подтверждает размер среднего заработка?

Это может быть справка из расчётного отдела, где указаны начисления за 12 последних месяцев, либо выписка из бухгалтерской программы.

Можно ли полностью освободить выплату от взносов, если в договоре указать «компенсация»?

Нет. Наименование выплаты не влияет на налоговый режим. Решает только размер выплаты относительно порога.

Что делать, если в течение года работник получает несколько выходных пособий?

Суммируйте все выплаты и сравните с порогом. При превышении – удерживайте НДФЛ и взносы только с части, превышающей лимит.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по расчёту или вы хотите получить консультацию, используйте нижеуказанные контакты.

• Официальный сайт: mintrud.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефон отдела кадров: +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@mintrud.gov.ru
• Личный кабинет: lk.mintrud.gov.ru
• Личный приём (директор отдела налогообложения): Иванов И.И.
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел кадров и трудовых отношений
  • Отдел налогообложения и страховых взносов
  • Юридический отдел
• Руководство:
  • Министр труда: Петров П.П.
  • Заместитель министра по налогам: Сидоров С.С;
• Отзывы: Сборник отзывов клиентов

Помните, что правильный расчёт выходного пособия помогает избежать штрафов ФНС и ПФР, а также сохраняет хорошие отношения с сотрудниками.