Выходное пособие – это единовременная денежная выплата, которую работодатель обязан произвести сотруднику при прекращении трудового договора по инициативе работодателя (сокращение, ликвидация, перевод и т.п.). С 2022 года в России действуют чёткие правила, согласно которым данная выплата не включается в налогооблагаемую базу по НДФЛ и не подлежит уплате страховых взносов. Ниже подробно рассмотрим правовые основы, порядок расчёта и практические нюансы.

Правовая база

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 176, 178) – определяет размер и порядок выплаты выходного пособия.
2. Налоговый кодекс РФ (ст. 215, п. 1) – фиксирует перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ.
3. Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» – устанавливает порядок начисления страховых взносов.
4. Приказ Минфина России от  № 210н (п. 13) – конкретизирует, что выходное пособие не включается в базу для расчёта страховых взносов.

Почему выходное пособие не облагается НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 215 НК РФ, в доходы физических лиц не включаются:

• выплаты, полученные в связи с прекращением трудового договора, если они не превышают 2‑млн рублей (предел может изменяться в зависимости от инфляции);
• компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия и иные выплаты, предусмотренные ТК РФ.

Таким образом, если размер выходного пособия не превышает установленный лимит, работник получает его «чистыми» – без удержания подоходного налога.

Почему выходное пособие не облагается страховыми взносами

В соответствии с пунктом 13 Приказа Минфина № 210н, в базу для расчёта страховых взносов не включаются:

• выплаты, связанные с прекращением трудового договора (в т.ч. выходные пособия);
• компенсации за неиспользованный отпуск.

Это значит, что на такие выплаты не начисляются взносы в ПФР, ФОМС и фонд обязательного социального страхования.

Как рассчитывается размер выходного пособия

Размер пособия определяется по формуле:

Выходное пособие = Средний месячный заработок × Коэффициент

Где коэффициент зависит от причины увольнения и количества отработанных лет:

Средний заработок считается за последние 12 календарных месяцев (или за весь период работы, если он меньше года).

Порядок получения выходного пособия

1. Работодатель формирует расчётный лист и выплачивает пособие в последний день работы или в срок, установленный коллективным договором.
2. Работник получает справку 2‑НДФЛ, в которой указано, что данная выплата не облагается налогом.
3. При необходимости работник может обратиться в отдел кадров за разъяснением расчёта.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли получить пособие, если увольнение произошло по собственному желанию? – Нет, в таком случае выплата не считается выходным пособием.
• Что делать, если в справке 2‑НДФЛ указали НДФЛ? – Требуется обратиться в бухгалтерию организации с требованием исправить ошибку.
• Влияет ли размер пособия на размер пособия по безработице? – Да, при расчёте пособия по безработице учитываются все доходы, полученные в течение последних 12 месяцев, включая выходное пособие.

Примеры расчёта

Пример 1. Средний заработок – 60 000 ₽, причина увольнения – сокращение штата.

Выходное пособие = 60 000 × 1,5 = 90 000 ₽
Налог (НДФЛ) = 0 ₽
Страховые взносы = 0 ₽

Пример 2. Средний заработок – 120 000 ₽, причина – реорганизация.

Выходное пособие = 120 000 × 1,0 = 120 000 ₽
Если сумма превышает лимит в 2 млн ₽ за год, превышающая часть облагается НДФЛ (13 %). В данном случае лимит не превышен – налог 0 ₽.

Как оформить запрос о выплате выходного пособия

Для получения выплаты необходимо написать заявление в отдел кадров. Образец заявления:

[Наименование организации]
[Дата]

Заявление
о выплате выходного пособия

Я, [ФИО], прошу выплатить выходное пособие в размере, рассчитанном в соответствии с ТК РФ, в связи с прекращением трудового договора по инициативе работодателя.

Подпись _____________

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по получению выходного пособия, его налогообложению или расчёту страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.mintrud.gov.ru – портал Министерства труда и социальной защиты РФ, где размещены нормативные акты и ответы на часто задаваемые вопросы.

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел кадров вашей организации – +7 (495) -23‑45‑67
• Финансовый отдел – +7 (495) -23‑45‑68
• Служба поддержки ФНС – 8 (800) -22‑22‑22

Электронный адрес

Электронная почта для запросов: hr@company.ru

Личный кабинет

Для просмотра расчётов и получения справок используйте личный кабинет на портале https://lk.mintrud.gov.ru. Войдите, используя ваш ИНН и пароль, полученный при регистрации.

Личный приём

Приём в отделе кадров по предварительной записи.

График приёма

• Понедельник – Пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота: 10:00 – 14:00
• Воскресенье: выходной

Отделы

• Отдел кадров – вопросы трудовых отношений, расчёт выходных пособий.
• Финансовый отдел – налоговые вопросы, выписка 2‑НДФЛ.
• Отдел социальной защиты – страховые взносы, консультации по ПФР.

Руководство

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв о работе отдела кадров и качестве предоставляемой информации:

• Форма обратной связи: https://www.company.ru/feedback
• Электронная почта: feedback@company.ru
• Телефон: +7 (495) -23‑45‑69

Дата публикации: