Соглашение сторон (иногда называют «соглашение о расторжении трудового договора» или «выходное пособие при увольнении по соглашению сторон») – это документ, которым работодатель и работник согласовывают условия прекращения трудовых отношений. Вопрос о том, подлежит ли такое пособие уплате страховых взносов и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), часто вызывает споры.

Правовая база

• Статья 217 Налогового кодекса РФ – определяет, какие выплаты к работнику относятся к доходу и подлежат налогообложению.
• Статья 420 НК РФ, пункт 1 – объектом обложения страховыми взносами являются выплаты по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ, ГПД).
• Статья 422 НК РФ, пункт 1 – перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.
• Федеральный закон № 400‑ФЗ от «Об обязательном страховании в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством» – регламентирует обязательные взносы ОПС, ОМС и ВНиМ.
• Постановление ПФР № 218 ч.1 ст.30 – дополнительные пенсионные взносы для работников, занятых в опасных и вредных условиях.

Что считается «выходным пособием»?

Выходное пособие – это денежная сумма, выплачиваемая работнику в случае:

1. Сокращения штата;
2. Ликвидации организации;
3. Увольнения по соглашению сторон.

Сумма может включать:

• Компенсацию за неиспользованный отпуск;
• Отступные (компенсацию за досрочное прекращение трудового договора);
• Дополнительные выплаты, согласованные сторонами.

Налоговое и страховое обложение

3.1 НДФЛ

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ, выходное пособие не облагается НДФЛ, если его размер не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка за последние 12 месяцев, установленный в регионе.

3.2 Страховые взносы

В большинстве случаев выходное пособие не подлежит уплате страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, если соблюдены два условия:

1. Сумма пособия указана в соглашении как «выходное пособие» (или «отступные»).
2. Размер выплаты не превышает установленный лимит (3 × средний месячный доход).

Если же в соглашении не указано, что выплата относится к выходному пособию, а обозначена, например, как «компенсация за выполненные работы», ФСС может классифицировать её как выплату по договору ГПХ и начислить страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (п. 1 ст. 420 НК РФ).

3.3 Примеры из практики

• В 2025 году выплаты по ГПД (гражданско‑правовым договорам) стали облагаться страховыми взносами на временную нетрудоспособность и материнство. Поэтому при оформлении «соглашения сторон» важно явно указать, что выплата является выходным пособием, а не вознаграждением за работу.
• Судебные решения (2026 г.) подтверждают, что если в соглашении не указана цель выплаты, ФСС может доначислить взносы, считая её доходом работника.

Как правильно оформить соглашение, чтобы избежать взносов

1. Указать в документе точный характер выплаты – «выходное пособие», «отступные», «компенсация за неиспользованный отпуск».
2. Приложить расчетный лист с указанием среднего заработка за 12 месяцев и подтверждение, что сумма не превышает трёхкратный предел.
3. Если выплата частично относится к вознаграждению за работу, разделить её на две части: (а) выходное пособие – без взносов; (б) вознаграждение за работу – подлежит взносам.
4. Сохранить платёжные документы (чеки, банковские выписки) – они могут потребоваться в проверке ФСС.
5. При необходимости получить справку от работодателя о том, что выплата относится к выходному пособию.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5.1 Облагается ли выходное пособие, полученное по соглашению сторон, страховыми взносами?

Только в случае, если выплата не указана как выходное пособие или превышает установленный лимит. При правильном оформлении – не облагается.

5.2 Какой лимит суммы, освобождающей от НДФЛ и взносов?

Трехкратный размер среднего месячного заработка, рассчитанный за последние 12 календарных месяцев.

5.3 Нужно ли платить страховые взносы, если работник является самозанятым?

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) и добровольные взносы в ПФР/ФОМС, но выходное пособие, полученное от работодателя, не считается их доходом и не облагается.

5.4 Что делать, если ФСС доначислил взносы?

Подать заявление в ФСС с приложением копии соглашения, расчётного листа и подтверждающих документов. При наличии ошибок – обжаловать решение в суде.

Практический совет юриста

При подготовке соглашения сторон рекомендуется привлечь специалиста по трудовому праву, который:

• Сформулирует пункт о выплате в соответствии с НК РФ;
• Подготовит расчётный лист и подтверждающие документы;
• Проведёт проверку соответствия суммы установленному лимиту.

Соглашение сторон может быть оформлено так, чтобы выплата не облагалась страховыми взносами и НДФЛ. Ключевыми моментами являются:

1. Точное указание характера выплаты;
2. Соблюдение лимита в три‑кратный средний заработок;
3. Наличие расчётных и платёжных документов.

При соблюдении этих условий работник получит полную компенсацию без дополнительных налоговых и страховых отчислений.