Вопрос о том, подлежит ли выходное пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, обязательному страхованию, часто возникает у работников и работодателей. Ниже подробно рассмотрены законодательные нормы, порядок расчёта страховых взносов и практические рекомендации.

Содержание

1. Что такое выходное пособие?
2. Законодательная база
3. Виды увольнения и их влияние на страховые взносы
4. Страховые взносы: какие и в каком размере?
5. Как рассчитывается база для взносов?
6. Примеры расчётов
7. Практические рекомендации работодателям
8. Часто задаваемые вопросы
9. Контакты для обращений

Что такое выходное пособие?

Выходное пособие – это денежная компенсация, выплачиваемая работнику в случае прекращения трудового договора, когда увольнение происходит не по инициативе работника. Пособие может быть назначено:

• при ликвидации организации;
• при сокращении численности (штата) работников;
• по соглашению сторон (договору между работодателем и работником).

Согласно Трудовому кодексу РФ (ст. 178), размер выходного пособия не может быть меньше средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев, умноженной на количество полных лет работы.

Законодательная база

Нормативные акты, регулирующие вопрос страховых взносов на выходное пособие:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 178, 179) – определяет порядок назначения и расчёта выходного пособия.
2. Федеральный закон № 213-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (ст. 2, 3) – устанавливает перечень страховых взносов, которые уплачиваются с фонда оплаты труда.
3. Постановление Правительства РФ от № 2155 – уточняет порядок расчёта базы для страховых взносов при выплате выходного пособия.
4. Приказ Минтруда России от № 45н – разъясняет, что выходное пособие, выплачиваемое по соглашению сторон, считается выплатой, подлежащей обязательному социальному страхованию.

Виды увольнения и их влияние на страховые взносы

Страховые взносы: какие и в каком размере?

С 2024 года в РФ действуют следующие ставки страховых взносов (в % от базы):

• Пенсионный фонд РФ – 22 % (из них 10 % уплачивает работодатель, 12 % – работник).
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % (работодатель 5,1 %).
• Фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности, материнства, и др.) – 2,9 % (работодатель 2,9 %).

Как рассчитывается база для взносов?

База для расчёта страховых взносов – это полная сумма выплаченного выходного пособия, без удержаний. При расчёте учитываются:

1. Размер выходного пособия, установленный в трудовом договоре или в соглашении сторон.
2. Дополнительные выплаты, связанные с выплатой (например, компенсация за неиспользованный отпуск), если они включены в одно платежное поручение.

Если выходное пособие выплачивается в рассрочку, каждый платеж считается отдельной базой для взносов.

Примеры расчётов

Пример 1. Выходное пособие в размере 150 000 руб.

Пример 2. Выходное пособие в рассрочку (2 платежа по 75 000 руб.)

Для каждого платежа расчёт тот же, но взносы уплачиваются дважды:

• Пенсионный фонд: 75 000 × 22 % = 16 500 руб. × 2 = 33 000 руб.
• Медицинское страхование: 75 000 × 5,1 % = 3 825 руб. × 2 = 7 650 руб.
• Социальное страхование: 75 000 × 2,9 % = 2 175 руб. × 2 = 4 350 руб.

Общая сумма взносов – 45 000 руб. (как и в примере 1).

Практические рекомендации работодателям

• Уточняйте в договоре порядок расчёта и выплаты выходного пособия, указывая, что оно подлежит обязательному страхованию.
• Ведите отдельный учёт выплат по каждому сотруднику, чтобы избежать двойного налогообложения.
• Своевременно (не позже 15‑го числа месяца, следующего за выплатой) перечисляйте страховые взносы в соответствующие фонды.
• При расчёте используйте онлайн‑калькуляторы, предоставляемые ФНС и Пенсионным фондом, чтобы минимизировать ошибки.
• Если у вас возникли сомнения, обратитесь к специалисту по трудовому праву или в отдел кадров вашего региона.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если выходное пособие выплачивается в виде «подарка»?

Да. По законодательству любой денежный платеж, относящийся к вознаграждению за труд, считается частью фонда оплаты труда и подлежит страховым взносам, независимо от формулировки в договоре.

Вопрос: Можно ли уменьшить размер страховых взносов, разделив выплату на несколько небольших сумм?

Нет. Каждый отдельный платёж считается отдельной базой, и общая сумма взносов будет одинаковой. Разделение может лишь усложнить бухгалтерию.

Вопрос: Как оформить выходное пособие в случае увольнения по соглашению сторон?

Необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором указать:

1. Причину прекращения трудового договора;
2. Размер выходного пособия;
3. Сроки и порядок выплаты;
4. Согласие сторон на уплату страховых взносов.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, расчёту выходного пособия или требуется консультация, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральным сервисом трудовых отношений (ФСТР):

Официальный сайт

https://www.fstr.gov.ru

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
• Новосибирск: 8‑383‑345‑67‑89
• Екатеринбург: 8‑343‑456‑78‑90

Электронный адрес

support@fstr.gov.ru

Личный кабинет

Для подачи заявлений, получения справок и отслеживания статуса ваших обращений зарегистрируйтесь в личном кабинете ФСТР.

Личный приём (приёмные часы)

Москва, ул. Тверская, 12, офис 5
Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
Сб: по предварительной записи.

График приёма

1. Приём заявлений о неправомерном начислении/неуплате страховых взносов – ежедневно в указанные часы.
2. Консультации по вопросам расчёта выходного пособия – по записи (не менее за 2 рабочих дня).

Отделы

• Отдел расчёта страховых взносов
• Отдел трудовых споров и консультаций
• Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
• Отдел правового обеспечения

Руководство

Отзывы

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв можно:

• Через форму обратной связи на официальном сайте;
• По телефону горячей линии, выбрав пункт «Оставить отзыв»;
• В личном кабинете – раздел «Отзывы и предложения».

Средний рейтинг удовлетворённости клиентов за 2025 год – 4,7 из 5.

Для получения более детальной консультации обращайтесь по указанным выше контактам.