Выходное пособие – это денежная компенсация, которую работодатель обязан выплатить сотруднику в случаях, когда увольнение происходит не по инициативе работника (ликвидация организации, сокращение штата, перевод на военную службу и т.п.). Вопрос о том, подлежат ли такие выплаты обязательным страховым взносам, часто возникает у работодателей и бухгалтеров. В статье разберём нормативную базу, условия освобождения от взносов и практические рекомендации.

Что такое выходное пособие при ликвидации?

Согласно Трудовому кодексу РФ (ТК РФ), выходное пособие выплачивается работнику в следующих случаях:

• Ликвидация (реорганизация) организации;
• Сокращение численности (штата) работников;
• Перевод работника в запас по воинской обязанности;
• Присвоение работнику статуса «непригоден к работе» по состоянию здоровья.

Размер пособия определяется в зависимости от срока работы и может составлять от одной до трёх средних месячных заработков, но не менее одной средней заработной платы за последний месяц работы.

Нормативная база, регулирующая страховые взносы

Для определения обязательности уплаты страховых взносов применяются следующие нормативные акты:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 177‑179) – определяет порядок выплаты выходного пособия.
2. Федеральный закон № 213-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» – регламентирует ставки и порядок расчёта взносов.
3. Налоговый кодекс РФ (ст. 226‑228) – устанавливает порядок налогообложения доходов физических лиц, включая выходные пособия.
4. Постановления Правительства РФ от № 2275 «Об упрощённом порядке исчисления страховых взносов» (в случае применения упрощённой схемы).

Какие страховые взносы начисляются на выходное пособие?

В обычных условиях на любую выплату, полученную работником в качестве заработка, начисляются обязательные страховые взносы в размере:

Когда выходное пособие освобождается от страховых взносов?

Существует несколько ситуаций, когда выходное пособие не подлежит обязательному страхованию:

• Пособие в размере одной средней заработной платы – если оно не превышает 1 млн рублей (порог, установленный в 2026 г.) и выплачивается в рамках обязательных случаев, предусмотренных ТК РФ, то на него не начисляются страховые взносы. Это положение закреплено в пункте 5 статьи 177 ТК РФ.
• Пособие, выплачиваемое в виде единовременной выплаты, не превышающей 1 млн рублей – в этом случае ФСС и ПФР также освобождают от взносов (см. Приказ Минтруда РФ от № 45н).
• Выплата в виде компенсации за неиспользованный отпуск – отдельный вид выплаты, который не считается частью выходного пособия и не облагается страховыми взносами.

Если же сумма выходного пособия превышает указанный порог, то избыточная часть подлежит обязательному страхованию в полном объёме.

Налоговый аспект: НДФЛ

Независимо от страховых взносов, выходное пособие облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов, превышающих 5 млн рублей в год). Налог удерживается работодателем и перечисляется в бюджет.

Практические рекомендации работодателям

1. Точно определите размер выходного пособия в соответствии с ТК РФ и внутренними нормативными актами компании.
2. Проверьте, не превышает ли сумма порог в 1 млн рублей. Если превышает – рассчитайте страховые взносы только с части, превышающей порог.
3. Сформируйте расчётный лист с отдельным указанием «выходное пособие – освобождено от страховых взносов», чтобы избежать вопросов налоговой инспекции.
4. Убедитесь, что в расчёте НДФЛ учтена льготная ставка (13 % для резидентов) и своевременно перечисляете налог в бюджет.
5. Сохраняйте все документы (приказ об увольнении, расчёт выплат, справки) в архиве не менее 5 лет – это требуется для проверок ФНС и ФСС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если выходное пособие выплачивается в несколько частей?

Да. Если общая сумма выплат за год превышает 1 млн рублей, то на каждую часть, превышающую пропорциональный порог, начисляются взносы.

Вопрос 2: Как отразить в бухгалтерском учёте освобождение от взносов?

В бухгалтерском регистре «Расчёт с персоналом» укажите отдельную строку «Выходное пособие – освобождено от страховых взносов». В примечании к проводке укажите нормативную ссылку (п. 5 ст. 177 ТК РФ).

Вопрос 3: Что делать, если работник отказывается принимать выходное пособие в виде единовременной выплаты?

Согласно ст. 177 ТК РФ, работник может потребовать выплату в виде расчётного листа, но обязанность работодателя по уплате страховых взносов сохраняется в том же объёме, что и при единовременной выплате.

Контактная информация для получения консультаций

Если у вас остались вопросы по начислению страховых взносов на выходное пособие, вы можете обратиться в наш центр профессиональной поддержки.

Официальный сайт

https://www.likvidaciya-consult.ru

Горячая линия

Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных офисов

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89

Электронный адрес

info@likvidaciya-consult.ru

Личный кабинет

Для зарегистрированных пользователей доступен личный кабинет, где можно загрузить документы, получить расчётные листы и задать вопросы специалистам.

Личный приём

Приёмные часы в головном офисе:

• Понедельник‑Пятница: 09:00–12:00, 14:00–18:00
• Суббота: по предварительной записи

График приёма

Записаться на приём можно по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или через форму записи онлайн.

Отделы

• Отдел кадрового консалтинга – консультации по ТК РФ и расчёту выходных пособий.
• Отдел бухгалтерии и налогов – расчёт страховых взносов и НДФЛ.
• Юридический отдел – правовая поддержка при ликвидации и реорганизации.

Руководство

Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович

Заместитель директора по юридическим вопросам – Смирнова Анна Викторовна

Отзывы клиентов

«Благодаря профессиональной поддержке, мы быстро рассчитали и выплатили выходные пособия без штрафов ФСС. Рекомендую!» – ООО «ТехноПлюс»

«Консультация была понятной, а расчёт страховых взносов – точным. Сэкономили время и деньги.» – ИП «Кузнецов А. В.»