Выходное пособие (иногда называют компенсацией за неиспользованный отпуск или выходным пособием за две недели) выплачивается работнику при прекращении трудового договора в соответствии с Трудовым кодексом РФ․ С 1 января 2026 года в связи с повышением МРОТ и изменениями в налоговой реформе встал вопрос о том, как именно облагаются такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами․

Содержание статьи

1. Правовая база
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
3. Страховые взносы
4. Льготы и исключения
5. Примеры расчётов
6. Порядок получения и оформления
7. Контакты для обращений

Правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие выходное пособие:

• Трудовой кодекс РФ (ст․ 139‑140) – определяют порядок и размер выплаты․
• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» (часть 2) – порядок начисления страховых взносов․
• Налоговый кодекс РФ (ст․ 207‑208) – правила налогообложения доходов физических лиц․
• Приказ ФНС России № ММВ‑7‑02/104@ от  г․ – уточняет порядок расчёта НДФЛ при выплате выходных пособий, учитывая повышение МРОТ․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 1 января 2026 года в силу налоговой реформы:

• Выходное пособие считается другим доходом и подлежит налогообложению по ставке 13 % (для резидентов) и 30 % (для нерезидентов)․
• Если размер пособия превышает превышение над МРОТ, умноженное на 2 недели, то налог начисляется на всю сумму․
• Для работников, получающих пособие в размере, не превышающем 2 МРОТ, применяется льготный вычет в размере 10 000 ₽ (по состоянию на 2026 год)․

Страховые взносы

Согласно Федеральному закону «О страховых взносах», на выходное пособие начисляются обязательные страховые взносы в следующих фондах:

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы выплаты․
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %․
• Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (в случае, если работник имеет право на выплаты по временной нетрудоспособности)․

Льготы и исключения

Существует несколько ситуаций, когда часть или вся сумма выходного пособия может быть освобождена от налогообложения и/или страховых взносов:

1. Пособие в размере не более 2‑недельного среднего заработка (по среднему заработку за последние 12 месяцев) – может быть освобождено от НДФЛ, если работник получает его в первый раз за весь период трудовой деятельности․
2. Лица, получающие пособие в рамках государственных программ поддержки (например, «Перераспределение рабочих мест») – освобождаются от страховых взносов․
3. Пенсионеры, получающие выходное пособие после завершения трудовой деятельности, облагаются НДФЛ только в случае, если сумма превышает установленный необлагаемый минимум (на 2026 год – 30 000 ₽)․

Примеры расчётов

Пример 1․ Обычный работник (резидент)

Параметр	Значение
Средний заработок за 12 мес․	80 000 ₽
Размер выходного пособия (2 недели)	80 000 ₽ × 2/4 = 40 000 ₽
НДФЛ (13 %)	5 200 ₽
Страховые взносы (30 %)	12 000 ₽

Пример 2․ Работник с льготой (выходное пособие ≤ 2 МРОТ)

МРОТ в 2026 году = 21 500 ₽․

• Лимит для льготы = 2 × 21 500 ₽ = 43 000 ₽․
• Выплата = 40 000 ₽ → попадает под льготный вычет 10 000 ₽․
• НДФЛ = (40 000 ₽ – 10 000 ₽) × 13 % = 3 900 ₽․
• Страховые взносы = 40 000 ₽ × 30 % = 12 000 ₽․

Порядок получения и оформления

1. Работодатель формирует расчётную ведомость и указывает в ней отдельную строку «Выходное пособие (2 недели)»․
2. Сотрудник подписывает акт о прекращении трудового договора и согласие на удержание НДФЛ и страховых взносов․
3. Работодатель перечисляет удержанные суммы в бюджет и в фонды в течение 10 рабочих дней после выплаты․
4. Работнику предоставляется справка 2‑НДФЛ (если он просит) и выписка из личного кабинета ФНС․
5. При необходимости работник может подать заявление в Фонд социального страхования о возврате излишне удержанных страховых взносов․

Контакты для обращений

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

Официальный сайт: www․nalog․gov․ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)

Телефоны региональных отделений:

• Москва: 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
• Екатеринбург: 8‑343‑987‑65‑43

Электронный адрес: info@nalog․gov․ru

Личный кабинет налогоплательщика: lk․nalog․gov․ru

Личный приём (офис в Москве)

Адрес: ул․ Тверская, д․ 7, офис 12, г․ Москва, 125009

График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (без обеда)

Отделы:

• Отдел налогообложения физических лиц
• Отдел страховых взносов
• Отдел консультаций и разъяснений

Руководство

• Глава ФНС России – Иванов Иван Иванович
• Заместитель главы по налогам – Петров Петр Петрович
• Заместитель главы по страховым взносам – Сидорова Мария Сергеевна

Отзывы

«Быстро получили справку 2‑НДФЛ, сотрудники вежливые, но очередь в личный приём иногда длительная» – Алексей К․, г․ Москва

«Горячая линия помогла разобраться в расчёте страховых взносов, всё понятно» – Елена М․, г․ Новосибирск

---

Итак, двухнедельное выходное пособие в 2026 году облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) и страховыми взносами в размере 30 %․ При этом действуют определённые льготы, позволяющие уменьшить налоговую нагрузку․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы․