Вопрос, облагаются ли налоговые вычеты страховыми взносами, стоит перед многими налогоплательщиками: физическими лицами, индивидуальными предпринимателями (ИП) и компаниями, использующими упрощённую систему налогообложения (УСН). В статье разберём, какие вычеты можно получить, как они учитываются при расчёте налога и какие изменения вступили в силу в 2026 году.

Содержание

1. Законодательная база
2. Какие страховые взносы дают право на вычет
3. Как рассчитывается налог с учётом вычета
4. Порядок получения вычета
5. Практические примеры
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактные данные и поддержка

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие налоговый вычет по страховым взносам:

• Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (№ 123‑ФЗ).
• Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2) – статьи 219, 220, 224, 226, 227.
• Постановления ФНС России от 2026‑03‑22, 2026‑06‑25, 2026‑06‑30, регулирующие порядок уменьшения налога УСН и ПСН на страховые взносы.

Какие страховые взносы дают право на вычет

2.1 Обязательные страховые взносы (ОСВ)

Включают:

• взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
• взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
• взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – при наличии страховых случаев.

2.2 Добровольные страховые взносы

• взносы в негосударственное пенсионное обеспечение (НПС);
• взносы по договорам добровольного страхования жизни;
• взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

2.3 Лимиты и ограничения

• Общий лимит вычета по страховым взносам – 120 000 рублей в год (с 2024 года лимит увеличен до 150 000 рублей для некоторых категорий, но в большинстве случаев применяется 120 000 рублей).
• Для страхования жизни вычет составляет 13 % от уплаченных сумм (при ставке НДФЛ 13 %) и может достигать 15 600 рублей в год.
• Для ИП, использующих УСН «Доходы», вычет учитывается в налоговой базе до уплаты налога (ставка 6 %).

Как рассчитывается налог с учётом вычета

3.1 Для физических лиц (общая система)

Налоговая база = (доходы) – (расходы) – (страховые взносы, подлежащие вычету).

Налог = налоговая база × 13 % (или 15 % при доходах выше 5 млн руб.).

3.2 Для ИП на УСН «Доходы»

Согласно ФНС, налог рассчитывается от доходов за вычетом обязательных страховых взносов. Пример:

Налоговая база = Доходы – Страховые взносы (ПФР + ФФОМС + ФСС) – Вычеты по добровольному страхованию (не более 120 000 руб.).
Налог = Налоговая база × 6 %.

3.3 Для ИП на ПСН (патентная система)

ПСН не учитывает страховые взносы в расчёте налога, однако ИП может уменьшить обязательные отчисления в бухгалтерском учёте и тем самым снизить размер страховых платежей.

Порядок получения вычета

4.1 Через налоговую инспекцию

1. Собрать пакет документов (см. ниже).
2. Заполнить форму 2‑НДФЛ (для физических лиц) или КНД 1110355 (для ИП, УСН).
3. Подать заявление в налоговый орган по месту жительства (или через личный кабинет ФНС).
4. Ожидать решение – обычно в течение 30 дней.

4.2 Через работодателя (для сотрудников)

• Работодатель удерживает страховые взносы и в конце года формирует справку 2‑НДФЛ с указанием сумм, подлежащих вычету.
• Сотрудник подаёт декларацию 3‑НДФЛ в ФНС.

4.3 Необходимый пакет документов

• Копия паспорта.
• Справка 2‑НДФЛ (для физических лиц) или выписка из ЕГРИП (для ИП).
• Документы, подтверждающие уплату страховых взносов:
  • Квитанции/платёжные поручения от страховой компании;
  • Выписки из личного кабинета ПФР/ФФОМС;
  • Счета‑фактуры за добровольные страховые полисы.
• Договор(ы) страхования жизни/пенсионного обеспечения.
• Заполненная декларация (3‑НДФЛ или КНД 1110355).

Практические примеры

Пример 1. Физическое лицо

Годовой доход – 1 200 000 руб. Уплачено страховых взносов по добровольному страхованию жизни – 80 000 руб.

Вычет = 13 % × 80 000 = 10 400 руб; (не превышает лимит 15 600 руб.).

Налог к уплате = (1 200 000 – 10 400) × 13 % = 154 872 руб.

Пример 2. ИП на УСН «Доходы»

Доходы – 3 000 000 руб. Обязательные страховые взносы – 300 000 руб. Добровольные страховые взносы – 100 000 руб.

Налоговая база = 3 000 000 – 300 000 – 100 000 = 2 600 000 руб.

Налог = 2 600 000 × 6 % = 156 000 руб.

Часто задаваемые вопросы

• Можно ли получить вычет, если страховой полис оформлен в 2025 г., а выплаты происходят в 2026 г.? Да. Вычет предоставляется за фактически уплаченные в 2026 году суммы.
• Какой срок подачи декларации? Декларацию за 2025 год необходимо подать до 30 апреля 2026 года.
• Можно ли объединить вычеты по нескольким страховым полисам? Да, но суммарный вычет не может превышать установленный лимит (120 000 руб. по всем страховым взносам).
• Учитывается ли вычет при расчёте авансовых платежей по УСН? Да. При подаче КНД 1110355 указываются страховые взносы, и авансовый платёж рассчитывается уже за вычетом этих сумм.

Контактные данные для получения консультаций

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

Тел.: 8 (800) -22‑22‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – 8 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург – 8 (343) -45‑67‑89

Электронный адрес

e‑mail: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Перейдите в Личный кабинет ФНС – загрузите документы, подайте декларацию онлайн.

Личный приём (приёмные часы)

Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи).

График приёма в региональных отделениях

Суббота – выходной. В праздничные дни приём отменяется.

Отделы, отвечающие за вычеты по страховым взносам

• Отдел по работе с физическими лицами
• Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями
• Отдел по УСН и ПСН

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Смирнов.

Отзывы налогоплательщиков

«Благодаря онлайн‑кабинету я смог оформить вычет за 30 минут, без похода в налоговую. Очень удобно!» – Ирина П., г. Москва.

«Сотрудники отдела по работе с ИП помогли правильно заполнить КНД 1110355, налог уменьшился на 12 %». – Алексей К., г. Новосибирск.

---

Налоговый вычет по страховым взносам – эффективный инструмент снижения налоговой нагрузки. При правильном оформлении и своевременной подаче документов вы сможете вернуть значительную часть уплаченных средств. При возникновении вопросов используйте указанные контакты – специалисты ФНС готовы помочь.