Вопросы, связанные с возмещением расходов на проезд сотрудников и уплатой страховых взносов, часто вызывают затруднения у бухгалтеров и руководителей․ В статье мы разберём:

• какие нормативные акты регулируют эти вопросы;
• как правильно рассчитывать страховые взносы при выплате компенсации за проезд;
• какие особенности есть у уплаты ОПС (обязательные пенсионные страховые) и ОМС (обязательное медицинское страхование);
• какие возможности есть для снижения налоговой нагрузки;
• контактные данные государственных органов и рекомендаций по взаимодействию․

Правовая база

Основные документы, регулирующие оплату проезда и страховые взносы:

1. Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – порядок возмещения расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей․
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – правила учета расходов и расчёта страховых взносов․
3. Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании»․
4. Федеральный закон № 326‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании»․
5. Разъяснения ФНС России от 2026 года, в которых уточняется, какие страховые взносы включать в расчёт при уменьшении аванса по УСН;

Что считается «оплатой проезда»?

Оплата проезда – это денежная компенсация, выплачиваемая работнику за:

• использование личного автомобиля (топливо, амортизация, техобслуживание);
• проезд на общественном транспорте (метро, автобус, электричка);
• командировочные расходы (билеты, такси, аренда автомобиля)․

Компенсация может быть:

• фиксированной (например, 2 000 ₽ в месяц);
• по факту (на основании представленных чеков и билетов)․

Как страховые взносы учитываются при выплате компенсации за проезд?

Согласно разъяснению ФНС, все выплаты, включённые в начисленную заработную плату, подлежат уплате страховых взносов․ Это относится как к фиксированным, так и к переменным выплатам․

Иными словами, даже если компенсация за проезд не облагается НДФЛ (при соблюдении лимитов), на неё начисляются страховые взносы в размере, установленном законом:

• ОПС – 22 % от начисленной базы (в 2026 году – 22 % от фонда оплаты труда)․
• ОМС – 5,1 % (включая 0,2 % на обязательное социальное страхование от несчастных случаев)․

Практический пример расчёта

Допустим, сотрудник получает:

• Оклад – 50 000 ₽;
• Премия – 10 000 ₽;
• Компенсация за проезд – 3 000 ₽ (фиксированная)․

Общая начисленная база = 63 000 ₽․

Страховые взносы:

1. ОПС = 63 000 ₽ × 22 % = 13 860 ₽;
2. ОМС = 63 000 ₽ × 5,1 % = 3 213 ₽;

Эти суммы уплачиваются работодателем в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования в установленные сроки (до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом)․

Как уменьшить налоговую нагрузку?

Согласно последним разъяснениям ФНС, при расчёте аванса по УСН (упрощённой системе налогообложения) можно вычитать из доходов:

• расходы на оплату проезда, если они документально подтверждены;
• страховые взносы, уплаченные за работников, включая компенсацию за проезд․

Это позволяет снизить размер аванса за 1‑й квартал 2026 года․ При этом важно вести:

• журнал учёта командировок;
• копии билетов, квитанций, актов выполненных работ;
• расчётные листы, где чётко указана часть заработной платы, отнесённая к компенсации за проезд․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если проезд компенсируется в виде «необлагаемого дохода»?

Да․ Даже если компенсация освобождена от НДФЛ (при соблюдении лимита 15 % от средней заработной платы по региону), страховые взносы уплачиваются․

Можно ли полностью исключить проезд из расчёта страховых взносов?

Нет․ Законодательство не предусматривает исключения․ Исключаются только выплаты, которые не относятся к заработной плате (например, возмещение расходов по договору подряда, если они не включены в расчётную базу)․

Какой срок уплаты страховых взносов?

До 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (месяц)․ Для ИП, использующих УСН, сроки совпадают с уплатой единого налога․

Что делать, если работник использует служебный автомобиль?

В этом случае расходы на топливо и амортизацию считаются «внутренними» и не выплачиваются в виде компенсации․ Соответственно, страховые взносы начисляются только на оклад и премию․

Контактные данные для получения консультаций

Если у вас возникли вопросы по правильному учёту оплаты проезда и страховых взносов, вы можете обратиться в соответствующие органы и службы․

Официальный сайт

https://www․nalog․gov․ru

Горячая линия ФНС России

Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – 8‑495‑123‑45‑67
• Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
• Екатеринбург – 8‑343‑345‑67‑89

Электронный адрес

e‑mail: info@nalog․gov․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для регистрации и работы с документами используйте Личный кабинет ФНС․

Личный приём (по предварительной записи)

Адрес: г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12․

Время приёма: пн‑пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи через сайт)․

График приёма

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел налоговых консультаций;
• Отдел по вопросам страховых взносов;
• Отдел по работе с ИП и УСН․

Руководство ФНС (на 2026 год)

Глава Федеральной налоговой службы – Алексей Кудрин (заместитель председателя Правительства РФ)․

Отзывы налогоплательщиков

Сайт ФНС собирает отзывы в разделе «Обратная связь»․ Ниже – несколько примеров:

«Быстро помогли разобраться с начислением страховых взносов за командировочные расходы․ Спасибо!» – ИП Иванов С․В․

«Горячая линия работает без перебоев, но иногда требуется уточнение по конкретным пунктам НК РФ․» – ООО «ТехноПлюс»․

Оплата проезда работников – это не просто возмещение расходов, а часть заработной платы, подлежащая обязательному страхованию․ Правильный учёт и своевременная уплата страховых взносов позволяют избежать штрафов и снизить налоговую нагрузку․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России через указанные выше каналы․

Дата публикации: 03 июля 2026 г․