Вопросы уплаты страховых взносов при оказании услуг физическими лицами часто вызывают недоумение у заказчиков и исполнителей. Ниже – подробный разбор законодательных требований, практических рекомендаций и готовый набор контактных данных для получения консультаций.
Общие положения
Согласно статье 1 Федерального закона № 212-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», страховые взносы уплачиваются теми, кто является страхователем – то есть лицом, выплачивающим вознаграждение за работу.
Если в договоре гражданско‑правового характера (ГПХ) не указана обязанность по уплате страховых взносов, вознаграждение считается необлагаемым страховыми взносами, однако может облагаться НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).
Кто обязан уплачивать страховые взносы?
- Физическое лицо‑заказчик, выплачивая вознаграждение физическому лицу‑исполнителю, обязано начислить и уплатить страховые взносы, если работа относится к перечню видов деятельности, указанных в п. 1‑18 части 1 ст. 1 закона (например, строительные, монтажные, ремонтные работы).
- Самозанятые (режим налога «Налог на профессиональный доход») не платят страховые взносы за себя – они уплачивают только НДФЛ (6 % от дохода).
- Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить фиксированные страховые взносы (в 2026 г. – 53 680 руб.) и, при необходимости, дополнительные взносы за работников.
- Юридические лица и ИП‑работодатели уплачивают страховые взносы за своих сотрудников и за физ. лиц‑исполнителей, если договор подразумевает обязательное социальное страхование.
Страховые взносы по договорам ГПХ
Для договоров между двумя физическими лицами, не являющимися ИП и не зарегистрированными как самозанятые, порядок следующий:
- Заказчик (страхователь) обязан начислить страховые взносы в размере 2 % от суммы вознаграждения (взносы в ОПС – обязательное пенсионное страхование).
- Если работа относится к ОМС (обязательное медицинское страхование), добавляется 5,1 % к сумме.
- Общая ставка может достигать 7,1 % от вознаграждения.
- Взносы уплачиваются в бюджет через личный кабинет СФР, мобильное приложение банка или сервис Госуслуги.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Независимо от страховых взносов, вознаграждение, получаемое физическим лицом‑исполнителем, подлежит удержанию НДФЛ в размере:
- 13 % – для резидентов РФ;
- 30 % – для нерезидентов.
Если исполнитель зарегистрирован как самозанятый, удержание НДФЛ не требуется – самозанятый самостоятельно уплачивает налог (6 %).
Самозанятые и их особенности
С 2023 года в России действует режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Для самозанятых:
- Не требуется платить страховые взносы за себя;
- Налоговая ставка – 4 % (для физических лиц) или 6 % (для юридических лиц);
- Уплата производится через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
Если самозанятый исполняет работу, подпадающую под обязательное ОПС/ОСМС, страховые взносы всё равно не уплачиваются – закон освобождает от этой обязанности.
Порядок расчёта и уплаты
| Способ оплаты | Куда перечислять | Назначение платежа |
|---|---|---|
| Личный кабинет СФР | Служба Фонда социального страхования РФ | Страховые взносы за ФЛ (ФИО) – ОПС/ОСМС |
| Мобильное приложение банка | Банк‑перевод на счёт ФСС | Страховые взносы ИП Иванов И.И. |
| Госуслуги | Федеральный портал государственных услуг | Страховые взносы – ОПС/ОСМС |
Важно указать корректное назначение платежа, иначе банк может отклонить перевод.
Тарифы страховых взносов в 2026 году
- ОПС – 2 % от суммы вознаграждения;
- ОСМС – 5,1 % от суммы вознаграждения;
- Максимальная сумма страховых взносов за год (при доходе более 5 млн руб.) – 379 208 руб.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Должен ли заказчик удерживать НДФЛ, если исполнитель – самозанятый?
Нет. Самозанятый самостоятельно уплачивает налог через приложение «Мой налог». Заказчик не удерживает НДФЛ.
Что делать, если в договоре не прописана обязанность по страховым взносам?
По закону обязанность остаётся – заказчик обязан начислить и уплатить взносы. Рекомендуется дополнить договор пунктом о страховых взносах.
Можно ли платить страховые взносы с личной карты физического лица?
Да, при условии указания корректного назначения платежа (например, «Страховые взносы ИП Петров П.П. – ОПС»).
Как проверить, уплачены ли страховые взносы?
Через личный кабинет СФР или запрос в отделе кадров/бухгалтерии заказчика.
Контактные данные для получения консультаций
Официальный сайт Фонда социального страхования РФ: https://www;fss.ru
Горячая линия ФСС: 8‑800‑200‑30‑30 (круглосуточно)
Телефон отдела консультаций по страховым взносам: +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: consult@fss.ru
Личный кабинет ФСС: https://lkfss.fss.ru
Личный приём (офис в Москве, ул. Тверская, д. 7):
- График приёма: пн‑пт 09:00‑18:00 (без перерыва)
- Для записи предварительно звоните по телефону +7 (495) -23‑45‑67 или оставляйте заявку на сайте.
Отделы ФСС:
- Отдел расчёта страховых взносов – тел.: +7 (495) -23‑45‑68
- Отдел юридической поддержки – тел.: +7 (495) -23‑45‑69
- Отдел работы с самозанятыми – тел.: +7 (495) -23‑45‑70
Руководство ФСС (на 2026 г.):
- Генеральный директор – В. В. Кузнецов
- Заместитель директора по финансовым вопросам – А. С. Морозов
Отзывы клиентов
Ниже – реальные отзывы от физических лиц и предпринимателей, которые уже воспользовались консультациями ФСС.
- Ирина Петрова, самозанятая: «Благодаря горячей линии быстро разобралась, какие налоги платить. Приложение «Мой налог» оказалось очень удобным.»
- Алексей Смирнов, заказчик строительных работ: «После уточнения в личном кабинете ФСС я без проблем перечислил страховые взносы и избежал штрафов.»
- Мария Кузнецова, ИП на УСН: «Отдел расчёта страховых взносов помог корректно оформить выплату субподрядчику‑физлицу. Всё прозрачно и быстро.»
Если у вас возникли дополнительные вопросы, не откладывайте – свяжитесь с нами по указанным выше телефонам или через электронную почту. Мы поможем разобраться в нюансах страховых взносов и избежать финансовых рисков.