Вопросы‚ которые часто задают предприниматели:

• Когда нужно подавать заявление об уменьшении страховых взносов по патенту?
• Какие формы заполнять и какие документы нужны?
• Какие лимиты действуют в 2025‑2026 гг.
• Куда обращаться за помощью?

В этой статье мы подробно разберём все нюансы: от правовой базы до практических рекомендаций и готовых шаблонов.

Правовая база

С 2021 года индивидуальные предприниматели (ИП)‚ работающие по патентной системе налогообложения (ПСН)‚ имеют право уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов‚ уплаченных за себя и за сотрудников. Основные нормативные акты:

1. Приказ ФНС России № ЕД‑7‑3/218 от 30 июня 2021 г. (утверждённая форма КНД 111/2021).
2. Постановление Правительства РФ № 1085 от 30 июля 2021 г. «Об упрощённой системе налогообложения для ИП‑патент».
3. Рекомендации УФНС по Московской области (и аналогичные региональные рекомендации) – заявление должно быть подано не позднее 20 рабочих дней до даты списания налога по патенту.

Кому и зачем уменьшать стоимость патента?

Уменьшение стоимости патента позволяет:

• Снизить налоговую нагрузку за текущий год.
• Учесть фактически уплаченные страховые взносы за себя и за наёмных работников.
• Оптимизировать денежные потоки‚ если патент оформлен на длительный срок (6‑12 мес.).

Сроки подачи заявления

Как правильно заполнить форму КНД 111/2021

Форма состоит из трёх частей:

1. ьный лист – общие сведения о ИП (ИНН‚ ОГРНИП‚ адрес‚ телефон).
2. Лист А – отдельный лист для каждого патента (указывается срок действия‚ стоимость патента‚ сумма страховых взносов за ИП и за сотрудников).
3. Лист Б – итоговый лист‚ где суммируются все уменьшения и рассчитывается окончательная стоимость патента.

Пошаговый чек‑лист

• Шаг 1. Скачайте актуальную форму КНД 111/2021 с официального сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/forms/).
• Шаг 2. Заполните ьный лист. Укажите ИНН‚ ОГРНИП‚ телефон и e‑mail для обратной связи.
• Шаг 3. Для каждого патента заполните Лист А:
  • Дата начала и окончания действия патента.
  • Стоимость патента без учёта взносов;
  • Сумма страховых взносов за ИП (по ставке 1 % от дохода‚ но не менее минимального взноса).
  • Сумма страховых взносов за сотрудников (по ставке 30 % от фонда оплаты труда).
• Шаг 4. Сводный Лист Б – суммируйте все уменьшения‚ проверьте‚ что итоговая стоимость патента не стала отрицательной.
• Шаг 5. Подпишите форму (подпись ИП) и приложите копию паспорта.
• Шаг 6. Подача:
  • Лично в отделение ИФНС по месту регистрации ИП.
  • Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Уведомления» → «Уменьшение стоимости патента»).
  • По почте с заказным письмом (рекомендовано).

Лимиты и ограничения

• Уменьшение стоимости патента не может превышать 100 % от исходной стоимости патента.
• Для патентов‚ оформленных на срок до 6 мес.‚ максимальное уменьшение – 50 % от стоимости (по региональным рекомендациям).
• Если ИП имеет более 3 сотрудников‚ суммарные страховые взносы за них учитываются полностью‚ но итоговое уменьшение всё равно ограничено 100 % стоимости патента.

Практический пример расчёта

Исходные данные:

• Патент на 12 мес.‚ стоимость – 120 000 руб.
• Страховые взносы за ИП – 12 000 руб. (1 % от дохода‚ минимум 12 000 руб.)
• 2 сотрудника‚ фонд оплаты труда – 300 000 руб.; страховые взносы – 30 % = 90 000 руб.

Расчёт:

1. Сумма всех взносов = 12 000 + 90 000 = 102 000 руб.
2. Уменьшение стоимости патента = 102 000 руб. (не превышает 100 % от 120 000 руб.)

Подача через личный кабинет налогоплательщика

Электронный порядок ускоряет процесс и позволяет отследить статус заявки.

1. Войдите в Личный кабинет ФНС (логин/пароль или ЕСИА).
2. Выберите раздел «Уведомления» → «Уменьшение стоимости патента» → «Создать новое уведомление».
3. Загрузите сканированные копии заполненных листов (ьный лист‚ Лист А‚ Лист Б).
4. Подтвердите отправку. Система выдаст регистрационный номер‚ по которому можно отслеживать статус.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить патент после того‚ как налог уже уплачен?

Да. Если налог уже уплачен‚ но вы подали заявление в течение 30 дней после окончания срока действия патента‚ налоговая служба может произвести возврат излишне уплаченной суммы.

Что делать‚ если налоговая отказала в уменьшении?

Получите официальное объяснение (письмо от ИФНС). При наличии ошибок в расчёте подайте исправленное уведомление в течение 10 рабочих дней.

Можно ли уменьшать патент‚ если ИП не имеет сотрудников?

Да. Уменьшение может быть только за страховые взносы ИП (минимальный взнос – 12 000 руб. в 2025 г.)

Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция из личного кабинета ПФР или выписка из банка с указанием назначения платежа «Страховые взносы за ИП/сотрудников».

Полезные контакты для обращения

Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов – это законный и выгодный способ снизить налоговую нагрузку. Чтобы всё прошло без проблем:

1. Планируйте подачу заявления заранее – минимум за 20 рабочих дней до даты оплаты патента.
2. Точно рассчитывайте сумму страховых взносов (по ПФР‚ ФСС) и проверяйте лимиты.
3. Заполняйте форму КНД 111/2021 по инструкциям‚ не оставляйте пустых полей.
4. Отдавайте предпочтение электронному каналу через Личный кабинет – быстрее и удобнее.
5. Сохраняйте подтверждения отправки и копии всех документов (на случай вопросов налоговой).

Если возникнут вопросы‚ используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в деталях.

Дата актуализации статьи: 02 июля 2026 г.