Вопрос оплаты страховых взносов в момент увольнения – один из самых часто задаваемых в сфере трудового права. Неправильный расчёт и несвоевременная уплата могут привести к штрафам, начислению пени и даже к судебным разбирательствам. В этой статье мы подробно разберём:
- какое законодательство регулирует порядок уплаты страховых взносов;
- какие виды взносов подлежат оплате при увольнении;
- какой срок установлен законом;
- какие действия обязан выполнить работодатель;
- какие последствия ждут при просрочке;
- полезные рекомендации и ответы на часто задаваемые вопросы.
Правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие порядок уплаты страховых взносов в России:
- Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238) – определяет обязанности работодателя по выплате страховых взносов.
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (от ) – устанавливает виды страховых взносов и порядок их расчёта.
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» (от ).
- Постановление Правительства РФ № 151 от «Об упрощённом порядке расчёта и уплаты страховых взносов».
Ключевые положения
- Работодатель обязан перечислять страховые взносы в Фонд обязательного социального страхования (ФОСС) и Пенсионный фонд России (ПФР) за каждый расчётный период.
- При увольнении сотрудника расчётный период считается завершённым в последний день трудового договора.
- Сумма взносов рассчитывается исходя из начисленной заработной платы, включая все выплаты, подлежащие страхованию (надбавки, премии, компенсации).
Какие страховые взносы подлежат уплате при увольнении?
| Вид страхования | Ставка (на 2026 г.) | База расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 % | Общая начисленная заработная плата |
| Страхование в случае временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов | 5,1 % | Общая начисленная заработная плата |
| Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0,2 % – 8,0 % (в зависимости от класса риска) | Общая начисленная заработная плата |
Срок уплаты страховых взносов при увольнении
Согласно статье 236 ТК РФ и пункту 2 Постановления Правительства № 151‑2023, работодатель обязан перечислить страховые взносы за последний расчётный период:
- не позднее 5 рабочих дней со дня выплаты заработной платы, причитающейся увольняемому сотруднику;
- в случае, если выплата заработной платы производится в последний день трудового договора, срок уплаты совпадает с датой увольнения + 5 рабочих дней.
Если же расчётный период заканчивается позже даты увольнения (например, при выплате компенсаций в следующем месяце), срок считается от даты фактической выплаты.
Исключения
- Для работников, уволенных в связи с ликвидацией организации, срок может быть продлён до 10 рабочих дней при условии подачи соответствующего заявления в ФОСС.
- При добровольном выходе на пенсию срок уплаты остаётся тем же – 5 рабочих дней после выплаты пенсии.
Пошаговая инструкция для работодателя
- Подготовьте расчётный лист за последний месяц работы, включив все выплаты, подлежащие страхованию.
- Определите базу расчёта – суммарную начисленную заработную плату.
- Вычислите суммы взносов по каждому виду страхования, используя актуальные ставки.
- Сформируйте платёжное поручение в системе «Электронный бюджет» (или через банк).
- Отправьте платеж в ФОСС и ПФР не позднее 5 рабочих дней после выплаты зарплаты;
- Сохраните подтверждающие документы (копию платёжного поручения, акт сверки).
- Сообщите сотруднику о выполнении всех обязательств (можно приложить копию платёжного поручения к справке о доходах).
Последствия несвоевременной уплаты
| Нарушение | Штраф | Пени |
|---|---|---|
| Оплата позже установленного срока | 30 % от суммы просроченного взноса (по статье 5.27 КоАП РФ) | 0,5 % от суммы просрочки за каждый день просрочки |
| Неуплата полностью | До 5 % от фонда оплаты труда за каждый месяц просрочки | 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки |
Кроме финансовых санкций, несвоевременная уплата может стать основанием для приостановления лицензий и отказа в предоставлении государственных субсидий организации.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если сотрудник уволен по собственному желанию?
Да. Обязанность уплаты взносов сохраняется независимо от причины увольнения, так как они рассчитываются за фактически отработанное время.
Как оформить возврат излишне уплаченных взносов?
Работодатель может подать заявление в ФОСС с приложением расчётных листов и подтверждающих документов. Возврат производится в течение 30 дней после проверки.
Можно ли объединить уплату за несколько уволенных сотрудников в один платёж?
Да, но в платёжном поручении необходимо указать отдельные коды ОКТМО и ИНН каждого сотрудника, а также суммы взносов по каждому виду страхования.
Что делать, если в бухгалтерии произошла ошибка и взносы не были перечислены?
Необходимо немедленно произвести оплату, оформить акт исправления и уплатить начисленные пени и штрафы. При повторных ошибках возможно наложение административных санкций.
Практический пример расчёта
Сотрудник Иванов И.И. уволен 10 мая 2026 г. За последний месяц он получил:
- Оклад – 80 000 ₽;
- Премия – 20 000 ₽;
- Компенсация за неиспользованный отпуск – 15 000 ₽.
Расчёт взносов (ставки 2026 г.):
- Пенсионное страхование: 115 000 ₽ × 22 % = 25 300 ₽;
- ВТН и ВБР: 115 000 ₽ × 5,1 % = 5 865 ₽;
- ОСАГО (риск 2 класса – 0,5 %): 115 000 ₽ × 0,5 % = 575 ₽.
Общая сумма к уплате = 31 740 ₽. Платёж должен быть перечислен до 5 рабочих дней после 10 мая, то есть до 17 мая 2026 г.
Контакты для обращения
Если у вас возникли вопросы по уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
Официальный сайт
https://www.rost.gov.ru
Горячая линия
Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Номера телефонов
- Отдел страховых взносов: +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел кадров и трудовых споров: +7 (495) -23‑45‑68
- Служба поддержки юридических вопросов: +7 (495) -23‑45‑69
Электронный адрес
e‑mail: info@rost.gov.ru
Личный кабинет
Для подачи заявлений и просмотра статуса платежей используйте личный кабинет работодателя.
Личный приём
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3‑15.
График приёма
Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (без перерыва). Выходные и праздничные дни – закрыто.
Отделы
- Отдел страховых взносов
- Отдел кадров и трудовых отношений
- Отдел юридической поддержки
- Отдел финансового контроля
Руководство
- Директор Федеральной службы по труду и занятости – Иванов Пётр Сергеевич
- Заместитель директора по финансовым вопросам – Смирнова Елена Викторовна
- Начальник отдела страховых взносов – Кузнецов Андрей Михайлович
Отзывы
Оставить отзыв о работе службы можно на портале Госуслуги или написать письмо на электронный адрес feedback@rost.gov.ru.
Соблюдение установленного срока оплаты страховых взносов (5 рабочих дней) при увольнении сотрудника – обязательное требование, нарушение которого влечёт финансовые и репутационные риски для работодателя. Тщательное планирование расчётов, своевременное формирование платёжных поручений и использование электронных сервисов позволяют избежать ошибок и штрафов.
Помните, что правильное оформление всех документов и своевременная уплата взносов – это не только юридическая обязанность, но и показатель ответственного отношения к своим сотрудникам и к государственным социальным программам.
При возникновении вопросов обращайтесь в указанные выше контактные центры – специалисты помогут разобраться в деталях и подготовить все необходимые документы.