Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощённой системе налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов. Это позволяет снизить налоговую нагрузку, а в некоторых случаях – полностью обнулить стоимость патента. В статье подробно рассматриваются сроки подачи заявления, порядок оформления, перечень необходимых документов и все контакты, которые понадобятся для обращения в налоговые органы.

Что такое патент на упрощённой системе налогообложения (ПСН)

Патент – это один из видов налога для ИП, который заменяет уплату налога на доходы и страховых взносов в фиксированном размере. ПСН (патентная система налогообложения) подходит для небольших видов деятельности и позволяет платить налог в виде единого патентного сбора.

Почему и когда можно уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов

Согласно действующему законодательству, ИП на ПСН вправе зачесть в стоимость патента уплаченные страховые взносы:

• взносы за себя (если ИП является застрахованным лицом);
• взносы за наёмных работников, если они включены в расчёт патентного сбора.

Уменьшение может быть произведено до полной отмены патентного сбора, если сумма страховых взносов превышает стоимость патента.

Сроки подачи заявления

Заявление о уменьшении стоимости патента необходимо подать в сроки, установленные налоговым законодательством:

1. До 20‑го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором планируется использовать уменьшенный патент. Например, если вы хотите уменьшить патент за июль, заявление подаёте не позднее 20 июня.
2. Если заявление подаётся после 20‑го числа, уменьшение будет применено только с начала следующего налогового периода.
3. Для ИП, которые только начали деятельность в текущем году, заявление можно подать в любой момент до 20‑го числа месяца, следующего за месяцем начала работы.

Пошаговая инструкция по подготовке и подаче заявления

1. Соберите необходимые документы. Смотрите раздел 5.
2. Заполните заявление «О уменьшении стоимости патентного сбора за счёт страховых взносов». Образец заявления доступен на официальном сайте ФНС.
3. Укажите в заявлении:
   • ИНН и ОГРНИП;
   • вид деятельности, указанный в патенте;
   • сумму страховых взносов, которую планируете зачесть;
   • расчёт новой стоимости патента.
4. Подайте заявление:
   • Лично в отделение ФНС по месту регистрации ИП;
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Патенты» → «Уменьшение стоимости»);
   • По почте с заказным письмом, указав в конверте «Для личного приёма».
5. Ожидайте подтверждения от налоговой службы (обычно в течение 5‑10 рабочих дней).
6. После получения подтверждения внесите оставшуюся часть патентного сбора (если она есть) до установленного срока.

Необходимые документы

• Заявление о уменьшении стоимости патентного сбора (бумажный или электронный вариант);
• Копия патентного сертификата;
• Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие уплату страховых взносов за ИП и за работников;
• Трудовые договоры (если уменьшение связано со взносами за сотрудников);
• Справка из ПФР о сумме уплаченных страховых взносов (при необходимости).

Где и как подать заявление

Для подачи заявления доступны несколько каналов:

• Личный кабинет налогоплательщика – самый быстрый способ. После входа в систему выбираете «Патенты», затем «Уменьшение стоимости патентного сбора» и загружаете сканированные документы.
• Личный приём в отделении ФНС. Адреса и график работы указаны ниже.
• Через многофункциональный центр (МФЦ) – в случае, если в вашем регионе предусмотрена такая возможность.

Контактные данные для обращений

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – основной портал Федеральной налоговой службы (ФНС).

Горячая линия ФНС

тел.: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно, бесплатный звонок по России).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -87‑65‑43
• Новосибирск: +7 (383) -12‑34‑56
• … (полный список доступен на сайте ФНС в разделе «Контакты»).

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru – приём запросов по электронной почте. Ответ обычно приходит в течение 2‑3 рабочих дней.

Личный кабинет налогоплательщика

Для входа используйте логин и пароль, полученные при регистрации ИП, или ЭЦП. Ссылка: https://lk.nalog.gov.ru.

Личный приём (офисные обращения)

Адреса, часы работы и порядок записи на приём указаны в таблице ниже.

Отделы, отвечающие за патенты

• Отдел патентного налогообложения – обработка заявлений, расчёт уменьшенной стоимости.
• Отдел расчётов и контроля – проверка уплаты страховых взносов.
• Отдел клиентского сервиса – ответы на вопросы и приём жалоб.

Руководство региональных отделений

Контактные лица (ФИО, телефон) публикуются на официальном сайте в разделе «Контакты» → «Руководство».

Отзывы и предложения

Для оставления отзыва используйте форму «Обратная связь». Также можно написать в Telegram‑бот ФНС – @FNS_bot, где можно оставить комментарий о работе конкретного отделения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли уменьшить патент, если я не уплатил страховые взносы за сотрудников?

Нет. Уменьшение возможно только за счёт уже уплаченных взносов. Если взносы не уплачены, их необходимо сначала внести, а уже после – подавать заявление.

Вопрос: Что делать, если срок подачи заявления пропущен?

В этом случае уменьшение будет применено только к следующему налоговому периоду. При необходимости можно подать заявление в течение текущего месяца, но уменьшение вступит в силу с первого дня следующего месяца.

Вопрос: Как узнать точную сумму страховых взносов, которую можно зачесть?

Сумму можно уточнить в личном кабинете в разделе «Страховые взносы», либо запросить справку в ПФР (через портал Госуслуги или в отделении ПФР).

Вопрос: Можно ли полностью обнулить патент?

Да, если сумма уплаченных страховых взносов превышает стоимость патентного сбора. В этом случае патент будет выдан со стоимостью 0 рублей, но обязательство уплаты страховых взносов сохраняется.

Уменьшение стоимости патентного сбора за счёт страховых взносов – эффективный способ снизить налоговую нагрузку для ИП на ПСН. Главное – соблюдать сроки подачи заявления (не позже 20‑го числа предшествующего месяца), правильно оформить документы и воспользоваться удобными каналами связи с налоговой службой. При возникновении вопросов всегда можно обратиться по указанным контактам: горячая линия, личный кабинет, телефонные номера региональных отделений или записаться на личный приём.

Помните, что своевременное заявление поможет избежать лишних расходов и сохранить финансовую стабильность вашего бизнеса.