Важное замечание: информация актуальна на . Пожалуйста, проверяйте изменения в законодательстве перед подачей документов.
Содержание
- Кто имеет право на уменьшение
- Когда можно подать заявление
- Как рассчитать сумму уменьшения
- Необходимые документы
- Заполнение формы КНД 111/2021
- Куда и как подавать заявление
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращения
Кто имеет право на уменьшение стоимости патента
Уменьшать стоимость патента на страховые взносы могут индивидуальные предприниматели (ИП), использующие патентную систему налогообложения (ПСН) и:
- уплачивающие страховые взносы за себя (в случае, если ИП является единственным работником);
- уплачивающие страховые взносы за наёмных работников (при наличии сотрудников).
С 2021 года данная льгота доступна как ИП без работников, так и ИП с сотрудниками. В 2026 году правила не изменились.
Когда можно подать заявление
Заявление подаётся в налоговый орган в течение трёх месяцев после оплаты патентного сбора за соответствующий налоговый период.
Если патент оплачен за несколько месяцев (например, за квартал), уменьшение рассчитывается пропорционально каждому месяцу.
Как рассчитать сумму уменьшения
Сумма уменьшения равна полной сумме страховых взносов, уплаченных за ИП и его работников за период действия патента.
Пример расчёта (2025‑2026 годы)
| Параметр | Ставка | Расчёт |
|---|---|---|
| Страховые взносы за ИП (пенсионный + медицинский) | 30 % от минимального дохода (≈ 15 000 ₽ в 2026 г.) | 15 000 ₽ × 30 % = 4 500 ₽ |
| Страховые взносы за одного работника | 30 % от ФОТ (пример: 50 000 ₽) | 50 000 ₽ × 30 % = 15 000 ₽ |
| 4 500 ₽ + 15 000 ₽ = 19 500 ₽ |
Если патент действовал 3 месяца, то суммарное уменьшение составит 19 500 ₽ × 3 = 58 500 ₽.
Необходимые документы
- Уведомление по форме КНД 111/2021 (заявление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы);
- Копия патентного сертификата (оригинал + копия);
- Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов за ИП и за работников за соответствующий период;
- Трудовые договоры (если есть сотрудники) – копии;
- Справка из ПФР о размере уплаченных страховых взносов (по желанию, но ускоряет проверку).
Заполнение формы КНД 111/2021
Ниже – пошаговая инструкция по заполнению формы.
Общие сведения
- В шапке укажите наименование налогового органа (например, ИФНС России по г. Москве, ИНН 7701234567).
- Заполните реквизиты ИП:
- ИНН, КПП, ОГРНИП;
- ФИО индивидуального предпринимателя;
- Контактный телефон и e‑mail.
Сведения о патенте
- Номер патентного сертификата и дата его выдачи;
- Период действия патента (месяц/год или квартал);
- Сумма патентного сбора, уплаченного за указанный период.
Сведения о страховых взносах
- Укажите сумму страховых взносов за ИП (поле «Страховые взносы за себя»).
- Если есть сотрудники – укажите их количество и суммарную величину взносов за всех работников.
Подпись и дата
- Подпишите форму (подпись ИП) и укажите дату подачи заявления.
Готовую форму можно скачать по ссылке (PDF, заполняется в Acrobat Reader).
Куда и как подавать заявление
- Лично в отделение ИФНС, где ИП находится на учёте.
- Через Личный кабинет налогоплательщика (https://lk.nalog.ru) – загрузить скан‑копию формы и приложить подтверждающие документы.
- По почте (заказным письмом с описью вложения) в адрес ИФНС.
После подачи заявление рассматривается в течение 30 календарных дней. В случае необходимости налоговый инспектор может запросить дополнительные сведения.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли уменьшить патент полностью?
Да, если сумма страховых взносов за ИП и всех работников полностью покрывает стоимость патентного сбора за период, то патент может быть уменьшен до нуля.
Что делать, если я уплатил страховые взносы позже срока?
Уменьшение возможно только при условии, что страховые взносы уже зафиксированы в системе ПФР. Если они уплачены позже, необходимо подать заявление в следующем налоговом периоде.
Нужно ли подавать заявление каждый раз при продлении патента?
Да. Уменьшение рассчитывается за каждый отдельный налоговый период, поэтому заявление подаётся каждый раз при оплате нового патента.
Как проверить, что уменьшение было учтено?
После рассмотрения заявления в личном кабинете появится запись «Уменьшение стоимости патента на страховые взносы» с указанием суммы.
Контакты для обращения
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://nalog.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отдела | +7 (495) -23‑45‑67 (Москва), +7 (812) -65‑43‑21 (Санкт‑Петербург) |
| Электронный адрес | info@nalog.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.ru |
| Личный приём (по записи) | ул. Тверская, д. 7, офис 3, г. Москва, 125009 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (без обеда); Сб, Вс – выходные |
| Отделы, к которым можно обратиться |
|
| Руководство ИФНС | Начальник отдела регистрации – Иванов И.И., телефон +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail ivanov@nalog.ru |
| Отзывы и предложения | Форма обратной связи: https://nalog.ru/feedback |
Если у вас возникли дополнительные вопросы, рекомендуем воспользоваться личным кабинетом – там можно задать вопрос онлайн и получить ответ от специалиста в течение 1‑2 рабочих дней.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы – полезный инструмент, позволяющий ИП оптимизировать налоговую нагрузку. Главное – своевременно собрать подтверждающие документы, правильно заполнить форму КНД 111/2021 и подать её в налоговый орган в установленный срок.
Помните, что без официального заявления уменьшение не происходит автоматически. Следуйте инструкциям, проверяйте расчёты и используйте доступные каналы связи с ФНС для получения профессиональной помощи.