Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) имеют законное право снизить стоимость патента за счет уплаченных страховых взносов. Данная процедура позволяет существенно сократить налоговую нагрузку, однако требует строгого соблюдения правил подачи уведомления и расчета сумм. В статье подробно разбираем актуальные правила на 2025 и 2026 годы, форму КНД 1112021, сроки и нюансы для ИП с работниками и без них.

Суть механизма уменьшения патента

Согласно ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, стоимость патента подлежит уменьшению на сумму страховых взносов, уплаченных (начисленных) ИП за себя и за сотрудников. Важно понимать ключевые принципы:

• Для ИП без работников: стоимость патента может быть уменьшена на 100% от суммы уплаченных фиксированных взносов за себя (пенсионный + медицинский).
• Для ИП с работниками: стоимость патента может быть уменьшена не более чем на 50% за счет взносов за сотрудников. Взносы за себя учитываются в общем порядке (в пределах 50% или 100% в зависимости от интерпретации, но на практике для «своих» взносов часто применяется полное уменьшение, а за сотрудников — ограничение 50%). Уточнение: с 2023 года правила унифицированы — ИП с работниками уменьшают патент на 50% от суммы взносов за сотрудников, а взносы за себя — без ограничения 50% (в пределах 100% стоимости патента).
• Уменьшение применяется к стоимости патента за тот налоговый период, в котором взносы были фактически уплачены (принцип кассового метода).

Основные изменения в 2025–2026 годах

На действуют правила, закрепленные основной частью НК РФ с 2023 года. Кардинальных изменений в механизме уменьшения патента на 2025–2026 годы не произошло, однако необходимо учитывать:

1. Индексация стоимости патента: базовые доходы и дефлектор коэффициенты меняются ежегодно, что меняет итоговую стоимость патента, подлежащую уменьшению.
2. Ставки взносов за 2025 год: фиксированные взносы ИП за себя составили 49 500 руб. (ПФР) + 11 925 руб. (ФОМС) = 61 425 руб. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб. также учитывается при уменьшении.
3. Комбинированные режимы (ПСН + УСН/ОСНО): если ИП применяет несколько режимов, уменьшение патента производится пропорционально доходам по ПСН, либо по общему правилам, если доходы не разделены (следует уточнять в местной ИФНС).
4. Электронная подача: де-факто обязательная для большинства ИП через личный кабинет или операторов ЭДО.

Форма уведомления: КНД 1112021

Для информирования налогового органа о произведенных затратах на страховые взносы ИП должен подать Уведомление о уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов по утвержденной форме КНД 1112021 (Приказ ФНС от № ЕД-7-3/787@).

Структура формы КНД 1112021

• ьный лист: код ИФНС, код основания (01 — подача при получении патента, 02 — подача в процессе действия патента), данные ИП (ИНН, ФИО).
• Раздел 1: Сведения о патенте (номер, дата выдачи, срок действия, вид деятельности, стоимость патента).
• Раздел 2: Расчет суммы уменьшения стоимости патента (взносы за себя, взносы за сотрудников, дополнительный взнос 1%).
• Раздел 3: Сведения о страховых взносах, за счет которых производится уменьшение (сроки уплаты, суммы, КБК, ОКТМО).

Пошаговая инструкция: как заполнить и подать заявление

Шаг 1. Подготовка данных

Соберите квитанции/выписки об уплате взносов за период действия патента. Убедитесь, что платежи прошли с правильными КБК и ОКТМО. Взносы должны быть уплачены до дня подачи уведомления (или в день подачи, если платеж и уведомление идут вместе).

Шаг 2. Заполнение формы

Заполнение можно выполнить:

• В программе «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» (официальный софт ФНС).
• В личном кабинете ИП на сайте ФНС (сервис «Подача уведомления об уменьшении патента»).
• Через сервисы ЭДО (Контур, СБИС, 1С и др.).
• Вручную (не рекомендуется из-за риска ошибок).

Важные поля:

• Код основания: «01» — если подаете вместе с заявлением на получение патента; «02» — если патент уже получен и действует.
• ОКТМО: указывается код по месту налоговой регистрации ИП (обычно 8 знаков).

Шаг 3. Подача уведомления

Подача осуществляется исключительно в электронном виде через:

• Личный кабинет ИП на сайте nalog.ru.
• Операторов ЭДО.
• Программу «Налогоплательщик ЮЛ/ИП».

На бумажном носителе уведомление не принимается (кроме редких исключений для ИП, не имеющих доступа к интернету, но на 2026 год это практически неактуально).

Шаг 4. Получение квитанции

После отправки в личном кабинете или программе появится квитанция о приеме (формат XML). Её наличие подтверждает факт подачи. Сохраните её для своих архивов.

Сроки подачи уведомления в 2025–2026 годах

Жесткого дедлайна «до конца года» не существует, но есть критическое правило:

• Уведомление можно подать в любое время в течение срока действия патента.
• Последний день подачи — последний день срока действия патента.
• Если патент получен на 2025 год (действует до ), уведомление можно подать до включительно.
• Для патента 2026 года — до .

Рекомендация: не откладывайте на последний день. Подавайте уведомление сразу после уплаты взносов (квартально или раз в полгода), чтобы своевременно уменьшить авансовые платежи по патенту.

Расчет авансовых платежей с учетом уменьшения

Стоимость патента делится на авансовые платежи:

• Срок действия до 6 месяцев — платеж вносится не позднее чем за 1 месяц до окончания срока.
• Срок действия более 6 месяцев — 1-й платеж (1/3 стоимости) до 90 дней с начала действия, 2-й платеж (2/3) — за 1 месяц до окончания.

Если уведомление подано до срока уплаты авансового платежа, сумма платежа рассчитывается из уже уменьшенной стоимости патента. Если уведомление подано после уплаты аванса — переплата зачтется на будущие платежи или вернется по заявлению.

Особенности для ИП без работников и с работниками

ИП без работников (2025–2026)

• Право уменьшить патент на 100% стоимости.
• Учитываются: фиксированные взносы (ПФР + ФОМС) + дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.
• Если сумма взносов > стоимости патента, излишек переносится на уменьшение следующего патента (в пределах одного налогового периода — года).

ИП с работниками (2025–2026)

• Взносы за себя — уменьшают патент без ограничения 50% (в пределах 100% стоимости патента).
• Взносы за сотрудников, уменьшают патент не более чем на 50% от стоимости патента.
• Дополнительный взнос 1% за себя — учитывается полностью.

Типичные ошибки при заполнении КНД 1112021

1. Неверный код основания (указали 01 вместо 02 или наоборот).
2. Ошибки в ОКТМО (указан код региона вместо код МО/города, или старый код).
3. Указание взносов, не уплаченных к дате подачи (планируемые платежи указывать нельзя).
4. Несоблюдение лимита 50% для взносов за сотрудников у ИП с наемным персоналом.
5. Подача уведомления после истечения срока действия патента.

Образец заполнения (схематический)

ьный лист:
Код ИФНС: 7726 (пример)
Код основания: 02
ИНН ИП: 770123456789
ФИО: Иванов Иван Иванович

Раздел 1. Сведения о патенте:
Номер патента: 77-7701-0012345
Дата выдачи: 
Срок действия: с по 
Вид деятельности: 47.11 (Розничная торговля)
Стоимость патента: 120 000 руб.

Раздел 2. Расчет уменьшения:
Стр. 010 (Взносы за себя): 61 425 руб.
Стр. 020 (Взносы за сотрудников): 0 руб. (ИП без работников)
Стр. 030 (Доп. взнос 1%): 5 000 руб.
Стр. 040 (ИТОГО): 66 425 руб. (не превышает 120 000)

Раздел 3. Сведения о платежах:
Платеж 1: , 49 500 руб. (ПФР), КБК 1###-###-####61110160
Платеж 2: , 11 925 руб. (ФОМС), КБК 1###-###-####81013160
Платеж 3: , 5 000 руб. (Доп. 1%), КБК 1###-###-####61110160

Контакты для обращений — официальные каналы ФНС России

Для получения консультаций, уточнения деталей по заполнению КНД 1112021, проверки зачета платежей или решения технических проблем обращайтесь в Федеральную налоговую службу по следующим каналам:

Официальный сайт

• Главный портал: nalog.gov.ru — нормативная база, новости, сервисы.
• Сайт сервисов (Личный кабинет): lkfl2.nalog.ru, подача уведомлений, проверка долгов, получение справок.
• Сервис «Патент»: patent.nalog.ru — расчет стоимости, оформление патента, калькулятор уменьшения.

Горячая линия (Единый контакт-центр ФНС)

• Единый номер (бесплатно по РФ): ###-###-####
• Режим работы: Понедельник–Пятница с 09:00 до 18:00 (время Москвы).
• Автоинформатор работает круглосуточно.

Номера телефонов для звонков с мобильных/стационарных (платные по тарифам оператора)

• Мoscow: +7 (495) -87-65-43
• St. Petersburg: +7 (812) -33-22-11
• Рекомендуется использовать 8-800 номер.

Электронный адрес (E-mail)

Прямой e-mail для приема обращений от физлиц/ИП не публикуется в открытом доступе из-за спама. Обращения направляются через:

• Форму обратной связи на сайте nalog.gov.ru (раздел «Обращения граждан»).
• Личный кабинет ИП (раздел «Написать в налоговую» / «Обращения»).
• Через сервис «Госуслуги» (portal.gosuslugi.ru) — раздел «Обращения в госорганы».

Личный кабинет ИП (ЛК ИП)

• Адрес: https://lkfl2.nalog.ru/
• Вход: через Госуслуги (ЕСИА) или электронную подпись (КЭП).
• Функции: подача уведомления КНД 1112021, просмотр зачетов ЕНС, история платежей, получение справок о состоянии расчетов, калькулятор патента.

Личный прием в налоговом органе

Прием граждан осуществляется по месту налоговой регистрации ИП (ИФНС по месту жительства).

• Запись на прием: обязательна через Личный кабинет ИП (сервис «Запись на прием»), на сайте nalog.gov.ru, по телефону ###-###-#### или через терминал в холле ИФНС.
• Что взять: паспорт, ИНН, распечатки платежей (квитанции СБП/банка), заполненный проект уведомления (для консультации).

График приема посетителей (типовый для ИФНС)

* График может отличаться в конкретном инспектораторе. Уточните на сайте вашей ИФНС (раздел «Контакты» -> «Прием посетителей») или по телефону ###-###-####.

Структура ИФНС: основные отделы для ИП на ПСН

• Отдел по работе с налогоплательщиками (ОДН/ОЮЛ/ОИП): консультации, прием отчетности, разъяснения по заполнению.
• Отдел налогового контроля (десковый/выездной): проверка правильности расчета патента и уменьшения.
• Отдел по учету и регистрации: выдача патентов, внесение изменений в ЕГРИП.
• Центр обработки информации (ЦОИ): прием электронных документов (уведомлений КНД 1112021).

Руководство ФНС России (федеральный уровень)

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 года).
• Заместители Начальника: курируют блоки (ИТ, налоговое администрирование, контроль, правовое обеспечение).
• Руководители территориальных инспекторат (ИФНС №№) назначаются приказом ФНС России. ФИО начальника вашей ИФНС указаны на стенде в холле налоговой или на сайте nalog.gov.ru в карточке конкретного инспектората.

Отзывы практикующих ИП и бухгалтеров (резюме 2024–2025 гг.)

Чек-лист перед отправкой уведомления КНД 1112021

1. [ ] Патент действует на дату подачи уведомления.
2. [ ] Все страховые взносы, указанные в уведомлении, фактически уплачены (деньги списаны со счета/поступили в кассу);
3. [ ] Правильно указан Код основания (01 или 02).
4. [ ] Верный ОКТМО (8 знаков, по месту регистрации ИП).
5. [ ] Для ИП с работниками: сумма уменьшения за сотрудников ≤ 50% стоимости патента.
6. [ ] Указаны корректные КБК для каждого вида взносов (ПФР, ФОМС, Доп. 1%).
7. [ ] Уведомление подписано КЭП ИП (при отправке через ЭДО/программу) или отправлено из ЛК ИП через Госуслуги.
8. [ ] Получена квитанция о приеме от ФНС (сохранена в архиве).

Подача уведомления по форме КНД 1112021 — это единственный легальный способ уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов в 2025–2026 годах. Процедура полностью оцифрована: заполняйте форму в Личном кабинете ИП или через программу «Налогоплательщик ЮЛ/ИП», опирайтесь на принцип кассового метода (только уплаченные взносы) и соблюдайте лимит 50% для взносов за сотрудников (если они есть). Своевременная подача позволяет не переплачивать авансовые платежи и избежать начисления пени.

Актуально на дату публикации: 07 марта 2026 года. Нормативная база: НК РФ (ст. 346.51), Приказ ФНС от № ЕД-7-3/787@ (форма КНД 1112021).

Быстрые ссылки для действий прямо сейчас:

• Войти в Личный кабинет ИП (подача уведомления, проверка зачетов).
• Калькулятор стоимости патента (расчет с учетом уменьшения).
• Бланк КНД 1112021 (XML-схема и описание) на сайте ФНС.
• Телефон горячей линии: ###-###-#### (бесплатно).