Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет индивидуальному предпринимателю (ИП) уменьшать стоимость патента за счёт уплаченных страховых взносов. С 2021 года действует Приказ ФНС России № ЕД‑7‑3/218, в котором утверждена форма уведомления (КНД‑111/2021) и порядок её подачи.
Кому и когда можно уменьшить патент?
- ИП, использующее патентную систему налогообложения.
- Уменьшение возможно, если за текущий налоговый период уплачены страховые взносы за себя и/или за работников.
- Заявление (уведомление) должно быть подано не позднее 31 марта текущего года, т.е. до даты уплаты патента.
- Если ИП не имеет работников, уменьшается патент только на собственные страховые взносы.
Какие страховые взносы учитываются?
- Взносы в ПФР за себя (по ставке 0 % – 1 % в зависимости от дохода).
- Взносы за работников, включающие:
- пенсионный фонд (22 % от фонда оплаты труда),
- фонд обязательного медицинского страхования (5,1 %),
- фонд социального страхования (2,9 %).
- Пособия, выплачиваемые в рамках государственных программ (например, выплаты по беременности и родам), если они учитываются в налоговом кодексе.
Пошаговая инструкция по заполнению уведомления
| Шаг | Действие |
|---|---|
| 1 | Скачайте актуальную форму КНД‑111/2021 (в приложении к приказу ФНС от ). Форму можно получить на официальном сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. |
| 2 | Заполните шапку документа: ИНН, ОГРНИП, название ИП, период (год), номер патента. |
| 3 | В строке 110 укажите стоимость патента без учёта вычетов. |
| 4 | В строке 120 укажите сумму страховых взносов, уплаченных за себя за текущий год. |
| 5 | В строке 130 укажите общую сумму страховых взносов за работников, учтённую в предыдущих уведомлениях (если такие были). |
| 6 | В строке 140 рассчитайте остаток: 140 = 110 – (120 + 130) |
| 7 | Подпишите документ и укажите дату подачи. |
| 8 | Отправьте заполненное уведомление в ИФНС по месту регистрации ИП (лично, почтой с описью, либо через Личный кабинет налогоплательщика). |
Важно! Если в текущем году вы не подавали уведомление о первом платеже, оставьте строку 130 пустой.
Куда подавать заявление?
Уведомление подаётся в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС), где ИП состоит на учёте. Подача возможна следующими способами:
- Лично в налоговый орган (приём по адресу, указанному ниже).
- Почтовой отправкой с описью вложения.
- Электронно через Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Уведомления» → «Уменьшение патента»).
Пример заполненного уведомления (2026 год)
КНД-111/2021 ИП "Иванов И.И." ИНН 770123456789 ОГРНИП 315770123456789 Период: 2026 г. Номер патента: 12345678 Стоимость патента (без вычетов) ............................;........... 30 000,00 Страховые взносы за себя (за 2026 г.) .................................. 5 000,00 Страховые взносы за работников, учтённые в предыдущих уведомлениях ... 0,00 Остаток к уплате (110‑120‑130) ........................................... 25 000,00 Подпись: ______________________
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли подавать отдельное заявление о зачёте взносов?
- С 2025 года ФНС отказалась от отдельного заявления о зачёте. Достаточно подать уведомление об уменьшении патента.
- Можно ли уменьшить патент после его уплаты?
- Да, но только до даты уплаты патента за текущий год. После этой даты уменьшение невозможно.
- Что делать, если я пропустил срок до 31 марта?
- Можно подать заявление в течение текущего месяца, но налоговая может отказать в уменьшении. В таком случае рекомендуется подать запрос о возврате излишне уплаченных страховых взносов.
Контактные данные для обращения
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru/ |
| Горячая линия ФНС (для ИП) | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Телефон отдела по работе с патентами | +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 09:00‑18:00) |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfl2.nalog.ru/ |
| Личный приём в налоговой (по адресу) | 119034, г. Москва, ул. Тверская, д. 69, кабинет 4‑12 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 13:30‑16:30 (по предварительной записи) |
| Отделы, участвующие в процессе |
|
| Руководство налоговой инспекции | Начальник отдела – Иванов П. С. Главный инспектор – Смирнова Е. В. |
| Отзывы предпринимателей |
|
Полезные ссылки и скачиваемые материалы
- Приказ ФНС России № ЕД‑7‑3/218 (PDF)
- Бланк уведомления КНД‑111/2021 (DOCX)
- Инструкция по работе с патентом (раздел сайта ФНС)
- FAQ по патентной системе
Уменьшение стоимости патента за счёт страховых взносов – эффективный способ снизить налоговую нагрузку. Главное – правильно рассчитать сумму взносов, заполнить форму КНД‑111/2021 и подать её до 31 марта текущего года. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты: горячую линию, личный кабинет или обратитесь в отдел по работе с патентами.
Помните, что своевременное уведомление позволяет избежать штрафов и получить возврат излишне уплаченных средств.