Учет страховых взносов (УСВ) – обязательный элемент финансовой отчётности любой организации и индивидуального предпринимателя (ИП), который обеспечивает формирование фондов пенсионного, социального и медицинского обеспечения. Ниже представлена полная информация о том, как правильно вести учёт, какие нормативные акты регулируют процесс, а также контакты для обращения в налоговые органы.
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Кто обязан уплачивать страховые взносы
- Расчёт страховых взносов
- Отчётность и сроки уплаты
- Электронные сервисы (Личный кабинет)
- Контакты для обращений
- Часто задаваемые вопросы
Нормативно‑правовая база
- Федеральный закон № 212‑ФЗ от г. «Об обязательном пенсионном страховании».
- Федеральный закон № 125‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании».
- Федеральный закон № 326‑ФЗ от г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
- Постановление Правительства РФ № 728 от г. «Об упрощённом порядке расчёта и уплаты страховых взносов».
- Письмо ФНС России № ЭА‑36/2026 от г. – разъяснение порядка учёта страховых взносов в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб.
- Приказ Минфина России № КМ‑2‑У от г. «О перечне отраслей, для которых применяются льготные тарифы страховых взносов».
Ключевые изменения 2026 года
- Для ИП с наёмными работниками введён пониженный тариф при условии соответствия ОКВЭД, наличия в реестре МСП и доходов, не превышающих 70 % от среднего по региону.
- Ставка 1 % применяется к доходам, превышающим 300 000 рублей в год (см. письмо ФНС от ).
- Новые льготные тарифы для отраслей: сельское хозяйство, IT‑услуги, образование, медицина (см. Приказ Минфина № КМ‑2‑У).
Кто обязан уплачивать страховые взносы
| Субъект | Объекты страхования | Основания для уплаты |
|---|---|---|
| Организации (ЮЛ) | Пенсионное, социальное, медицинское страхование | Наличие работников, а также выплаты по договорам подряда, если они подпадают под трудовое законодательство |
| Индивидуальные предприниматели (ИП) | Пенсионное, социальное, медицинское страхование | Наличие наёмных работников; в случае отсутствия работников ИП уплачивает страховые взносы в фиксированном размере (по ставкам 2026 г.) |
| Самозанятые | Только медицинское страхование (по ставке 2 % от дохода) | Регистрация в системе «Самозанятый» |
Особенности для ИП
Если ИП зарегистрирован или снят с учёта в середине года, страховые взносы рассчитываются пропорционально количеству отработанных месяцев и дней (см. методику расчёта в Положении о страховых взносах).
Расчёт страховых взносов
Базовые ставки (2026 год)
- Пенсионный фонд – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ).
- Фонд социального страхования – 2,9 % от ФОТ.
- Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % от ФОТ.
- Для ИП без работников – фиксированная сумма, зависящая от минимального размера оплаты труда (МРОТ) и регионального коэффициента.
Пониженные тарифы (льготные отрасли)
Ставка может быть снижена до 10 % от общей суммы (пример: IT‑услуги, сельское хозяйство). Условия снижения указаны в Приказе Минфина № КМ‑2‑У.
Пример расчёта (2026 год)
- ФОТ за месяц = 500 000 руб.
- Пенсионный фонд: 500 000 × 22 % = 110 000 руб.
- ФСС: 500 000 × 2,9 % = 14 500 руб.
- ФОМС: 500 000 × 5,1 % = 25 500 руб.
- Если организация относится к льготным отраслям (снижение до 10 % от общей суммы), то итог = 150 000 × 10 % = 15 000 руб.
Дополнительный взнос 1 % от доходов > 300 000 руб.
Согласно письму ФНС от , если годовой доход превышает 300 000 руб., к общей сумме страховых взносов добавляется 1 % от суммы, превышающей этот порог.
Отчётность и сроки уплаты
- Квартальная отчётность – форма 1300 (расчёт единого социального налога) подаётся не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Ежемесячные платежи – уплата страховых взносов производится до 25‑го числа следующего месяца.
- Для ИП с фиксированными взносами – уплата в сроки, указанные в уведомлении о размере фиксированного взноса.
- В случае просрочки начисляются штрафы 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки (пункт 2.3.1 Положения о страховых взносах).
Пошаговая инструкция подачи отчёта
- Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (https://lk.nalog.gov.ru).
- Выберите раздел «Страховые взносы» → «Расчёт и уплата».
- Заполните форму 1300, указав ФОТ, льготные тарифы (если применимо) и дополнительный 1 %.
- Сгенерируйте платёжный документ (ККТ‑Код).
- Оплатите через онлайн‑банк, терминал или в банке.
- Сохраните подтверждение оплаты в системе – оно будет автоматически привязано к отчётности.
Электронные сервисы (Личный кабинет)
Для упрощения процесса учёта и уплаты страховых взносов ФНС предоставляет интегрированную справочно‑правовую систему в личном кабинете:
- Автоматический расчёт взносов по выбранным ставкам.
- Возможность сверки с контрагентами (проверка статуса контрагентов по ИНН).
- Онлайн‑подписание деклараций.
- История всех платежей и уведомлений.
- Поддержка через чат‑бота и видеоконсультацию.
Для доступа необходимо:
- Зарегистрировать профиль на официальном сайте ФНС (если ещё не сделали);
- Пройти двухфакторную аутентификацию (смс‑код + приложение «Госуслуги»).
- Активировать сервис «Страховые взносы» в личном кабинете.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по учёту страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с налоговыми органами.
| Тип контакта | Детали |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (по предварительной записи) | ул. Тверская, д. 7, офис 4, г. Москва, 125009 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы, отвечающие за УСВ |
|
| Руководство ФНС России | Глава – Ситникова О. В.; заместитель – Киселёв Д. Н. |
| Отзывы налогоплательщиков |
|
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить страховые взносы, если у меня нет работников?
Да. ИП без работников обязаны уплачивать фиксированный страховой взнос, размер которого зависит от региона и МРОТ. С 2026 года фиксированный взнос составляет 4 % от МРОТ, но не менее 4 500 руб. в месяц.
Как оформить льготный тариф?
Необходимо подать заявление в региональное отделение ФНС, приложив:
- Копию свидетельства о регистрации в реестре МСП;
- Перечень ОКВЭД, подпадающих под льготный режим;
- Документы, подтверждающие средний доход за прошлый год.
После проверки заявка будет одобрена в течение 10 рабочих дней.
Что делать, если я пропустил срок уплаты?
Сразу же произведите оплату недоимки и начисленных штрафов. Затем подайте заявление о снятии санкций в электронном кабинете – в большинстве случаев штрафы снимаются после полной уплаты долга.
Как проверить правильность расчёта взносов?
В личном кабинете есть функция «Сверка расчётов». Выберите период, система сравнит введённые данные с официальными ставками и выдаст рекомендацию по корректировке.
Можно ли объединить уплату страховых взносов с НДС?
Да. При подаче единой налоговой декларации (форма 11001) в разделе «Страховые взносы» можно указать сумму к уплате одновременно с НДС. Это упрощает процесс и экономит время.
Учет страховых взносов – важный элемент финансовой дисциплины любой организации. С 2026 года в России введены новые тарифы, льготные режимы и дополнительный взнос 1 % от доходов выше 300 000 руб. Правильный расчёт, своевременная уплата и использование электронных сервисов позволяют избежать штрафов и упростить взаимодействие с налоговыми органами.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС готовы помочь в любое время.