Дата актуализации: 08:12:20
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Учет страховых взносов в бухгалтерском учете
- Налоговый вычет и влияние на налогооблагаемую базу
- Особенности для разных налоговых режимов
- Изменения, вступившие в силу в 2026 г.
- Автоматизация в 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:Налоговый учёт
- Практические рекомендации
- Контакты для обращений
Страховые взносы – обязательные платежи работодателя (или индивидуального предпринимателя) в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). Правильный учет расходов по оплате страховых взносов позволяет:
- Сократить налогооблагаемую прибыль за счёт профессионального налогового вычета (ст. 221 НК РФ);
- Избежать штрафов и пеней за несвоевременную уплату;
- Обеспечить корректную финансовую отчётность.
Нормативно‑правовая база
Ключевые нормативные акты, регулирующие порядок расчёта и уплаты страховых взносов:
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
- Налоговый кодекс РФ (части 2‑я и 3‑я), ст. 221 – профессиональный налоговый вычет;
- Постановления Правительства РФ о тарифах страховых взносов (в т.ч. изменения от 6 мая 2026 г.);
- Приказы ФНС и ФСС о порядке представления расчётных документов.
Учет страховых взносов в бухгалтерском учете
Счета бухгалтерского учета
| Счет | Назначение |
|---|---|
| 69 «Расчеты по социальному страхованию» | Начисление и уплата страховых взносов. |
| 68 «Расчеты по оплате труда» (подсчёт 68/Е1, 68/ЕНП) | Отражение обязательств перед сотрудниками и фондами. |
| 91.02 «Прочие доходы и расходы» (корреспонденция со счётом 69) | Начисление пеней за просрочку. |
| 44 «Расходы на продажу» | Для организаций, ведущих торговлю, расходы на страховые взносы учитываются здесь. |
Типовые проводки
- Начисление страховых взносов (на конец расчётного периода):
Дт 69 (подсчёт 69‑3) Кт 68/ЕНП
(для обязательного медицинского страхования – подсчёт 69‑3).
- Уплата страховых взносов:
Дт 68/ЕНП Кт 51 (расчётный счёт)
- Начисление пеней (при просрочке):
Дт 91.02 Кт 69 (подсчёт 69‑3)
Представление расчётных документов
После расчёта страховых взносов необходимо представить в налоговый орган по месту учёта:
- Квитанцию об уплате;
- Расчётный лист (форма 4‑НДФЛ, если применимо);
- Отчёт по страховым взносам (форма 6‑НДФЛ).
Налоговый вычет и влияние на налогооблагаемую базу
Согласно ст. 221 НК РФ, страховые взносы, уплаченные работодателем, относятся к профессиональному налоговому вычету. Это значит, что:
- Для организаций, применяющих общую систему налогообложения, страховые взносы уменьшают налогооблагаемую прибыль;
- Для субъектов УСН «Доходы минус расходы» (15 %) страховые взносы включаются в расходы и уменьшают базу налога;
- Для УСН «Доходы» (6 %) вычет не предоставляется – взносы не учитываются в расчёте налога.
Важно: вычет предоставляется только за взносы, начисленные в текущем налоговом периоде и уплаченные в срок.
Особенности для разных налоговых режимов
Общая система налогообложения (ОСН)
Страховые взносы учитываются в составе расходов на счете 69. При расчёте налога на прибыль они полностью вычитаются.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- УСН 15 % «Доходы минус расходы» – страховые взносы включаются в расходы (счёт 69) и уменьшают налоговую базу.
- УСН 6 % «Доходы» – вычет не предоставляется, но обязательства по уплате взносов остаются.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Для ПСН страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, но они не учитываются в расходах, так как налоговая база фиксирована.
Изменения, вступившие в силу в 2026 г.
С 6 мая 2026 г. вступили в действие поправки к форме расчёта страховых взносов, затрагивающие:
- Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) – новые тарифные ставки и упрощённые отчётные формы;
- Расчётные периоды – переход к ежемесячному представлению отчётов в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика;
- Установление штрафных санкций за несвоевременную уплату в размере 0,5 % от суммы просроченного взноса за каждый день просрочки (не менее 5 % от суммы).
Для предприятий общественного питания, начиная с 1 октября 2025 г., изменились правила освобождения от НДС, что косвенно влияет на расчёт страховых взносов (база ФОТ может увеличиться).
Автоматизация в 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:Налоговый учёт
Современные версии 1С позволяют автоматизировать процесс расчёта и уплаты страховых взносов.
Ключевые возможности
- Автоматическое начисление взносов при проведении расчётов заработной платы;
- Генерация бухгалтерских проводок (Дт 69 / Кт 68‑ЕНП) без ручного ввода;
- Формирование электронных отчётов (ФСС‑ПФР, ФОМС) в требуемом формате;
- Контроль сроков уплаты и автоматическое начисление пеней (счёт 91.02);
- Интеграция с личным кабинетом налогоплательщика для подачи деклараций онлайн.
Для УСН‑15 % в 1С предусмотрен отдельный параметр «Учет страховых взносов в расходах», который автоматически учитывает их при расчёте налога.
Практические рекомендации
- Определите применяемый налоговый режим и проверьте, какие тарифы страховых взносов актуальны для вашего бизнеса (см. официальный сайт ФСС).
- Настройте план счетов в бухгалтерском программном обеспечении: убедитесь, что счета 69, 68/ЕНП, 91.02 и 44 присутствуют.
- Внедрите автоматическое начисление в 1С:Бухгалтерия 8.3, включив параметр «Начислять страховые взносы при выплате зарплаты».
- Контролируйте сроки – установите напоминания о дате подачи расчётных документов (обычно 20‑е число месяца, следующего за расчётным).
- Проверяйте корректность проводок – после расчёта сверяйте суммы в субсчётах 69‑3 (ОМС) и 69‑2 (ПФР).
- Подайте отчёт в личный кабинет ФНС в электронном виде, используя форму 6‑НДФЛ и форму 4‑НДФЛ (при необходимости).
- Учитывайте профессиональный налоговый вычет при подготовке декларации по налогу на прибыль или УСН‑15 %.
- В случае изменений тарифов (например, с 6 мая 2026 г.) своевременно обновляйте параметры в 1С и в бухгалтерском регламенте.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.fss.ru
Горячая линия Фонда социального страхования
Телефон: 8 (800) -55‑55‑55 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – 8 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – 8 (383) -45‑67‑89
- Екатеринбург – 8 (343) -56‑78‑90
Электронный адрес
Э‑почта: info@fss.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи расчётных документов и получения справок используйте личный кабинет ФСС. Регистрация доступна 24 часа в сутки.
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в Москве (г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3‑12):
- Понедельник – пятница: 09:00–12:00, 14:00–17:00
- Суббота: 10:00–13:00
- Воскресенье – выходной.
График приёма в региональных отделениях
| Регион | Адрес | График приёма |
|---|---|---|
| Москва | ул. Тверская, д. 7, офис 3‑12 | Пн‑Пт 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Санкт‑Петербург | пр. Стачек, д. 12, каб. 5 | Пн‑Пт 09:30–12:30, 13:30–16:30 |
| Новосибирск | ул. Ленина, д. 45, офис 2‑3 | Пн‑Пт 10:00–13:00, 14:00–17:00 |
| Екатеринбург | ул. Малышева, д. 8, кабинет 1‑1 | Пн‑Пт 09:00–12:00, 13:00–16:00 |
Отделы, отвечающие за расчёт и уплату страховых взносов
- Отдел расчётов по обязательному медицинскому страхованию (ОМС)
- Отдел расчётов по пенсионному страхованию (ПФР)
- Отдел расчётов по социальному страхованию (ФСС)
- Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
Руководство Фонда
Глава Фонда – А. В. Смирнов (генеральный директор). Заместитель – И. П. Кузнецова (заместитель директора по финансовым вопросам).
Отзывы
Для оставления отзывов о работе Фонда используйте форму «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов от пользователей:
«Благодарю за быстрый ответ по телефону горячей линии. Платёж был проведён без задержек, а в личном кабинете всё отобразилось сразу.» – ООО «ТехноПлюс», г. Москва.
«После обновления в 1С возникли вопросы по корректному заполнению субсчёта 69‑3. Сотрудники приёмного отделения помогли разобраться за 15 минут.» – ИП Иванов И.И., г. Новосибирск.
Помните: своевременный учёт и уплата страховых взносов – залог финансовой стабильности компании и избежания штрафных санкций. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты.