Важное напоминание: не все доходы, получаемые физическим лицам, подпадают под обязательное страховое отчисление. В 2026 году действуют чёткие нормы, определяющие, какие выплаты являются объектом обложения, а какие – исключены из расчёта страховых взносов. Ниже – подробный разбор 15 самых часто встречающихся видов выплат, которые не облагаются страховыми взносами.

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос освобождения от страховых взносов:

• Статья 420 и статья 422 Налогового кодекса РФ (НК РФ);
• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изменениями от );
• Письмо Минфина России от № 03-15-05/71804 (разъяснение порядка отнесения выплат к объекту обложения);
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от № 304‑КГ17‑18637 (о трактовке компенсаций и надбавок).

Согласно п. 1 ч. 1 ст; 5 ФЗ‑212, не подлежат обложению страховыми взносами выплаты, указанные в ст. 420 и ст. 422 НК РФ, а также те, которые не являются объектом обложения по пункту 1 ст. 420 НК РФ.

Топ‑15 выплат, освобождённых от страховых взносов в 2026 году

1. Дивиденды и иные доходы от участия в уставном капитале

   По ст. 420 п. 1 НК РФ дивиденды, полученные от акций, паев и иных ценных бумаг, не являются объектом обложения страховыми взносами.

2. Выплаты по гражданско‑правовым договорам (ГПХ), не связанные с трудовыми обязанностями

   Если в договоре не указана обязанность уплаты страховых взносов, а предмет договора – передача права собственности, аренда, консультационные услуги и т.п., такие выплаты не облагаются (см. п. 4‑7 ст. 420 НК РФ).

3. Компенсация расходов на командировки (суточные, проездные, командировочные надбавки)

   С 2024 года в ст. 422 НК РФ установлены лимиты: до 700 руб. в РФ и до 2 500 руб. за границей – такие суммы не облагаются страховыми взносами.

4. Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые по решению суда

   Судебные решения о выплате компенсаций за вред здоровью не включаются в базу расчёта взносов (п. 2 ст. 420 НК РФ).

5. Пенсионные выплаты (выплаты по государственным, муниципальным и частным пенсионным программам)

   Пенсии, получаемые в рамках обязательного пенсионного страхования, не подлежат дополнительному обложению страховыми взносами.

6. Социальные выплаты, предусмотренные законодательством (детские пособия, выплаты по уходу за ребёнком, выплаты по беременности и родам)

   Эти выплаты не относятся к доходу, с которого начисляются страховые взносы (п. 3 ст. 420 НК РФ).

7. Возмещение расходов на благотворительность и добровольные пожертвования

   Если работодатель компенсирует такие расходы, они не являются объектом обложения (п. 5 ст. 422 НК РФ).

8. Вознаграждение за передачу прав интеллектуальной собственности (авторские, патентные роялти)

   По п. 6 ст. 420 НК РФ такие выплаты не облагаются страховыми взносами.

9. Выплаты по договорам аренды имущества (арендные платежи, лизинг)

   Арендные платежи не являются заработной платой и не попадают в базу расчёта взносов.

10. Возмещение расходов на лечение, реабилитацию и медицинские услуги, оплаченные работодателем

    Согласно п. 7 ст. 420 НК РФ такие компенсации не облагаются страховыми взносами.

11. Судебные компенсации за нарушение прав потребителей (возврат стоимости товара, услуги)

    Эти выплаты не считаются доходом от трудовой деятельности и исключаются из расчёта.

12. Выплаты по договору купли‑продажи имущества (включая продажу недвижимости)

    Полученные от продажи суммы не относятся к объекту обложения (п. 8 ст. 420 НК РФ).

13. Субсидии и гранты, полученные от государственных и муниципальных органов

    Гранты, направленные на развитие бизнеса или научных исследований, не облагаются страховыми взносами (п. 9 ст. 420 НК РФ).

14. Платежи за услуги, оказываемые в рамках индивидуального предпринимательства, если они не подпадают под обязательное страховое отчисление (например, разовые консультации без трудового договора)

    В случае, когда договор не содержит обязательства уплаты страховых взносов, такие выплаты освобождаются от взносов (см. Письмо Минфина от ).

15. Вознаграждение за передачу прав пользования (франшиза, лицензия)

    Лицензионные платежи, как правило, не включаются в базу расчёта страховых взносов (п. 10 ст. 420 НК РФ).

Как отразить освобождённые выплаты в отчётности?

Для корректного отражения в бухгалтерском и налоговом учёте необходимо:

• Указать в расчётных листах отдельную колонку «Не облагается страховыми взносами»;
• В декларации по страховым взносам (форма 13001) указать нулевую базу для соответствующих статей;
• Сохранить договорные документы (ГПХ, договоры аренды, лицензии), подтверждающие отсутствие обязательства по уплате взносов;
• При необходимости приложить письмо Минфина или судебное решение, подтверждающее правомочность освобождения.

Не забывайте, что проверка ФНС может включать запрос оригиналов договоров и расчётных листов, поэтому храните их в течение минимум пяти лет;

Понимание того, какие выплаты не облагаются страховыми взносами, позволяет оптимизировать налоговую нагрузку как для работодателей, так и для физических лиц. В 2026 году список освобождённых выплат остаётся достаточно широким, а новые нормы (лимиты суточных, расширенный перечень компенсаций) делают процесс ещё более гибким.

Если у вас возникли сомнения по поводу конкретной выплаты, рекомендуется обратиться к консультанту или воспользоваться сервисом КонсультантПлюс для получения актуального толкования нормативных актов.

Помните: правильное классифицирование выплат – залог избежания штрафов и ненужных расходов на страховые взносы.