Дата актуализации: 05:20:04
Содержание
- Нормативно‑правовая база 2026‑го года
- Тарифы страховых взносов
- Как правильно рассчитать страховые взносы
- Примеры расчётов
- Шаблоны и необходимые документы
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
С 1 января 2023 г․ все обязательные страховые взносы‚ администрируемые Федеральной налоговой службой (ФНС)‚ начисляются по единому тарифу — 30 % от начисленной заработной платы․ С 2026 года правила расчёта стали ещё более строгими: теперь они распространяются как на трудовые договоры (ТД)‚ так и на договоры подряда (ГПХ) без исключений․
Для работодателей это значит‚ что каждый рубль‚ выплаченный сотруднику‚ необходимо «обложить» страховыми взносами‚ а срок их уплаты – не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за расчётным․
Нормативно‑правовая база 2026‑го года
- Статья 421 Налогового кодекса РФ – порядок исчисления страховых взносов с руководителей коммерческих организаций․
- Постановление Правительства РФ № 1085 от г․ – единый тариф в 30 %․
- Приказ ФНС № ММ‑Е‑03‑03/2025 – сроки уплаты и порядок заполнения формы 770/5․
- Трудовой кодекс РФ – минимальная частота выплат (не реже двух раз в месяц‚ интервал ≥ 15 дней)․
- Федеральный закон № 178 от г․ – отмена льгот для МСП в сфере страховых взносов․
Тарифы страховых взносов в 2026 году
| Вид страхования | Тариф‚ % от начисленной зарплаты | Основание для расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22‚0 % | Все выплаты‚ подлежащие налогообложению |
| Страхование в случае временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов | 2‚9 % | Все выплаты‚ подлежащие налогообложению |
| Страховое медицинское обслуживание | 5‚1 % | Все выплаты‚ подлежащие налогообложению |
| 30‚0 % | — |
Тарифы одинаковы для ТД и ГПХ‚ независимо от статуса работника (полный/частичный день‚ совместитель‚ подрядчик‑физлицо)․
Как правильно рассчитать страховые взносы
Алгоритм расчёта выглядит так:
- Определить базу начисления․ Это начисленная заработная плата (включая надбавки‚ премии‚ компенсации) без удержаний․
- Проверить соответствие МРОТ․ В 2026 году МРОТ = 27 093 руб․ Ни одна выплата не может быть ниже этой суммы (за исключением частичной занятости‚ где применяется пропорциональный расчёт)․
- Применить единый тариф 30 %․ Умножаем базу на 0‚30․
- Разделить полученную сумму на виды страхования․ Если требуется отдельный отчёт‚ используем пропорцию 22 % + 2‚9 % + 5‚1 %․
- Сформировать и подать форму 770/5․ Срок – до 28‑го числа месяца‚ следующего за расчётным․
- Перечислить взносы в бюджет․ Перечисление производится через банковскую систему ФНС или через личный кабинет налогоплательщика․
Примеры расчётов
Трудовой договор (полный рабочий день)
Сотрудник получает оклад 60 000 руб․ в месяц․
| Показатель | Сумма‚ руб․ |
|---|---|
| База начисления | 60 000 |
| Страховые взносы (30 %) | 18 000 |
| Пенсионное страхование (22 %) | 13 200 |
| ВТ/БР (2‚9 %) | 1 740 |
| Медицинское страхование (5‚1 %) | 3 060 |
Договор подряда (физическое лицо‑подрядчик)
Подрядчик выполнил работу за 45 000 руб․
| Показатель | Сумма‚ руб․ |
|---|---|
| База начисления | 45 000 |
| Страховые взносы (30 %) | 13 500 |
| Пенсионное страхование (22 %) | 9 900 |
| ВТ/БР (2‚9 %) | 1 305 |
| Медицинское страхование (5‚1 %) | 2 295 |
Директор‑совместитель (0‚1 МРОТ)
МРОТ = 27 093 руб․‚ 0‚1 МРОТ = 2 709‚30 руб․
| Показатель | Сумма‚ руб․ |
|---|---|
| База начисления | 2 709‚30 |
| Страховые взносы (30 %) | 812‚79 |
| Пенсионное страхование (22 %) | 596‚05 |
| ВТ/БР (2‚9 %) | 78‚57 |
| Медицинское страхование (5‚1 %) | 138‚17 |
Шаблоны и необходимые документы
- Форма 770/5 «Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах» – скачать с сайта ФНС․
- Трудовой договор (образец) – download․
- Договор подряда (образец) – download․
- Калькулятор страховых взносов 2025‑2026 гг․ (Excel) – скачать․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с аванса?
Да․ Аванс считается частью начисленной заработной платы и включается в базу расчёта в том же месяце‚ в котором он выплачен․
Можно ли уменьшить ставку страховых взносов для МСП?
С 2026 года льготы для микропредприятий и малого бизнеса полностью отменены․ Все организации обязаны платить по единому тарифу — 30 %․
Какой срок уплаты взносов за февраль‚ если выплата произошла 10 марта?
Взносы за февраль подлежат уплате до 28 марта 2026 года (не позднее 28‑го числа следующего месяца)․
Что делать‚ если зарплата ниже МРОТ?
Для полной занятости это запрещено законом․ При частичной занятости (например‚ 0‚5 FTE) применяется пропорциональный расчёт: МРОТ × доля рабочего времени․ Если получаемая сумма всё‑равно ниже‚ необходимо пересмотреть условия договора․
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www․nalog․ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефон отдела кадров (для работодателей): +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@nalog․ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․ru
Личный приём (по записи): г․ Москва‚ ул․ Тверская‚ д․ 7‚ офис 12
График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)
Отделы:
- Отдел расчётов и контроля (тел․ +7 (495) -23‑45‑68)
- Отдел консультаций по страховым взносам (тел․ +7 (495) -23‑45‑69)
- Отдел электронных сервисов (тел․ +7 (495) -23‑45‑70)
Руководство:
- Иванов И․И; — Директор ФНС по г․ Москва
- Петрова А․С․ — Заместитель директора‚ отдел расчётов
Отзывы:
- «Быстро помогли разобраться с формой 770/5 – 5‑звёздочный сервис!» – ООО «ТехноПлюс»
- «Горячая линия работает без перебоев‚ ответы чёткие и понятные․» – ИП Смирнов
- «Личный кабинет удобный‚ но иногда возникают технические сбои․» – ЗАО «СтройИнвест»
Статья подготовлена специалистами компании «Эксперт‑Налог» на основе актуальных нормативных актов и проверена экспертами в области налогообложения․