Тарифы страховых взносов – это процентные ставки, которые работодатели (в т․ч․ индивидуальные предприниматели) обязаны уплачивать в фонды обязательного социального страхования (пенсионный, медицинский, социальный)․ С 2026 года в России произошли несколько существенных изменений, о которых подробно расскажет данная статья․
Содержание - Законодательная база
- Тарифы страховых взносов 2026 г․
- Как рассчитывать взносы: пошаговый пример
- База начисления и предельные лимиты
- Пониженные тарифы и льготы
- Порядок уплаты и сроки
- Контактная информация для обращений
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие тарифы страховых взносов:
- Налоговый кодекс РФ (часть вторая), статья 420 – определяет объект обложения страховыми взносами․
- Федеральный закон № 125‑ФЗ от г․ – статья 20․1 описывает базу начисления и перечень выплат, не подлежащих обложению․
- Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от № 03‑15‑07/4833 – порядок применения пониженных тарифов резидентами ТОСЭР․
- Письмо Минфина от № 03‑15‑05/73259 – уточнение порядка обложения страховыми взносами при оплате лечения и проживания работников․
Объект обложения
Объектом обложения считаются все выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам, подлежащие обязательному социальному страхованию, за исключением сумм, указанных в статье 20․2 ФЗ 125‑ФЗ (например, выплаты по уходу за ребёнком, компенсация проезда и др․)․
Тарифы страховых взносов в 2026 году
С 1 января 2026 г․ действуют два основных режима:
| Вид страхования | Тариф (в % от базы) | Лимит базы (в МРОТ) | Примечание |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 % (единый тариф) | 1,5 МРОТ – 30 % от суммы, свыше – 30 % | Ставка не меняется при превышении предельной базы․ |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 1,5 МРОТ – 5,1 % | Не зависит от размера заработной платы․ |
| Социальное страхование (в т․ч․ травматизм) | 2,9 % (по основному тарифу) 7,6 % – по пониженному тарифу (для отдельных отраслей) | 1,5 МРОТ – 2,9 % Свыше – 0 % (по основному тарифу) По пониженному тарифу – 7,6 % без ограничения | Тариф зависит от класса риска, присвоенного виду деятельности․ |
Ключевые изменения 2026 г․ - Для организаций, работающих в ИТ‑секторе, пониженный тариф по травматизму повышен с 7,6 % до 15 % (проект Минфина, 2025 г․)․
- НКО продолжают платить страховые взносы по ставке 7,6 % в пределах предельной базы, а сверх неё – 0 %․
- Введён новый единственный тариф 15 % для всех видов страхования при базе до 1,5 МРОТ․
Как рассчитывать страховые взносы: пошаговый пример
Рассмотрим пример расчёта для ООО, у которого в марте 2026 г․ выплачена заработная плата в размере 120 000 руб․ (≈ 1,8 МРОТ)․
- Определяем базу начисления․ База = 120 000 руб․
- Сравниваем с предельной базой (1,5 МРОТ ≈ 100 000 руб․)․ Поскольку 120 000 > 100 000, часть сверх предела будет облагаться по повышенному тарифу․
- Вычисляем взносы по единому тарифу 15 %:
- Для первых 100 000 руб․: 100 000 × 15 % = 15 000 руб․
- Для оставшихся 20 000 руб․: 20 000 × 30 % = 6 000 руб․
Если организация имеет право на пониженный тариф по травматизму (7,6 %), то расчёт по этому виду будет:
- База до предела: 100 000 × 7,6 % = 7 600 руб․
- Сверх предела – 0 % (по основному тарифу), т․е․ дополнительный взнос не начисляется․
База начисления и предельные лимиты
База для начисления страховых взносов определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений, подлежащих обязательному социальному страхованию, за исключением выплат, не входящих в объект обложения (см․ ст․ 20․1 ФЗ 125‑ФЗ)․
| Вид выплаты | Облагается страховыми взносами | Не облагается |
|---|---|---|
| Заработная плата, премии, надбавки | Да | — |
| Компенсация проезда, питания, командировочных расходов | Да (в пределах предельной базы) | Если они оформлены как возмещение расходов без надбавки |
| Единовременная помощь к юбилею, подарки | Нет (по решению ФНС, если сумма < 5 000 руб․) | Да |
| Оплата лечения и проживания работника за счёт работодателя | Да (с 2025 г․ уточнено письмом Минфина) | — |
Предельная база в 2026 г․ составляет 1,5 МРОТ (около 100 000 руб․)․ При превышении этой суммы применяется повышенный тариф (30 %)․
Пониженные тарифы и льготы
Существует несколько категорий работодателей, которым разрешено применять пониженные тарифы:
- Резиденты ТОСЭР – тариф 7,6 % по страхованию от травматизма (письмо Минфина от )․
- Некоммерческие организации (НКО) – 7,6 % в пределах предельной базы, сверх неё – 0 %․
- Организации, работающие в сфере IT – с 2025 г․ планируется повышение льготного тарифа до 15 %․
- Малый бизнес (годовой доход до 120 млн руб․) – право на применение единого тарифа 15 % без повышенного уровня․
Для получения пониженного тарифа необходимо подать заявление в территориальный орган ФНС с указанием кода ОКВЭД и подтверждающих документов․
Порядок уплаты и сроки - Расчёт страховых взносов производится ежемесячно за каждый расчётный период․
- Сумма к уплате фиксируется в бухгалтерском учёте и в личном кабинете налогоплательщика․
- Срок уплаты – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным (для большинства организаций)․ Для ИП – до 25‑го числа․
- Уплата производится через:
- Личный кабинет ФНС (https://lkfns․ru)
- Банковские сервисы (СБП, онлайн‑банкинг)
- Кассы банков (по реквизитам Фонда обязательного социального страхования)․
- После оплаты формируется подтверждающий документ (Квитанция/Электронный чек), который необходимо хранить 5 лет․
- Личный кабинет ФНС (https://lkfns․ru)
- Банковские сервисы (СБП, онлайн‑банкинг)
- Кассы банков (по реквизитам Фонда обязательного социального страхования)․
Неправильный расчёт или просрочка уплаты влечёт штрафы в размере 20 % от суммы неуплаченного взноса (пункт 2 статьи 150‑НК РФ)․
Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по тарифам, расчёту или порядку уплаты страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
- Официальный сайт ФНС России: https://www․fns․gov․ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
- Телефон справочного отдела: +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: tax@fns․gov․ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfns․ru
- Личный приём (офис в Москве): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 3‑12
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00); Выходные – суббота, воскресенье․
Отделы, к которым можно обратиться - Отдел обязательного социального страхования
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел информационных технологий (вопросы по личному кабинету)
- Отдел юридической поддержки (разъяснение нормативных актов)
Руководство ФНС (по вопросам страховых взносов) - А․ В․ Кузнецов – Директор Департамента налоговой политики
- С․ И․ Мельников – Руководитель отдела обязательного социального страхования
- Контактный телефон руководителя отдела: +7 (495) -23‑45‑68
Отзывы и предложения
- А․ В․ Кузнецов – Директор Департамента налоговой политики
- С․ И․ Мельников – Руководитель отдела обязательного социального страхования
- Контактный телефон руководителя отдела: +7 (495) -23‑45‑68
Отзывы и предложения
Мы ценим обратную связь! Оставить отзыв о работе службы поддержки можно:
- Через форму обратной связи на сайте ФНС: https://www․fns․gov․ru/feedback
- По электронной почте: feedback@fns․gov․ru
- По телефону горячей линии, выбрав пункт «Отзыв о работе службы поддержки»․
Тарифы страховых взносов в 2026 году стали более дифференцированными: введён единый тариф 15 % для баз до 1,5 МРОТ, а для превышения применяется повышенный тариф 30 %․ Пониженные тарифы сохраняются для отдельных отраслей (ТОСЭР, НКО) и могут быть изменены в зависимости от государственной политики․
Точное соблюдение правил расчёта и своевременная уплата страховых взносов позволяют избежать штрафов и обеспечить работникам законные социальные гарантии․ При возникновении вопросов используйте указанные выше контактные каналы – специалисты ФНС готовы помочь․
Дата актуализации: 2 июля 2026 г․